Strategi manajemen pembiayaan cash dan receivable financing pada Bank DKI Syariah Jakarta

Oleh 

GENDUK NUNIK 

NIM.  204046102918

KONSENTRASI PERBANKAN SYARIAH

PROGRAM STUDI MUAMALAT

FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SYARIF HIDAYATULLAH

J A K A R T A

1  A.  Latar Belakang Masalah 

Salah  satu  upaya  merealisasikan  nilai­nilai  ekonomi  Islam  dalam  aktivitas  nyata  masyarakat  adalah  dengan  mendirikan  lembaga­lembaga  keuangan  yang  beroperasi  berdasarkan  syariah  Islam.  Dari  sekian  jenis  lembaga  keuangan,  perbankan  merupakan  sektor  paling  besar  pengaruhnya  dalam  perekonomian  masyarakat  modern.  Upaya  intensif  pendirian  bank  syariah  di  Indonesia  itu  ada  sejak  tahun  1988,  yaitu  pada  saat  pemerintah  mengeluarkan  Paket  Kebijakan  Oktober  (pakto)  yang  mengatur  deregulasi  industri perbankan di Indonesia. 1 

Krisis mutli­dimensi  yang melanda Indonesia sejak pertengahan 1997  masih meninggalkan dampak pada dunia bisnis Indonesia, terutama perbankan  nasional. Perbankan nasional  harus menanggung Non Performing Loan  yang  sangat besar akibat dari krisis yang menimpa sektor riil. Non Performing Loan  dapat  mengganggu  likuiditas  sehingga  dapat  menurunkan  kepercayaan  masyarakat  kepada  perbankan,  dan  dalam  waktu  yang  bersamaan  muncul  masalah lain yaitu negative spread. 2 

Bila bank konvensional tidak juga menemukan vaksin penangkal virus  negative  spread,  perbankan  syariah  relatif  imun  dan  bahkan  tak  tersentuh. 

1 _{Zainul  Arifin,  Memahami  Bank  Syariah;  Lingkup,  Peluang,  Tantangan  dan  Prospek,} 

(Jakarta: Pustaka Alvabet, 1999), h. 192 

2 _{Ahmad Riawan Amin, “Bukan Alternatif Tapi Solusi”, Modal, Jakarta 1 Januari 2003, h.} 

Untuk  itu,  Bank  Indonesia  menerapkan  Tight  Money  Policy  atau  kebijakan  uang  ketat.  Otoritas  moneter  berharap  dengan  menetapkan  bunga  hingga  setinggi itu, dana masyarakat akan tersedot ke sistem perbankan. Namun pada  kenyataannya,  kebijakan  ini  menjadi  beban  berat  yang  harus  dipikul  dunia  perbankan  konvensional.  Banyak di  antara bank­bank  itu  yang  kelimpungan  tercekik  oleh  tingginya  bunga.  Mereka  harus  membayar  bunga  simpanan  masyarakat dengan bunga yang selangit, sementara bank tidak dapat menarik  bunga  kredit  sebesar  itu  dari  nasabah.  Seperti  diketahui  bahwa  fragmen  itu  berlanjut  dengan  tumbangnya  satu  demi  satu  bank  konvensional  karena  kesulitan  likuiditas.  Aliran  dana  mereka  semakin  parah  ketika  kredit  yang  dikucurkan  kepada  para  debitur  banyak  yang  macet.  Akhirnya  bank  pun  banyak yang terlikuidasi. 

Likuiditas adalah tingkat di mana suatu aktiva dapat diubah ke dalam  mata  uang  baik  uang  kertas  maupun  uang  logam  yang  dilakukan  untuk  melaksanakan pembayaran. Kegiatan pembayaran merupakan salah satu tugas  pokok  bank  yang  secara  terus  menerus  harus  dilaksanakan  guna  mempertahankan dan  mengembangkan usaha dari bank  tersebut.  Oleh  sebab  itu, sangat diperlukan manajemen untuk menangani kegiatan pembiayaan pada  berbagai bank tak terkecuali bank syariah. 

Kegiatan dan penyaluran dana bank syariah memerlukan pengendalian  untuk  memenuhi  kewajiban  kepada  pihak  ketiga.  Pengelolaan  dilakukan  dengan manajemen likuiditas yang terorganisir dan sistematis. Tanpa memiliki  pengendalian yang ketat dan kokoh, kelancaran likuiditas sulit untuk dipenuhi.

Salah  satu  kebijakan  manajemen  likuiditas  adalah  mencukupi  pemeliharaan  cadangan. 3 

Pemeliharaan  cadangan  adalah  penyisihan  terhadap  sejumlah  dana  dalam  rangka  memenuhi  kebutuhan  kewajiban.  Terdapat  dua  pemeliharaan  utama  yaitu  cadangan  utama  dan  cadangan  tambahan. 4 _{Bank  syariah  akan} 

menyisihkan  dana  untuk  keperluan  cadangan  tambahan  demi  menjaga  likuiditas  jangka  pendek  dan  menengah.  Komponen  cadangan  tambahan  ini  harus  memiliki  tingkat  likuiditas  yang  tinggi  agar  dapat  dicairkan  pada  saat  diperlukan.  Oleh  karena  itu,  terdapat  beberapa  faktor  yang  mendorong  penerapan  manajemen  likuiditas secara  intensif  yang  salah  satu di  antaranya  adalah untuk mendapatkan kepercayaan dari nasabah bank itu sendiri. 5 

Bank  senantiasa  menjaga  aset,  likuiditas  dan  kecukupan  modal  pada  posisi  yang  tepat  karena  kesalahan  manajemen  bank  dalam  mengatur  aset,  likuiditas  dan  kecukupan  modal  akan  mengakibatkan  kesulitan  dalam  membayar kewajiban jangka pendek dan menutup resiko kerugian jika terjadi  dalam  upaya  menentukan  tingkat  kredibilitas  bank  yang  bersangkutan.  Kebutuhan  dana  sesuai  dengan  ketentuan  Bank  Indonesia  berupa  minimum  cash  untuk  mengantisipasi  kemungkinan  terjadinya  deposit  yang  ditarik  sebelum jatuh tempo, komitmen dan mencukupi kas bagi keperluan bank yang  tidak terduga dengan cara melakukan pembiayaan. 

3 _{Masyhud Ali, Asset Liability Management; Menyiasati Resiko Pasar Operasional Dalam}  Perbankan, (Jakarta: PT. Elex Media Komputindo, 2002), h. 272 

4 _{Masyhudi  Ali,  Asset  Liability  Management;  Menyiasati  Resiko  Pasar  Operasional}  Dalam Perbankan,  h. 328 

Pembiayaan  cash  financing  pada  umumnya  digunakan  untuk  memenuhi  kebutuhan  yang  timbul  akibat  terjadinya  ketidaksesuaian  antara  cash flow dan cash outflow pada perusahaan nasabah. Fasilitas yang biasanya  diberikan oleh bank konvensional adalah fasilitas yang biasa disebut rekening  koran. Atas pemberian fasilitas ini, bank memperoleh imbalan manfaat berupa  bunga  atas  jumlah rata­rata  pemakaian  dana  yang disediakan dalam  fasilitas  tersebut. 6 

Bank  memberikan  pinjaman  dana  kepada  nasabah  untuk  mengatasi  kekurangan dana karena masih tertanam dalam piutang. Atas dasar pinjaman  itu, bank meminta cessie atas tagihan nasabah tersebut. Pada dasarnya nasabah  berkewajiban untuk menagih sendiri piutangnya, tetapi bila bank merasa perlu  dengan  menggunakan  cessie  tersebut  bank  berhak  untuk  menagih  langsung  kepada  pihak  yang  berhutang.  Hasil  penagihan  tersebut  pertama  digunakan  untuk  membayar  kembali  pinjaman  nasabah  berikutnya  dan  selebihnya  dikreditkan ke rekening nasabah. Jika ternyata piutang tersebut tidak tertagih,  maka  nasabah wajib membayar kembali pinjaman tersebut berikut bunganya  kepada bank. 

Tingginya tingkat persaingan antar bank saat ini, memaksa bank untuk  memberikan  pelayanan  yang  maksimal  kepada  para  nasabahnya  yang  salah  satunya  dengan  cara  mempermudah  syarat  pembayaran  produk. Oleh  karena  itu,  pembayaran  yang  ditunda  atau  pembayaran  secara  kredit  menjadi  suatu  kebutuhan  bagi  bank dalam  rangka  meningkatkan  volume  penjualannya  atas  6 _{Zainul Arifin, Dasar­Dasar Manajemen Bank Syariah, (Jakarta: Pustaka Alvavet, 2006),} 

penjualan  secara  kredit  tersebut,  maka  bank  memiliki  piutang  kepada  pelanggan. 7 _{Piutang  bagi  perusahaan  akan  memperlambat  arus  kas  karena} 

dana tunai atau kas akan masuk setelah piutang tersebut jatuh tempo, padahal  di  sisi  lain  perusahaan  membutuhkan  uang  tunai  atau  kas  untuk  kegiatan  operasionalnya. 8 

Bank  memberikan  pinjaman  dana  kepada  nasabah  untuk  mengatasi  kekurangan  dana  karena  masih  tertanam  dalam  piutang  dengan  imbalan  bunga. Atas pinjaman itu bank meminta cessie atas tagihan nasabah tersebut.  Pada dasarnya nasabah berkewajiban untuk menagih sendiri piutangnya, tetapi  bila  bank  merasa  perlu  dengan  menggunakan  cessie  tersebut  bank  berhak  menagih  langsung  kepada  pihak  yang  berhutang.  Hasil  penagihan  tersebut  pertama­tama digunakan untuk membayar kembali pinjaman nasabah berikut  bunganya,  dan  selebihnya  dikreditkan  ke  rekening  nasabah.  Bila  ternyata  piutang  tersebut  tidak  tertagih,  maka  nasabah  wajib  membayar  kembali  pinjaman tersebut berikut bunganya kepada bank. 9 

