h. Membayar biaya-biaya realisasi kredit dan transaksi lainnya yang kuitansinya telah disahkan oleh pejabat yang berwenang.
i. Menjamin kebenaran dan kelengkapan pengisian data pengiriman uang keluar sebelum diajukan pembukuan dan menjamin kelancaran
pelaksanaan pengiriman uang keluar sesuai dengan kewenangannya. j. Mengelola kuitansi pembayaran rekening listrikteleponairPBB dan
menerima pembayaran dari pelanggan. k. Menjaga sewa peralatan yang berkaitan dengan pelayanan kas seperti
mesin hitung, lampu ultra violet agar dapat berfungsi baik. 13. Teller OB Over Booking yaitu fungsi khusus menangani pemindahbukuan
yang tidak tunai misalnya transfer dari Bank Unit ke Bank Cabang. 14. Supervisor Administrasi yaitu melakukan pencatatan semua transaksi yang
terjadi pada BRI Cabang Kabanjahe.
3. Formulir dan Catatan Akuntansi Pengendalian Intern Kredit
Pada PT. BRI Persero, Tbk Cabang Kabanjahe terdapat beberapa prosedur yang berhubungan dengan pengendalian intern kredit, yaitu: prosedur
pemberian kredit dan prosedur pengawasan kredit.. Adapun formulir yang digunakan dalam berbagai prosedur tersebut adalah sebagai berikut:
a. Bukti kepemilikan jaminan BKJ Bukti kepemilikan jaminan merupakan surat-surat berharga yang dimiliki oleh
debitur sebagai bukti sah atas kepemilikan benda yang akan digunakan
Universitas Sumatera Utara
sebagai jaminan. Pada umumnya bukti-bukti tersebut adalah surat-surat kenderaan dan surat tanah.
b. Surat permohonan kredit SPK Surat permohonan kredit dibuat oleh customer service. Surat permohonan
kredit berisi data-data calon debitur yang mengajukan pinjaman kredit. c. Laporan penilaian jaminan LPJ
Laporan penilaian jaminan dibuat oleh account officer berdasarkan hasil penilaian atas jaminan yang diajukan oleh debitur. Laporan penilaian jaminan
berisi nilai pasar dan nilai likuidasi atas benda yang dijaminkan. d. Laporan analisis kelayakan kredit LAKK
Laporan analisis kelayakan kredit dibuat oleh credit support berdasarkan hasil analisis terhadap tujuan penggunaan kredit oleh debitur.
e. Surat keputusan pemberian kredit SKPK Surat keputusan pemberian kredit dibuat oleh manager komersil berdasarkan
pertimbangan menyeluruh atas bukti-bukti yang diterima dari credit support. Surat keputusan pemberian kredit berisi: jumlah kredit yang diberikan, jangka
waktu kredit, tingkat bunga kredit, tanggal jatuh tempo pembayaran angsuran, serta nomor bukti kepemilikan jaminan kredit.
f. Laporan pencairan kredit LPK Laporan pencairan kredit dibuat oleh teller berdasarkan surat keputusan
pemberian kredit. Laporan pencairan kredit berisi nama-nama debitur yang
Universitas Sumatera Utara
permohonan kreditnya telah diberikan dicairkan, serta jumlah kredit yang diberikan.
Selanjutnya, catatan akuntansi yang digunakan dalam pengendalian intern kredit pada PT. BRI Persero, Tbk Cabang Kabanjahe adaah sebagai berikut:
a. Buku Kredit Buku kredit diselenggarakan oleh bagian pembukuan, digunakan untuk
mencatat jumlah kredit yang diberikan pada masing-masing debitur serta transaksi penulasan angsuran kreditnya. Buku kredit dicatat berdasarkan bukti
penyetoran angsuran. b. Jurnal Penerimaan Kas
Jurnal penerimaan kas diselenggarakan oleh bagian pembukuan, berisi semua transaksi penerimaan kas dari pembayaran angsuran kredit oleh debitur.
Jurnal penerimaan kas dibuat berdasarkan laporan penerimaan angsuran. c. Jurnal Pengeluaran Kas
Jurnal pengeluaran kas diselenggarakan oleh bagian pembukuan, digunakan untuk mencatat transaksi pengeluaran kas untuk pencairan kredit kepada
debitur. Dokumen sumber pencatatan jurnal pengeluaran kas adalah laporan pencairan kredit.
Universitas Sumatera Utara
4. Prosedur Pemberian Kredit