Salah  satu  kegiatan  bank  adalah  menyalurkan  dana  yang  bersumber  dari  berbagai  pihak.  Pihak  pertama  adalah  pemilik  perusahaan  itu  sendiri.  Sementara  pihak  kedua  adalah  pelaku  pasar  keuangan  yaitu  berupa  bank  lainnya  dan  lembaga  keuangan.  Sedangkan  pihak  ketiga  adalah  masyarakat  umum.  Pihak  pertama  memberikan  dana  kepada  bank  sebagai  modal  untuk  menjalankan  kegiatan  dan  berinvestasi,  pihak  kedua  menempatkan  kepada  7 _{Lina  Ismawati,  “Anjak  Piutang  Alternatif  Pembiayaan  Untuk  Memperlancar  Arus} 

Perusahaan”, artikel pada Majalah Ilmiah Unikom, Vol. V, h. 133 

8 _{Lina Ismawati, artikel pada Majalah Ilmiah Unikom, h. 134}  9 _{Zainul Arifin, Dasar­Dasar Manajemen Bank Syariah, h. 203}

bank  syariah  sebagai  investasi  dan  penyediaan  cadangan.  Pihak  ketiga  menitipkan  dananya  kepada  bank  syariah  untuk  mengamankan  dana  dari  resiko  kehilangan  dan  sebagai  sarana  investasi  agar  mendapat  imbalan  bagi  hasil. 10 

Salah  satu  bank  yang  memberikan  bagi  hasil  dalam  menyalurkan  pembiayaan adalah Bank DKI Syariah Jakarta. Bank ini merupakan salah satu  bank  yang menetapkan  pembagian  pendapatan  dengan  menggunakan  sistem  bagi  hasil.  Konsep  dari  sistem  bagi  hasil  adalah  membagi  perolehan  pendapatan  antara  bank  dan  nasabah  dengan  nisbah  tertentu  atas  dasar  kesepakatan.  Pembagian  pendapatan  tersebut  dilaksanakan  dalam  kontrak  kegiatan pembiayaan dengan cara profit and loss sharing. 11 _{Penerapan sistem} 

bagi  hasil  ini  membuat  para  investor  dan  pengusaha  tertarik  sehingga  dana­  dana yang dihimpun oleh Bank DKI Syariah Jakarta lebih banyak disalurkan  pada sektor riil untuk memperoleh pendapatan bagi hasil. 

Bertitik  tolak  pada  pemikiran  di  atas,  maka  penulis  merasa  tertarik  untuk  mencoba  menuangkan  sebuah obsesi  yang  terdapat dalam diri  penulis  yang  kemudian  diwujudkan  dalam  bentuk  skripsi  yang  diberi  judul  :  “STRATEGI  MANAJEMEN  PEMBIAYAAN  CASH  DAN  RECEIVABLE  FINANCING PADA BANK DKI SYARIAH JAKARTA”. Tema ini menarik  untuk  dikaji,  karena  implikasinya  sangat  luas  sehingga  manajemen  pembiayaan  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  dapat  dikontrol  melalui  pembiayaan  cashdanreceivable financing. 

10 _{Zainul Arifin, Dasar­Dasar Manajemen Bank Syariah, h. 46} 

11 _{Tim Pengembangan Produk Perbankan Syariah Institut Bankir Indonesia, Bank Syariah;}  Konsep, Produk dan Implementasi Operasional, (Jakarta: Djambatan, 2003), h. 61

B.  Pembatasan dan Perumusan Masalah 

Mengingat luasnya kajian tentang manajemen operasional bank syariah  yang  terdiri  atas  penghimpunan  dana  dan  penyediaan  jasa  keuangan,  maka  pembahasan  skripsi  ini  dibatasi  hanya  pada  strategi  manajemen  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  pada  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  dengan  rumusan masalah sebagai berikut : 

1.  Kebijakan apa yang dapat diambil oleh manajemen pembiayaan cash dan  receivable financingpada Bank DKI Syariah ? 

2.  Bagaimana  tinjauan  dan  penerapan  manajemen  pembiayaan  cash  dan  receivable financingpada Bank DKI Syariah Jakarta ? 

C.  Tujuan dan Manfaat Penelitian 

Sejalan  dengan  latar  belakang  masalah,  pembatasan  dan  perumusan  masalah,  maka  penelitian  skripsi  ini  memiliki  tujuan  di  antaranya  adalah  sebagai berikut : 

1.  Mengetahui  kebijakan  manajemen  pembiayaan  cash  dan  receivable  financingpada Bank DKI Syariah Jakarta. 

2.  Mengetahui sistem manajemen pembiayaan cash dan receivable financing  yang diterapkan oleh Bank DKI Syariah Jakarta 

3.  Memperoleh  gambaran  tentang  tinjauan  dan  sistem  manajemen  pembiayaancashdanreceivable financing yang diterapkan oleh Bank DKI  Syariah Jakarta. 

Adapun  manfaat  dari  penelitian  skripsi  ini  di  antaranya  dapat  dijelaskan sebagai berikut :

1.  Manfaat akademis 

Penelitian  skripsi  ini  diharapkan  dapat  memberikan  kontribusi  berupa buku bacaan perpustakaan di lingkungan Universitas Islam Negeri  Syarif  Hidayatullah  Jakarta,  khususnya  di  Fakultas  Syariah  dan  Hukum  Program Studi Perbankan Syariah. 

2.  Manfaat praktis 

Penelitian  skripsi  ini  juga  diharapkan  dapat  memberikan  sumbangan  yang  berarti  bagi  lembaga­lembaga  perbankan,  khususnya  perbankan  syariah  dan  sekaligus  dapat  memberikan  penjelasan  tentang  strategi manajemen pembiayaancash danreceivable financing. 

3.  Masyarakat 

Penelitian  skripsi  ini  juga  diharapkan  dapat  memberikan  pengetahuan  dan  pemahaman  kepada  masyarakat  tentang  sistem  manajemen pembiayaancash danreceivable financing. 

D.  Kajian Pustaka 

Secara umum, penelitian tentang strategi manajemen pembiayaan cash  dan  receivable  financing  telah  dilakukan  oleh  banyak  peneliti  sebelumnya.  Adapun di antara para peneliti tersebut adalah sebagai berikut : 

1.  Chairil  Fajri,  Manajemen  Pembiayaan  Bank  IFI  Syariah,  Jakarta:  Program  Studi  Ekonomi  Islam  Fakultas Syariah  dan  Hukum  Universitas  Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta, 2003. 

2.  Gatot Subroto, Analisa Strategi Pengelolaan Piutang Iuran Perusahaan  Pada  PT.  Jamsostek,  Jakarta:  Program  Studi  Ekonomi  Islam  Fakultas

Syariah dan Hukum Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta,  2003. 

3.  Siti  Efendi  bin  Sharifuddin,  Tinjauan  Ekonomi  Islam  Terhadap  Manajemen  Likuiditas  PT.  BII  Unit  Usaha  Syariah,  Jakarta:  Program  Studi  Ekonomi  Islam  Fakultas  Syariah  dan  Hukum  Universitas  Islam  Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta, 2005. 

Ketiga  skripsi  tersebut  di  atas  pada  dasarnya  sama­sama  mengkaji  tentang  manajemen  pembiayaan  pada  bank  syariah.  Namun  kajian  ketiga  skripsi  tersebut  sama  sekali  tidak  menyinggung  tentang  strategi  manajemen  cash dan receivable financing pada bank syariah. Hal inilah yang menjadikan  perbedaan yang sangat mendasar antara ketiga skripsi tersebut dengan skripsi  yang sedang penulis bahas. 

Berdasarkan  pada  kajian  pustaka tersebut,  secara  khusus  sampai  saat  ini  belum  ditemukan  adanya  kajian  yang  membahas  tentang  strategi  manajemen  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  pada  suatu  lembaga  keuangan  syariah  seperti Bank  DKI Syariah  Jakarta.  Atas  dasar  itu,  penulis  tertarik  untuk  melakukan  penelitian  tentang  strategi  manajemen  pembiayaan  cashdanreceivable  financingpada Bank DKI Syariah Jakarta. 

E.  Metode Penelitian  1.  Jenis Penelitian 

Jenis  penelitian  yang  digunakan  dalam  penyusunan  skripsi  ini  adalah  penelitian  kualitatif  yang  menghasilkan  data  deskriptif  dengan

informasi  dari  orang  yang  terlibat  dalam  obyek. 12  _{Menurut  Marzuki,} 

penelitian  deskriptif  adalah  penelitian  yang  dilakukan  dengan  cara  melukiskan keadaan obyek atau persoalan yang tidak dimaksudkan untuk  mengambil  atau  menarik  suatu  kesimpulan  yang  berlaku  umum. 13 

Penelitian ini dimaksudkan untuk mengangkat fakta, keadaan, variabel dan  fenomena­fenomena  yang  terjadi  saat  sekarang  dan  menyajikan  apa  adanya. 14 

Oleh  sebab  itu,  pembahasan  hasil  penelitian  ini  mengupayakan  beberapa hal di antaranya adalah mencari informasi faktual yang mendetail  dalam  menjelaskan  gejala  yang  ada,  mengidentifikasi  masalah­masalah  atau  mendapatkan  justifikasi  keadaan  dan  praktek­praktek  yang  sedang  berlangsung, membuat konfirmasi dan evaluasi serta mengetahui apa yang  telah  dikerjakan oleh  orang  lain  tentang  masalah  atau  situasi  yang  sama  agar dapat belajar dari mereka untuk kepentingan pembuatan rencana dan  pengambilan keputusan di masa depan. 15 

Adapun yang menjadi obyek dalam penelitian ini adalah Bank DKI  Syariah  Cabang  Tanah  Abang  Jakarta  yang  berlokasi  di  jalan  Wahid  Hasyim No. 212A Jakarta Pusat. 

12 _{Lexy  J.  Maleong,  Metode  Penelitian  Kualitatif,  (Bandung:  Remaja  Rosdakarya,} 

1998), Cet. ke­2, h. 3 

13 _{Marzuki, Metodologi Riset, (Jakarta: BPFE UI, 2001), h. 8} 

14 _{Penelitian  ini  memiliki  dua  tujuan  yaitu  pertama  untuk  pengukuran  yang  cermat} 

terhadap fenomena social tertentu dengan mengembangkan konsep dan menghimpun fakta, tetapi  tidak  melakukan  pengujian  hipotesis.  Kedua  untuk  memprediksi  fenomena  social  tertentu.  Lihat  M. Subhan, et.al.,Dasar­Dasar Penelitian Ilmiah, (Bandung: Pustaka Setia, 2001), Cet. ke­1, h. 26 

15 _{Menurut para pakar, definisi penelitian deskriptif itu sangat luas dan mencakup segala} 

macam  bentuk  penelitian kecuali penelitian histories dan eksperimental dan  penelitian deskriptif  dalam arti luas biasanya diidentikan dengan penelitian survei. Untuk pemahaman lebih lanjut lihat  Mastuhu,  et.al.,  Manajemen  Penelitian  Agama;  Perspektif  Teoritis  dan  Praktis,  (Jakarta:  INIS,  2000), h. 209

2.  Sumber Data 

Sumber data yang digunakan dalam penelitian ini adalah :  a.  Data Primer 

Data  primer  yaitu  data  yang  diperoleh  secara  langsung  dari  Bank DKI Syariah Jakarta. Untuk memperoleh data primer ini, penulis  mengadakan  wawancara  secara  langsung  dengan  pihak  yang  telah  ditunjuk oleh pihak Bank DKI Syariah Jakarta. 

b.  Data Sekunder 

Data  sekunder  yaitu  data  yang  diterima  melalui  studi  kepustakaan  dengan  cara  mempelajari  dan  mengkaji  buku­buku,  majalah  dan  artikel­artikel  yang  erat  kaitannya  dengan  masalah­  masalah  yang akan dibahas. Dalam melakukan  studi kepustakaan ini,  penulis  mengunjungi  beberapa  perpustakaan  guna  memperoleh  data  dari berbagai literatur. 

3.  Teknik Pengumpulan Data 

Untuk  kepentingan  penelitian,  pengambilan  data  dapat  dilakukan  melalui : 

a.  Studi Dokumentasi,  yaitu pengumpulan data berupa dokumen tentang  strategi  manajemen  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  pada  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  yang  diambil  dari  dokumen­dokumen  berupa makalah, brosur­brosur dan dokumen lapangan. 

b.  Wawancara.  Wawancara  dilakukan  untuk  menggali  data  penelitian  melalui  percakapan  langsung  dengan  pihak  yang  telah  ditunjuk  oleh

Bank  DKI  Syariah  Jakarta  yang  mengarah  pada  masalah  penelitian.  Untuk  wawancara  ini  digunakan  pedoman  wawancara  guna  mengarahkan permasalahan sesuai dengan kepentingan penelitian.  4.  Teknik Pengolahan Data 

Data  penelitian  yang  diperoleh  melalui  data  primer  dan  data  sekunder kemudian diolah sedemikian rupa, sehingga menghasilkan suatu  karya ilmiah  yang memiliki bobot yang mendekati kepada kesempurnaan  penulisan dengan mengacu kepada teknik pengolahan data. 

5.  Teknik Analisa Data 

Teknik analisa data yang penulis gunakan dalam menganalisis data  adalah  menggunakan  metode  deskriptif  analisis  kualitatif,  yaitu  suatu  teknik analisis data di mana terlebih dahulu dipaparkan semua data  yang  telah  diperoleh  kemudian  dianalisa  dengan  tetap  berpedoman  pada  sumber­sumber dalam bentuk kalimat. 

6.  Teknik Penulisan Skripsi 

Adapun teknik penulisan skripsi ini mengacu pada buku Pedoman  Penulisan  Skripsi  yang  diterbitkan  oleh  Fakultas  Syariat  dan  Hukum  Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta Tahun 2007 Cet. ke­  1, akan mewarnai seluruh bentuk penulisan skripsi ini. 

F.  Sistematika Penyusunan 

Untuk memudahkan pembahasan skripsi ini secara keseluruhan, maka  diperlukan suatu sistematika penyusunan. Adapun sistematika yang dimaksud  adalah seperti yang akan diuraikan di bawah ini.

Bab I menguraikan tentang pokok­pokok pikiran yang tertuang dalam  pembahasan skripsi ini yang terdiri atas latar belakang masalah yang bertujuan  untuk memberikan alasan yang jelas tentang pemilihan judul, pembatasan dan  perumusan  masalah,  tujuan  dan  manfaat  penelitian,  kajian  pustaka,  metode  penelitian  yang  dipergunakan  untuk  memudahkan  penulisan  dan  sistematika  penyusunan dipergunakan dalam rangka memberikan penjelasan  secara garis  besar mengenai pembahasan yang akan diuraikan dalam skripsi ini. 

Bab  II  berisi  landasan  teori  yang  pembahasannya  meliputi  cash  financing dan receivable financing. Ruang lingkup dari cash financing terdiri  atas pengertian cash financing, jenis dan sumber alat cash financing, prinsip­  prinsip  pengelolaan  cash  financing,  tujuan  dan  manfaat  pengelolaan  cash  financing  serta  metode  dan  pendekatan  dalam  pengelolaan  cash  financing.  Sedangkan  ruang  lingkup  dari  receivable  financing  terdiri  atas  pengertian  receivable financing, dasar hukum receivable financing, jenis­jenis receivable  financingdan  rukun serta syarat receivable financing. 

Bab III berisi tentang gambaran umum Bank DKI Syariah Jakarta yang  pembahasannya meliputi sejarah  singkat Bank DKI Syariah Jakarta, visi dan  misi  Bank  DKI  Syariah  Jakarta,  prinsip  operasional  Bank  DKI  Syariah  Jakarta, penawaran produk dan jasa Bank DKI Syariah Jakarta serta struktur  organisasi Bank DKI Syariah Jakarta. 

Bab IV membahas inti persoalan  yang diperbincangkan dalam skripsi  ini,  yaitu  analisis  sistem  manajemen  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  pada  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  yang  pembahasannya  meliputi

perencanaan  manajemen  pembiayaan  pada  Bank  DKI  Syariah  Jakarta,  pengorganisasian  manajemen  pembiayaan  pada  Bank  DKI  Syariah  Jakarta,  jenis dan  faktor manajemen pembiayaan cash  dan receivable financing pada  Bank DKI Syariah Jakarta serta aplikasi sistem manajemen pembiayaan cash  danreceivable financing pada Bank DKI Syariah Jakarta. 

Bab  V  merupakan  bab  penutup  dari  skripsi  ini  yang  di  dalamnya  memuat  beberapa  kesimpulan  dan  saran­saran  yang  merupakan  kristalisasi  dari  bab­bab  terdahulu  yang  kemudian  diakhiri  dengan  daftar  pustaka  dan  lampiran­lampiran.

15  A.  Cash Financing 

1.  Pengertian Cash Financing 

Cash  financing  terdiri  dari  dua  buah  kata  yaitu  dan  cash  dan  financing.  Secara  etimologis,  cash  berarti  tunai. 1  _{Sedangkan  financing} 

dapat  dipahami  sebagai  pembelanjaan  atau  pembiayaan. 2  _Secara 

terminologi,  cash  financing  dapat  diartikan  sebagai  suatu  pembelanjaan  atau  pembiayaan  yang  diberikan  oleh  bank  secara  tunai  kepada  nasabah 

guna melunasi hutang dengan harta lancarnya. 

Cash  financing  merupakan  sinonim  dari  kata  likuiditas.  Dalam  Kamus  Besar  Bahasa  Indonesia,  likuiditas  adalah  perihal  menyatakan  posisi  uang  kas  suatu  perusahaan  dan  kemampuannya  untuk  memenuhi 

kewajiban  yang  jatuh  tempo  tepat  pada  waktunya. 3 _{Dalam  terminologi} 

keuangan  dan  perbankan  terdapat  banyak  pengertian  tentang  likuiditas  yang  salah  satu  di  antaranya  disebutkan  bahwa  likuiditas  adalah  kemampuan  seseorang  atau  perusahaan  untuk  memenuhi  kewajiban  atau 

hutang  yang  segera  harus  dibayar  dengan  harta  lancarnya. 4 _{Selain  itu,} 

1 _{John  M.  Echols,  et.al.,  Kamus  Inggris  –  Indonesia,  (Jakarta:  PT.  Gramedia  Pustaka} 

Utama, 2000), Cet. ke­24, h. 101 

2 _{John M. Echols, et.al., Kamus Inggris – Indonesia, h. 241} 

3 _{Departemen  Pendidikan  dan  Kebudayaan,  Kamus  Besar  Bahasa  Indonesia,  (Jakarta:} 

Balai Pustaka, 1989), Cet. ke­2, h. 523 

4 _{Riduan  Tobink,  et.al.,  Kamus  Istilah  Perbankan  Populer,  (Jakarta:  PT.  Atalya  Rileni} 

likuiditas  adalah  kemampuan  untuk  memenuhi  kemungkinan  ditariknya  deposito oleh deposan. 

Artinya  suatu  bank  dikatakan  likuid  apabila  dapat  memenuhi  kewajiban penarikan uang dari para deposan dana maupun para debitur. Di  samping  itu,  likuiditas  juga  dapat  dipahami  sebagai  tingkat  kemudahan  relatif  suatu  aktiva  untuk  segera  dikonversikan  ke  dalam  kas  dengan  sedikit atau tanpa  penurunan  nilai  serta  tingkat  kepastian  tentang  jumlah 

kas  yang  diperoleh. 5 _{Menurut Oliver, likuiditas adalah  kemampuan  bank} 

untuk memenuhi semua penarikan dana oleh nasabah deposan  yang telah  jatuh  tempo  dan  memenuhi  persyaratan  permintaan  kredit  tanpa  adanya 

penundaan. 6 

Berdasarkan  definisi  tersebut,  maka  bank  dapat  dikatakan  likuid 

jika  bank  tersebut  memiliki  cash  assets  sebesar  kebutuhan  yang  akan 

digunakan  untuk  memenuhi  likuiditasnya.  Bank  juga  dapat  dikatakan 

likuid apabila bank tersebut memilikicash assets yang lebih kecil dari hal­ 

hal  yang disebutkan di atas, tetapi  yang bersangkutan juga memiliki aset  lainnya  seperti  surat­surat  berharga  yang  dapat  dicairkan  sewaktu­waktu  tanpa  mengalami  penurunan  nilai  pasarnya.  Kemudian  suatu  bank  juga  dapat  dikatakan  likuid  jika  bank  tersebut  memiliki  kemampuan  untuk 

menciptakancash assets baru melalui berbagai bentuk hutang. 7 

5 _{Mohammad  Muslich,  Manajemen  Keuangan  Modern;  Analisis,  Perencanaan  dan} 

Kebijaksanaan, (Jakarta: Bumi Aksara, 2003), Cet. ke­3, h. 48 

6 _{Dahlan Siamat, Manajemen Lembaga Keuangan, (Jakarta: FEUI, 2004), h. 153} 

7 _{Teguh  Pudjo  Mulyono,  Analisa  Laporan  Keuangan  Untuk  Perbankan,  (Jakarta:} 

Dengan  demikian,  likuiditas  bank  merupakan  kemampuan  bank  untuk  memenuhi  kewajibannya,  terutama  kewajiban  jangka  pendek  melalui  pengelolaan  likuiditas  yang  baik,  maka  bank  dapat  memberikan  keyakinan  kepada  para  deposan  bahwa  mereka  dapat  menarik  dananya  sewaktu­waktu  atau  pada  saat  jatuh  tempo.  Oleh  sebab  itu,  bank  harus  mempertahankan  sejumlah  alat  likuidnya  guna  memastikan  bahwa  bank  sewaktu­waktu dapat memenuhi kewajiban jangka pendeknya. 

Dari beberapa uraian di atas, dapat ditarik suatu kesimpulan bahwa  likuiditas  adalah  kemampuan  suatu  bank  atau  suatu  perusahaan  untuk  memenuhi  kewajiban­kewajiban  jangka  pendeknya.  Untuk  itu,  secara  praktis  likuiditas  suatu bank  sering  dikaitkan  dengan  jumlah  dana  pihak  ketiga  yang terdapat di bank tersebut pada waktu tertentu. Dalam hal ini,  untuk  kondisi  Indonesia  pemerintah  melalui  Bank  Sentral  menetapkan  kewajiban  setiap  bank  untuk  memelihara  likuiditas  wajib  minimum 

sebesar 5% dari besarnya kewajiban pihak ketiga. 

2.  Jenis dan Sumber Alat Cash Financing 

Ada empat rekening pokok yang merupakan alat likuid bagi bank 8 

yang salah satu di antaranya adalah kas pada vault yang berisi uang tunai 

yang  dipelihara  oleh  bank  untuk  memenuhi  kebutuhan  transaksi  sehari­  hari. Besarnya uang tunai  yang dipelihara oleh bank biasanya didasarkan  pada pengalaman atau estimasi besarnya penarikan sehari­hari. Jika bank 

8 _{Zainul Arifin, Dasar­Dasar Manajemen Syariah, (Jakarta: Pustaka Alvabet, 2005), Cet.} 

memiliki  kas  pada  vault  melebihi  kebutuhan  transaksi  sehari­hari,  maka  kelebihan  tersebut  akan  disimpan  pada  Bank  Sentral  atau  pada  bank  koresponden. 

Rekening  pokok  lainnya  yang  merupakan  alat  likuid  bagi  bank  adalah  giro  pada  Bank  Sentral.  Biasanya  giro  ini  merupakan  giro  wajib 

minimum  sebagai  pemenuhan  statutory  reserve  requirement  yang 

besarnya ditetapkan oleh Bank Sentral berdasarkan prosentase tertentu dari  dana  pihak  ketiga.  Selain  itu,  rekening  ini  merupakan  sarana  transaksi  antar  bank  baik  dalam  rangka  melakukan  kliring  chek­chek  bank  lain  maupun untuk transaksi pinjaman antar bank dengan Bank Sentral. 

Selanjutnya  rekening  pokok  yang  merupakan  alat  likuid  bank  adalah  giro  pada bank  lain  yang  berisi  semua  simpanan  pada bank­bank  koresponden  yang  juga  dimaksudkan  untuk  menunjang  transaksi  antar 

bank seperti transfer, inkaso, transaksiletter of credit, dan lain sebagainya. 

Kemudian rekening pokok lain  yang tidak  kalah  pentingnya  yang  merupakan  alat  likuid  bank  adalah  berupa  item­item  uang  tunai  yang  masih dalam proses inkaso yang terdiri atas chek­chek Bank Sentral atau  bank  koresponden  yang  belum  secara  efektif  dikreditkan  pada  rekening  Bank Sentral atau bank koresponden. 

Menurut Chairuddin, suatu bank dapat memperoleh alat­alat likuid 

yang diperlukan seperti tersebut di atas dari berbagai sumber 9 _yang salah 

satu di antaranya adalah aset bank  yang akan segera jatuh tempo. Kredit  pinjaman  kepada  debitur  atau  cicilan  pinjaman  yang  akan  jatuh  tempo 

dapat  dianggap  sebagai  sumber  likuiditas.  Untuk  itu,  dalam  kondisi  kebijakan  uang  ketat,  posisi  likuiditas  suatu  bank  akan  rawan  apabila 

keseluruhan portofolio kreditnya masuk dalam kategori ever green. Surat­ 

surat  berharga  dan  instrumen  pasar  uang  seperti  Bank  Acceptance, 

sertifikat Bank Indonesia dan sertifikat deposito pada bank lain yang akan  segera  jatuh  tempo  dan  dapat  pula  dianggap  sebagai  sumber  likuiditas  dalam golongan ini. 

Suatu bank dapat juga memperoleh alat­alat likuid yang diperlukan  dari  berbagai  sumber  seperti  pasar  uang.  Pasar  uang  adalah  sumber  likuiditas  bank.  Namun  harus  diakui  bahwa  tidak  setiap  bank  memiliki  kemampuan untuk masuk ke pasar uang. Hal ini sangat dipengaruhi oleh 

besarnya  suatu  bank  dan  persepsi  pasar  atas  worthiness  bank  tersebut. 

Dalam  hal  ini,  para  investor  yang  meminjamkan  uangnya  ke  bank  akan  melakukan  analisa  yang  mendalam  dan  selektif  terhadap  tingkat  dan  konsistensi  perkembangan  bank,  kualitas  aset,  reputasi  kesehatan  manajemen dan kekuatan modal bank. 

Selain  itu,  bank  juga  dapat  memperoleh  alat­alat  likuid  yang  diperlukan  dari  berbagai  sumber  seperti  sindikasi  kredit.  Pembentukan 

sindikasi  kredit  selain  bertujuan  menyiasati  legal  lending  limit  dan 

menyebabkan  resiko,  juga  bertujuan  untuk  menjalin  hubungan  dengan  bank lain. Ketika mengalami kesulitan likuiditas, maka bank tersebut dapat  mensindikasi  sebagian  portofolio  kreditnya  kepada  bank  lain  untuk  mengatasi masalah tersebut.

Kemudian  bank  juga  dapat  memperoleh  alat­alat  likuid  yang  diperlukan  dari  berbagai  sumber  seperti  cadangan  likuiditas.  Khususnya  bank  yang  tidak  segera  memperoleh  dana  pada  saat  diperlukan,  bank  tersebut  biasanya  membentuk  cadangan  likuiditas.  Cadangan  likuiditas  biasanya  dibentuk  dengan  cara  memelihara  saldo  kas  dan  giro  Bank  Indonesia pada batas maksimal yang diperbolehkan. 

Selanjutnya  bank  juga  dapat  memperoleh  alat­alat  likuid  yang 

diperlukan  dari  berbagai  sumber  seperti  sumber  dana  yang  sifatnya  last 

resort. Salah satu sumber likuiditas yang sifatnya last resort  yang umum  digunakan oleh  kebanyakan bank adalah fasilitas line of credit dari bank  lain.  Bank  yang  menjalin  hubungan  koresponden  dengan  bank  lain 

kemungkinan  dapat  meminta  fasilitas  stand  by  line  of  credit  dari  bank 

koresponden tersebut. Selain itu, Bank Sentral bertindak sebagai leader of 

last  resort  untuk  dunia  perbankan  atau  lembaga  keuangan  yang  bukan  bank.  Namun  bantuan  dana  dari  Bank  Sentral  biasanya  baru  akan  dimanfaatkan oleh bank  yang  kesulitan  likuiditas apabila  sumber­sumber  likuiditas  lainnya  tidak  cukup  untuk  mengatasi  kesulitan  likuiditas  yang 

dialaminya. 

3.  Prinsip­prinsip Pengelolaan Cash Financing 

Metode  pengelolaan  likuiditas  yang  diterapkan  oleh  masing­  masing bank secara praktis akan saling berbeda, tergantung pada metode  manajemen dana  yang diterapkan dan  garis  kebijakan dalam pengelolaan  likuiditas.  Namun  demikian,  terdapat  kesamaan  dalam  prinsip­prinsip  mendasar yang menjadi bingkai pengelolaan likuiditas.

Pengelolaan  likuiditas  harus  dilakukan  secara  hati­hati  dengan  memperhatikan  prinsip­prinsip  yang  ada.  Oleh  sebab  itu,  dalam  pengelolaan  likuiditas  bank  perlu  memperhatikan  beberapa  prinsip  pengelolaan  likuiditas  yang  salah  satu  di  antaranya  adalah  bank  harus  memiliki  sumber  dana  inti  yang  sesuai  dengan  sifat  bank  yang  bersangkutan maupun pasar uang dan sumber dana yang ada di masyarakat  serta  cocok  pula  dengan  mekanisme  pengumpulan  dana  yang  berlaku  di  mana tempat bank tersebut berada. 

Prinsip pengelolaan likuiditas lainnya yang perlu diperhatikan oleh  bank  adalah  bank  harus  mengelola  sumber­sumber  dana  maupun  penempatan  dana  dengan  hati­hati.  Untuk  itu,  harus  diperhatikan  komposisi  sumber  dana  jatuh  tempo  berdasarkan  jumlah  masing­masing  komposisi,  tingkat  suku  bunga,  faktor­faktor  kesulitan  dalam  pengumpulan dana, produk­produk yang dimiliki, dan lain sebagainya. 

Berikutnya  pengelolaan  likuiditas  yang  perlu  diperhatikan  oleh  bank  adalah  bank  harus  memperhatikan  perbedaan  tingkat  suku  untuk  nasabah  yang  berbeda  dalam  penempatan  dananya.  Tingkat  suku  bunga  tersebut  harus di  atas  tingkat  suku bunga  dana  yang  dipakainya.  Dengan 

kata lain, tingkat suku bunga atas penempatan dana tersebut harus bersifat 

floating. 

Selanjutnya  pengelolaan  likuiditas  yang  perlu  diperhatikan  oleh  bank adalah bank harus menaruh perhatian terhadap usia sumber dananya 

kapan  akan  jatuh  tempo  dan  jangan  sampai  terjadi  matury  gap  dengan 

kebutuhan  dana  yang sering  menjadi  acuan  yang  berupa  kebutuhan  dana  jangka pendek harus dipenuhi dengan sumber­sumber dana jangka pendek.  Sedangkan  kebutuhan  dana  jangka  panjang  harus  pula  dipenuhi  dengan  sumber­sumber dana jangka panjang. 

Kemudian  pengelolaan  likuiditas  yang  perlu  diperhatikan  oleh  bank adalah bank harus waspada bahwa tingkat suku bunga tersebut selalu  berfluktuasi  atau  naik  turun  dengan  gerak  yang  sulit  diprediksi  sebelumnya.  Pengelolaan  likuiditas  yang  tidak  kalah  pentingnya  yang  perlu  diperhatikan  oleh  bank  adalah  bank  harus  segera  dikoordinasikan 

apabila akan menanamkan sumber­sumber dananya ke aktiva. 10 

4.  Tujuan dan Manfaat Pengelolaan Cash Financing 

Pengelolaan  likuiditas  merupakan  faktor  yang  sangat  penting  dalam  operasional  perbankan  dan  bahkan sangat  menentukan  suatu bank  untuk  dapat  bertahan  dan  berkembang  dalam  persaingan  usaha  yang  semakin  kompetitif.  Adapun  tujuan  dan  manfaat  dari  pengelolaan 

likuiditas suatu bank secara garis besar adalah sebagai berikut : 11 

a.  Untuk  menjaga  posisi  likuiditas  bank  agar  selalu  berada  pada  posisi  yang ditentukan oleh Bank Sentral. 

b.  Mengelola  alat­alat  likuid  agar  selalu  dapat  memenuhi  semua  aliran  kas,  terutama  kebutuhan  yang  tidak  diperkirakan  seperti  penarikan  dana  yang  tiba  terhadap  sejumlah  giro  atau  deposito  berjangka  yang  belum jatuh tempo. 

10 _{Teguh Pudjo Mulyono, Analisa Laporan Keuangan Untuk Perbankan, h. 81 ­ 82} 

c.  Berusaha  semaksimal  mungkin  untuk  memperkecil  terjadinya  idle  funds. 

d.  Memberi keyakinan kepada para nasabah bahwa mereka dapat menarik 

dananya pada waktu tertentu atau pada saat jatuh tempo. 

5.  Metode dan Pendekatan Dalam Pengelolaan Cash Financing 

Secara umum, metode yang digunakan oleh manajemen perbankan  dalam  menetapkan  pengelolaan  likuiditasnya  berbeda  antara  satu  bank  dengan  bank  lainnya  yang  sangat  dipengaruhi  oleh  pertimbangan  prinsip  kehati­hatian maupun tujuan pencapaian pendapatan optimal. Pendekatan  yang  dapat  ditempuh  oleh  manajemen  bank  dalam  menetapkan  pengelolaan  likuiditasnya  secara  umum  dapat  diklasifikasikan  ke  dalam 

lima pendekatan yaitu : 12 

a.  Self liquiditing approach, yaitu pendekatan peningkatan bank melalui  peningkatan kembali kredit dan penanaman dalam surat­surat berharga  yang  sesuai  dengan  tanggal  jatuh  temponya.  Hal  ini  dapat dilakukan 

dengan  cara  memberikan  pinjaman  dalam  bentuk  commercial  paper. 

Dengan cara demikian, aktiva­aktiva tersebut dapat digunakan sebagai  alat likuid khususnya untuk membiayai permintaan kredit baru ataupun  diinvestasikan kembali dalam surat­surat berharga. 

b.  Asset sale alibity atau asset shift ability, yaitu meningkatkan likuiditas  dengan cara penjualan terhadap aset­aset lainnya yang tidak produktif.  c.  New  fund,  yaitu  meningkatkan  likuiditas  dengan  cara  menciptakan 

sumber­sumber  dana  baru  baik  dari  masyarakat  maupun  dari  dunia 

perbankan  seperti  menciptakan  traveller  chek,  credit  card,  deposito­  deposito berjangka, dan lain sebagainya. 

d.  Borrowers earning flow,  yaitu meningkatkan  likuiditas melalui usaha  yang  lebih  giat  dalam  menjaga  kelancaran  penerimaan  angsuran  dan  bunga kredit yang diberikannya. 

e.  Reserve discount window to centre bank as leader of last resort, yaitu  meningkatkan  likuiditas  dengan  cara  mengadakan  pinjaman  kepada  Bank Sentral sebagai pemberi jaminan yang terakhir. 

Sebelum menentukan pilihan tentang pendekatan yang mana  yang  akan  ditempuh  dalam  kebijakan  likuiditas  suatu  bank,  maka  manajemen  bank seharusnya melakukan analisis tiga langkah perencanaan dan analisa 

sistem likuidasi seperti berikut ini. 13 

a.  Klasifikasi leabilitas dan modal masuk dalam kategori sebagai sumber  dana yang dapat diandalkan atau dana tersebut mudah menguap.  b.  Klasifikasi  aset  yang  dapat  dikategorikan  sebagai  alat  likuid  atau 

bukan sebagai alat likuid. 

c.  Membandingkan antara volume aset likuid dengan volume dana  yang  mudah  menguap.  Perbandingan maksimum  antara volume  aset likuid  dengan dana yang mudah menguap adalah 1,00 karena pada posisi ini 

akan dicapai yang disebut balance liquidity position, yaitu keadaan di 

mana  permintaan  alat­alat  likuid  sama  besarnya  dengan  alat  likuid  yang tersedia pada bank. 

B.  Receivable Financing 

1.  Pengertian Receivable Financing 

Receivable  financing  merupakan  dua  buah  kata  yang  terdiri  atas  receivable  dan  financing.  Secara  etimologi,  receivable  dapat  diartikan 

sebagai  jumlah  uang  yang  dapat  diterima. 14 _{Sedangkan  financing  dapat} 

dipahami  sebagai  pembelanjaan  atau  pembiayaan.  Secara  terminologi, 

receivable financing berarti tagihan uang bank kepada para nasabah  yang 

harus dilunasi paling lama satu tahun sejak keluarnya tagihan. 

Receivable  financing  dalam  kosa  kata  bahasa  Indonesia  dikenal  dengan  istilah  piutang.  Dalam  Kamus  Besar  Bahasa  Indonesia,  piutang  adalah uang  yang dipinjam dari orang lain dan  yang dipinjamkan kepada 

orang  lain. 15  _{Dalam  Kamus  Manajemen,  piutang  dagang  atau  account} 

receivable  ialah  tagihan  uang  perusahaan  kepada  para  pelanggan  yang  diharapkan  akan  dilunasi  dalam  waktu  paling  lama  satu  tahun  sejak 

tanggal keluarnya tagihan. 16 

Menurut Hongren, piutang adalah suatu aktiva yang timbul karena  perusahaan  menjual  barangnya  atau  memberikan  jasanya  kepada  para  pelanggan  dan  menerima  janji  bahwa  pelanggan  akan  memberikan  sejumlah uang kepada perusahaan pada suatu waktu tertentu di masa yang 

akan  datang. 17 _{Piutang  juga  dapat dipahami  sebagai  klaim  dalam  bentuk} 

14 _{John M. Echols, et.al., Kamus Inggris – Indonesia, h. 469} 

15 _{Departemen Pendidikan dan Kebudayaan, Kamus Besar Bahasa Indonesia, h. 689} 

16 _{Marbun BN., Kamus Manajemen, (Jakarta: Pustaka Sinar Harapan, 2003), h. 285} 

uang  terhadap  perusahaan.  Piutang  ini  timbul  terutama  dari  penjualan 

barang dan jasa secara kredit dan peminjaman uang. 18 

Dalam  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  5/9/PBI/2003  tentang  penyisihan aktiva tetap produktif dinyatakan bahwa piutang adalah tagihan 

yang  timbul  dari  transaksi  jual  beli  atau  sewa  berdasarkan  akad 

murabahah,  salam,  istishna  dan  atau  ijarah.  Dalam  transaksi  penjualan  kredit, jika order dari pelanggan telah dipenuhi dengan pengiriman barang  atau  penyerahan  jasa  untuk  jangka  waktu  tertentu,  perusahaan  memiliki 

pelanggannya. 19  _{Sebagaimana  dinyatakan  dalam  Peraturan  Bank} 

Indonesia,  bahwa  piutang  merupakan  tagihan  yang  timbul  dari  transaksi 

jual  beli  atau  sewa  berdasarkan  akad  murabahah,  salam,  istishna  dan 

ijarah. Akad­akad tersebut merupakan akad piutang dalam konsep Islam. 

Dalam  Islam,  piutang  dikenal  dengan  istilah  Al­Qardh.  Secara 

etimologis, Al­Qardh berarti Al­Qath’u yang bermakna potongan. 20 _Untuk 

itu, Al­Qardh dapat dipahami sebagai harta yang diserahkan kepada orang  yang  berhutang,  sebab  harta  yang  diserahkan  merupakan  satu  potongan 

dari  harta  orang  yang  memberikan  hutang. 21  _{Adapun  kata  hasan  dapat} 

diartikan  dengan  baik,  bagus  dan  indah.  Dengan  demikian,  Al­Qardhul 

Hasan  merupakan  pinjaman  yang  diberikan  kepada  seseorang  untuk 

kebutuhan  yang  mendesak  dan  jangka  pendek  tanpa  mengharapkan  imbalan. 

18 _{Ahmad Firdaus, Pengantar Akuntansi, (Jakarta: FE UI, 2001), h. 145} 

19 _{Mulyadi, Sistem Akuntansi, (Jakarta: Salemba Empat, 2001), h. 202} 

20 _{Sayyid  Sabiq,  Fiqh  Sunnah,  alih  bahasa  Kamaluddin  A.  Marzuki,  (Bandung:  PT.  Al­} 

Ma’arif, 1998), Jilid XII, h. 129 

21 _{Syed  Ahmad  Husein,  et.al.,  Fiqh  dan  Perundang­undangan  Islam,  (Kuala  Lumpur:} 

Ditinjau  dari  aspek  terminologi,  ada  beberapa  pendapat  tentang 

definisi  Al­Qardhul  Hasan.  Menurut  Imam  Hanafi,  Al­Qardh  adalah 

pemberian  harta  oleh  seseorang  kepada  orang  lain  supaya  ia  membayarnya.  Kontrak  yang  khusus  mengenai  penyerahan  harta  kepada 

seseorang  agar  orang  itu  mengembalikan  harta  yang  sama  sepertinya. 22 

Sementara  itu,  Imam  Malik  menyatakan  bahwa  Al­Qardh  merupakan 

pinjaman atas benda yang bermanfaat  yang diberikan hanya karena belas  kasihan  dan  bukan  merupakan  bantuan  atau  pemberian,  tetapi  harus 

dikembalikan seperti bentuk yang dipinjamkan. 23 

Sedangkan menurut Imam  Hambali Al­Qardh adalah perpindahan 

harta  milik  secara  mutlak,  sehingga  penggantinya  harus  sama  nilainya. 24 

Adapun pengertian Al­Qardh menurut Imam Syafi’i merupakan pinjaman 

yang  didasarkan  pada  Al­Qur’an  bahwa  barang  siapa  yang  memberikan  pinjaman  yang  baik  kepada  Allah  SWT,  maka  Allah  SWT  akan 

melipatgandakan kebaikan kepadanya. 25 

Beberapa  uraian  di  atas  menggambarkan  bahwa  Al­Qardh  adalah 

pinjaman  atau  hutang  yang  diberikan  oleh  seseorang  kepada  orang  lain  untuk  dikembalikan  lagi  kepada  orang  yang  telah  meminjamkan  harta,  karena  pinjaman  tersebut  merupakan  potongan  dari  harta  yang 

memberikan  pinjaman  atau  hutang.  Dengan  kata  lain,  Al­Qardh 

merupakan  pemberian  harta  kepada  orang  lain  yang  dapat  ditagih  atau 

22 _{M. Abdul Mudjieb, et.al., Kamus Istilah Fiqh, (Jakarta: Pustaka Firdaus, 1994), h. 72} 

23 _{M. Mulichuddin,Sistem Perbankan Dalam Islam, (Jakarta: Rineka Cipta, 1990), h. 8} 

24 _{M. Muslichuddin,Sistem Perbankan Dalam Islam, h. 8} 

diminta  kembali  atau  dalam  istilah  lain  meminjam  tanpa  mengharapkan 

imbalan. Dalam literatur Fiqh klasik, Al­Qardh dikategorikan dalam akad 

tathawwu’i  atau  akad  saling  membantu  dan bukan  transaksi  komersial. 26 

Untuk  itu,  dapat  dikatakan  bahwa  seseorang  yang  berniat  secara  ikhlas  untuk  menolong  orang  lain  dengan  cara  meminjamkan  hutang  tanpa 

mengharapkan imbalan disebut sebagai Al­Qardhul Hasan. 

Al­Qardhul Hasan merupakan suatu perjanjian antara bank seagai 

pemberi  pinjaman  dengan  nasabah  sebagai  penerima  baik  berupa  uang  maupun  barang  tanpa  persyaratan  adanya  tambahan  biaya  apapun.  Peminjam  atau  nasabah  berkewajiban  mengembalikan  uang  atau  barang  yang  dipinjam  pada  waktu  yang  telah  disepakati  bersama  dengan  pokok 

pinjaman. 27  _{Menurut  Perwaatmadja,  Al­Qardhul  Hasan  adalah  suatu} 

pinjaman  lunak  yang  diberikan  atas  dasar  kewajiban  semata  di  mana  si  peminjam  tidak  dituntut  untuk  mengembalikan  apapun  kecuali  modal 

pinjaman. 28 

Menurut  Umar,  Al­Qardhul  Hasan  adalah  perjanjian  pinjaman 

baru  kepada  pihak  kedua  dan  pinjaman  tersebut  dikembalikan  dengan  jumlah yang sama yakni sebesar yang dipinjam. Pengembalian ditentukan  dalam  jangka  waktu  tertentu  yang  sesuai  dengan  kesepakatan  bersama 

26 _{M. Syafi’i Antonio, Bank Syariah; Dari Teori ke Praktek, (Jakarta: Gema Insani Press,} 

2001), h. 131 

27 _{Warkum  Sumitro,  Azas­Azas  Perbankan  Islam,  (Jakarta:  PT.  Raja  Grafindo  Persada,} 

1997), h. 97 

28 _{Karnaen  Perwaatmadja,  Membumikan  Ekonomi  Islam  di  Indonesia,  (Depok:  Usaha} 

dalam  pembayaran  yang  dilakukan  secara  angsuran  maupun  tunai. 29  _Ia 

menambahkan bahwa Al­Qardhul Hasan merupakan pinjaman yang harus 

dikembalikan  pada  akhir  suatu  waktu  yang  telah  disepakati  tanpa  keharusan  membayar  bunga  ataupun  pembagian  untung  rugi  dalam 

bisnis. 30 _{Sedangkan menurut Abdul Fatah, Al­Qardhul Hasan adalah suatu} 

pinjaman yang diberikan seseorang kepada orang lain tanpa dituntut untuk  mengembalikan  apa­apa  bagi  peminjam,  kecuali  pengembalian  modal 

pinjaman tersebut. 31 

Dari beberapa uraian di atas, dapat ditarik suatu kesimpulan bahwa 

Al­Qarhdul  Hasan  merupakan  suatu  jenis  pinjaman  produk  pembiayaan  dari  pemilik  modal  baik  individu  maupun  kelompok  yang  pengembalian  pinjaman  uangnya  tidak  disertai  dengan  bunga,  namun  pihak  peminjam 

berkewajiban untuk membayar biaya administrasi. 

2.  Dasar Hukum Receivable Financing 

Dalam  Islam  piutang  yang  tidak  mengharapkan  imbalan  bagi 

pemilik  modal  dikenal  dengan  istilah  Al­Qardhul  Hasan.  Al­Qardhul 

Hasan adalah pemberian harta kepada orang lain yang dapat ditagih atau 

diminta kembali. Al­Qardhul Hasan disyaratkan sebagai bentuk atau cara 

pendekatan  manusia  kepada  Allah  SWT,  karena  Al­Qardh  berarti  lemah 

lembut  kepada  manusia,  mengasihi  mereka  dan  memberikan  kemudahan 

29 _{M. Umar Chapra, Al­Qur’an Menurut Sistem Moneter Yang Adil, (Yogyakarta: Yayasan} 

Dana Bhakti Primayasa, 1997), h. 40 

30 _{M. Umar Chapra, Al­Qur’an Menurut Sistem Moneter Yang Adil, h. 40} 

dalam  urusan  mereka.  Hal  ini  sesuai  dengan  firman  Allah  SWT  sebagai  berikut : 

...

(

#

q

ç

R

u

r

$

y

è

s

?

u

r

’

n

?

t

ã

Îh

Ž

É

9

ø

9

$

#

3

“

u

q

ø

)

-

G

9

$

#

u

r

(

Ÿ

w

u

r

(

#

q

ç

R

u

r

$

y

è

s

?

’

n

?

t

ã

É

O

ø

O

M

}

$

#

È

bº

u

r

ô

‰

ã

è

ø

9

$

#

u

r

4

(

#

q

à

)

¨

?

$

#

u

r

©

!

$

#

(

¨

b

Î

)

©

!

$

#

ß

‰

ƒ

Ï

‰

x

©

É

>$

s

)

Ï

è

ø

9

$

#

) 

ﺓﺪﺋﺎﻤﻟﺍ 

:

2

( 

. 

Artinya  :  “...  Dan  tolong­menolonglah  kamu  dalam  mengerjakan 

kebajikan  dan  taqwa,  dan  jangan  tolong­menolong  dalam  berbuat dosa dan pelanggaran dan bertaqwalah kamu kepada  Allah,  sesungguhnya  Allah  amat  berat  siksa­Nya”  (QS.  Al­  Maidah : 2) 

Transaksi  Al­Qardh  diperbolehkan  oleh  para  ulama  berdasarkan 

Al­Qur’an  dan  hadits  Rasulullah  SAW  serta  ijma’  ulama.  Sungguh  pun  demikian,  Allah  SWT  mengajarkan  kepada  hamba­Nya  agar 

meminjamkan  sesuatu  bagi  Allah  SWT. 32  Dasar  hukum  dari  pemberian 

pinjaman  tunai  kebajikan  Al­Qardhul  Hasan  adalah  firman  Allah  SWT 

sebagai berikut :

Æ

¨

B

#

s

Œ

“

Ï

%

©

!

$

#

Þ

Ú

Ì

•

ø

)

ã

ƒ

©

!

$

#

$

·

Ê

ö

•

s

%

$

Y

Z

|

¡

y

m

ç

m

x

ÿ

Ï

è

»

Ÿ

Ò

ã

‹

s

ù

m

s

9

ÿã

&

s

!

u

_r

Ö

•

ô

_

r

&

Ò

Oƒ

Ì

•

x

.

) 

ﺪﻳﺪﺤﻟﺍ 

:

11

( 

. 

Artinya : “Barang siapa yang meminjamkan kepada Allah pinjaman yang 

baik,  maka  Allah  akan  melipatgandakan  balasan  pinjaman  itu  untuknya,  dan  ia  akan  memperoleh  pahala  yang  banyak”  (QS.  Al­Hadid : 11). 

Adapun yang menjadi landasan dalil dalam ayat ini adalah bahwa  seorang hamba yang diserukan untuk meminjam kepada Allah SWT, yaitu  dengan  cara  membelanjakan  harta  di  jalan  Allah.  Selaras  dengan  meminjam  kepada  Allah  SWT,  seorang  hamba  diseru  untuk  meminjam 

kepada  manusia  sebagai  bagian  dari  kehidupan  masyarakat. 33  _{Hal  ini} 

sesuai dengan firman Allah SWT sebagai berikut :

`

¨

B

#

s

Œ

“

Ï

%

©

!

$

#

Þ

Ú

Ì

•

ø

)

ã

ƒ

©

!

$

#

$

·

Ê

ö

•

s

%

$

Y

Z

|

¡

y

m

m

x

ÿ

Ï

è

»

Ÿ

Ò

ã

Š

s

ù

ÿ

&

s

!

$

]

ù$

y

è

ô

Ê

r

&

Z

o

u

Ž

•

Ï

W

Ÿ

2

4

ª

!

$

#

u

r

â

Ù

Î

6

ø

)

t

ƒ

ä

Ý

+

Á

ö

6

t

ƒ

u

r

Ï

m

ø

Š

s

9

Î

)

u

r

š

cq

ã

è

y

_

ö

•

è

?

) 

ﺓﺮﻘﺒﻟﺍ 

: 

245 

.( 

Artinya  :  “Barang  siapa  yang  memberi  pinjaman  kepada  Allah  sesuatu 

pinjaman  yang  baik,  maka  Allah  akan  melipatgandakan  pembayaran  kepadanya  dengan  kelipatan  yang  banyak  dan  Allah akan menyempitkan dan melapangkan rizki, dan kepada­  Nyalah kamu dikembalikan” (QS. Al­Baqarah : 245). 

Ayat  lain  yang  berbicara  tentang  masalah  Al­Qardhul  Hasan 

adalah firman Allah SWT sebagai berikut : 

...

(

#

q

ã

KŠ

Ï

%

r

&

u

r

n

o

4

q

n

=

¢

Á

9

$

#

(

#

q

è

?#

u

ä

u

r

n

o

4

q

x

.

¨

“

9

$

#

(

#

q

à

Ê

Ì

•

ø

%

r

&

u

r

©

!

$

#

$

·

Ê

ö

•

s

%

$

Y

Z

|

¡

y

m

4

... 

) 

ﻞﻣﺰﻤﻟﺍ 

:

20

.( 

Artinya  :  “Dan  dirikanlah  shalat,  tunaikanlah  zakat  dan  berikanlah 

pinjaman  kepada  Allah  pinjaman  yang  baik”  (QS.  Al­ 

Mujammil : 20). 

Pada ayat lainnya yang masih berbicara tentang Al­Qardhul Hasan 

adalah firman Allah SWT sebagai berikut :

$

y

g

•

ƒ

r

'

¯

»

t

ƒ

š

úï

Ï

%

©

!

$

#

(

#

þ

q

ã

Z

t

B

#

u

ä

#

s

Œ

Î

)

L

ä

êZ

t

ƒ

#

y

‰

s

?

A

û

ø

ï

y

‰

Î

/

#

’

n

<

Î

)

9

@

y

_

r

&

‘

w

K

|

¡

•

B

ç

nq

ç

7

ç

F

ò

2

$

$

s

ù

... 

) 

ﺓﺮﻘﺒﻟﺍ 

: 

282 

.( 

Artinya  :  “Hai orang­orang  yang  beriman,  apabila  kamu  bermu'amalah 

tidak  secara  tunai  untuk  waktu  yang  ditentukan,  hendaklah  kamu menuliskannya ...” (QS. Al­Baqarah : 282). 

Al­Qardhul Hasan tidak hanya diabadikan dalam Al­Qur’an, tetapi  juga terdapat dalam hadits Rasulullah SAW sebagai berikut : 

َﻋ 

ْﻦ 

ِﺇ 

ْﺑ 

ِﻦ 

َﻣ 

ْﺴ 

ُﻌ 

ْﻮ 

ٍﺩ 

َﺃ 

ﱠﻥ 

ﱠﻨﻟﺍ 

ِﺒ 

َﻲ 

َﺻ 

َﻠ 

ﻰ 

ُﷲﺍ 

َﻋ 

َﻠ 

ْﻴ 

ِﻪ 

َﻭ 

َﺳ 

ﱠﻠ 

َﻢ 

َﻗ 

َﻝﺎ 

: 

َﻣ 

ِﻣﺎ 

ْﻦ 

ُﻣ 

ْﺴ 

ِﻠ 

ٍﻢ 

ُﻳ 

ْﻘ 

ِﺮ 

ُﺽ 

ُﻣ 

ْﺴ 

ِﻠ 

ًﻤ 

ﺎ 

َﻗ 

ْﺮ 

ًﺿ 

ﺎ 

َﻣ 

ﱠﺮ 

َﺗ 

ْﻴ 

ِﻦ 

ِﺍ 

ﱠﻻ 

َﻛ 

َﻥﺎ 

َﻛ 

َﺻﺎ 

َﺪ 

َﻗ 

ِﺔ 

َﻣ 

ﱠﺮ 

ٍﺓ 

) 

ﻩﺍﻭﺭ 

ﻦﺑﺍ 

ﺔﺟﺎﻣ 

ﻦﺑﺍﻭ 

ﻥﺎﺒﺣ 

.( 

34 

Artinya  :  “Dari  Ibnu  Mas’ud  bahwa  sesungguhnya  Rasulullah  SAW 

bersabda,  Bukan  seorang  muslim  yang  meminjam  kepada  muslim  lainnya  dua  kali,  melainkan  salah  satunya  adalah  setara dengan shadaqah”. (HR. Ibnu Majah dan Ibnu Hibban).  Selain  Al­Qur’an  dan  hadits  Rasulullah  SAW  yang  menjadi 

landasan hukum Al­Qardhul Hasan, masih terdapat landasan hukum yang 

menjadi  dasar diperbolehkannya  transaksi Al­Qardhul Hasan  yaitu  ijma’ 

ulama yang diambil dari hadist Rasulullah SAW sebagai berikut : 

َﻋ 

ْﻦ 

َﺃ 

ِﺑ 

ﻰ 

ُﻫ 

َﺮ 

ْﻳ 

َﺮ 

َﺓ 

َﺭ 

ِﺿ 

َﻲ 

ُﷲﺍ 

َﻋ 

ْﻨ 

ُﻪ 

َﻗ 

َﻝﺎ 

٬ 

َﻗ 

َﻝﺎ 

َﺭ 

ُﺳ 

ْﻮ 

ُﻝ 

ِﷲﺍ 

َﺻ 

َﻠ 

ﻰ 

ُﷲﺍ 

َﻋ 

َﻠ 

ْﻴ 

ِﻪ 

َﻭ 

َﺳ 

ﱠﻠ 

َﻢ 

: 

َﻣ 

ْﻦ 

َﻧ 

َﻔ 

َﺲ 

َﻋ 

ْﻦ 

ُﻣ 

ْﺴ 

ِﻠ 

ٍﻢ 

ُﻛ 

ْﺮ 

َِﺑ 

ًﺔ 

ِﻣ 

ْﻦ 

ُﻛ 

َﺮ 

ِﺏ 

ﱡﺪﻟﺍ 

ْﻧ 

َﻴ 

ﺎ 

َﻧ 

ﱠﻔ 

َﺲ 

ُﷲﺍ 

َﻋ 

ْﻨ 

ُﻪ 

ُﻛ 

ْﺮ 

َﺑ 

ًﺔ 

ِﻣ 

ْﻦ 

ُﻛ 

َﺮ 

ِﺏ 

َﻳ 

ْﻮ 

ِﻡ 

ْﻟﺍ 

ِﻘ 

َﻴ 

َﻣﺎ 

ِﺔ 

٬ 

َﻭ 

َﻣ 

ْﻦ 

َﻳ 

َﺴ 

َﺮ 

َﻋ 

َﻠ 

ﻰ 

ُﻣ 

ْﻌ 

ِﺴ 

ٍﺮ 

َﻳ 

ﱠﺴ 

َﺮ 

ُﷲﺍ 

َﻋ 

َﻠ 

ْﻴ 

ِﻪ 

ِﻓ 

ﻰ 

ﱡﺪﻟﺍ 

ْﻧ 

َﻴ 

ﺎ 

َﻭ 

ْﺍ 

َﻵ 

ِﺧ 

َﺮ 

ِﺓ 

٬ 

َﻭ 

َﻣ 

ْﻦ 

َﺳ 

َﺘ 

َﺮ 

ُﻣ 

ْﺴ 

ِﻠ 

ًﻤ 

ﺎ 

َﺳ 

َﺘ 

َﺮ 

ُﷲﺍ 

ِﻓ 

ﻰ 

ﱡﺪﻟﺍ 

ْﻧ 

َﻴ 

ﺎ 

َﻭ 

ْﺍ 

َﻵ 

ِﺧ 

َﺮ 

ِﺓ 

٬ 

ُﷲﺍﻭ 

ِﻓ 

ﻰ 

َﻋ 

ْﻮ 

ِﻥ 

ْﻟﺍ 

َﻌ 

ْﺒ 

ِﺪ 

َﻣ 

َﻛﺎ 

َﻥﺎ 

ْﻟﺍ 

َﻌ 

ْﺒ 

ُﺪ 

ِﻓ 

ﻰ 

َﻋ 

ْﻮ 

ِﻥ 

َﺃ 

ِﺧ 

ْﻴ 

ِﻪ 

) 

ﻩﺍﻭﺭ 

ﻢﻠﺴﻣ 

.( 

35 

Artinya  :  “Dari  Abi  Hurairah  ra  berkata,  bersabda  Rasulullah  SAW  : 

Barang  siapa  melepaskan  seorang  muslim  dari  suatu  kesusahan  dunia,  niscaya  Allah  akan  melepaskan  dia  dari  kesusahan­kesusahan  hari  kiamat,  dan  barang  siapa  yang  memberi kelonggaran pada seseorang yang ditimpa kesusahan,  niscaya Allah akan memberi kelonggaran baginya di dunia dan  di  akhirat,  dan  barang  siapa  yang  menutupi  keburukan  seorang muslim, niscaya Allah akan menutupi keburukannya di  dunia  dan  akhirat.  Allah  senantiasa  menolong  hamba­Nya 

selama hamba itu menolong saudaranya” (HR. Muslim). 

Para  ulama  sepakat  bahwa  Al­Qardhul  Hasan  boleh  dilakukan. 

Kesepakatan ulama ini didasari atas naluri manusia yang tidak dapat hidup 

34 _{Abu Ishaq Al­Syaerazi, Al­Muhadzab, (Mesir: Musthafa Al­Babi Al­Halabi, tth), h. 302} 

tanpa  pertolongan  dan  bantuan  saudaranya,  tidak  ada  seorang  pun  yang  tidak membutuhkan pertolongan. Oleh sebab itu, pinjam meminjam sudah  menjadi satu bagian kehidupan di dunia. Islam adalah agama yang sangat 

memperhatikan  kebutuhan  umatnya. 36  _{Contoh  dalam  perdagangan,} 

seseorang  memiliki  modal  tetapi  tidak  pandai  berdagang  atau  tidak  memiliki  kesempatan untuk berdagang, sedangkan orang lain pandai dan  cakap  serta  memiliki  waktu  yang  cukup  untuk  berdagang,  tetapi  tidak 

memiliki modal. 37 

Dari  ketiga  landasan  tersebut  yaitu  Al­Qur’an,  hadits  Rasulullah 

SAW dan ijma’ ulama secara jelas membolehkan pelaksanaan Al­Qardhul 

Hasan,  tetapi  kebolehan  tersebut  belum  bersentuhan  dengan  harta  yang  dapat dipinjamkan. Para ulama sepakat bahwa boleh meminjamkan  harta  yang bisa ditakar, ditimbang ataupun makanan. Imam Syafi’i berpendapat  bahwa boleh meminjamkan segala sesuatu kecuali manusia. Sementara itu,  Imam Hanafi berpendapat bahwa tidak boleh meminjamkan sesuatu yang 

tidak bisa ditakar dan ditimbang. 38 

Menurut  Imam  Hanafi  seperti  dikutip  Wahbah  Zuhailly,  sah 

memberi  pinjaman  barang­barang  mitsly,  yaitu  barang­barang  yang 

memiliki  unit  yang  serupa  di  pasar  atau  barang­barang  yang  tidak  memiliki perbedaan yang mencolok bila ditinjau dari aspek harga. Adapun 

yang  termasuk  barang  mitsly  adalah  barang  yang  dapat  ditakar  dan 

36 _{M. Syafi’i Antonio, Bank Syariah; Dari Teori ke Praktek, h. 132 ­ 133} 

37 _{Sulaiman Rasyid, Fiqh Islam, (Bandung: Sinar Baru Algesindo, 2005), Cet. ke­38, h. 299} 

ditimbang  karena  bentuknya  sama  seperti  buah  kelapa,  telur  dan  dapat 

diukur dengan sesuatu ukuran panjang seperti kain. 39 

Sedangkan  Imam  Malik,  Syafi’i  dan  Hambali  mengatakan bahwa  boleh memberikan pinjaman pada setiap harta yang sah untuk dijual baik  itu  barang  yang  dapat  ditakar  atau  ditimbang  seperti  emas,  perak  dan 

makanan  atau  barang­barang  tersebut adalah  barang qimiy,  yaitu  barang­ 

barang  yang  tidak  mempunyai  unit  yang  serupa  di  pasar  seperti  barang 

perniagaan. 40 

3.  Jenis­jenis Receivable Financing 

Receivable financing atau piutang dapat diklasifikasikan ke dalam 

tiga  jenis 41  _{yang  salah  satu  di  antaranya  adalah  piutang  dagang  atau} 

account  receivable.  Piutang  ini  berasal  dari  penjualan  barang  dan  jasa  yang  merupakan  kegiatan  utama  perusahaan.  Piutang  dagang  dapat  dikelompokkan sebagai unsur lancar pada neraca. 

Jenis  lainnya  dari receivable  financing  atau piutang adalah  wesel 

tagihan  atau  notes  receivable.  Pemberian  kredit  kepada  pelanggan  dapat 

pula didukung oleh suatu dokumen kredit  yang resmi  yang disebut wesel  atau  promes.  Wesel  adalah  janji  tertulis  untuk  melunasi  jumlah  piutang  tertentu dalam waktu tertentu pula. 

Jenis lain dari receivable financing atau piutang  yang tidak  kalah 

pentingnya  adalah  adanya  piutang  lain­lain.  Piutang  lain­lain  merupakan 

39 _{Wahbah Zuhailly, Al­Fiqh Al­Islam wa Adillatuhu, (Kuala Lumpur: Dewan Bahasa dan} 

Pustaka, 1995), h. 729 

40 _{Hasan Ayyub, Fiqh Muamalat fi Al­Islam, h. 175} 

kelompok rupa­rupa piutang yang meliputi pinjaman kepada karyawan dan  perusahaan  afiliasi,  piutang  bunga  dan  piutang  pajak.  Piutang  lain­lain  disajikan  secara  terpisah  dari  piutang  dagang  dan  wesel  tagihan  neraca.  Jika unsur dari piutang lain­lain tersebut diharapkan dapat dilunasi dalam  satu  tahun,  maka  piutang  ini  dapat  dikelompokkan  sebagai  bagian  dari  aktiva  lancar  pada  neraca.  Namun  jika  penerimaannya  diharapkan  lebih  dari  jangka  waktu  satu  tahun,  maka  piutang  ini  dapat  dikelompokkan  sebagai  aktiva  yang  tidak  lancar  dan  dalam  neraca  dilaporkan  sebagai 

investasi jangka panjang, yaitu antara aktiva lancar dan aktiva tetap. 

4.  Penyelesaian Receivable Financing 

Menurut fatwa Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia 

No. 47/DSN­MUI/II/2005 tentang penyelesaian receivable financing atau 

piutang  bagi  nasabah  yang  tidak  mampu  membayar  piutang,  maka 

ditetapkan sebagai berikut : 42 

a.  Bahwa  sistem  pembayaran  piutang  pada  lembaga  keuangan  syariah  pada umumnya dilakukan secara cicilan dalam kurun waktu yang telah  disepakati antara lembaga keuangan syariah dengan pihak nasabah.  b.  Bahwa dalam hal nasabah tidak mampu membayar, maka diselesaikan 

dengan prinsip syariah Islam. 

c.  Bahwa  untuk  kepastian  hukum  tentang  masalah  tersebut  menurut  syariah Islam, Dewan Syariah Nasional memandang perlu menetapkan  fatwa untuk dijadikan pedoman 

Ketentuan  penyelesaian  lembaga  keuangan  syariah  boleh  melakukan penyelesaian piutang bagi nasabah yang tidak mampu melunasi  pembiayaannya  sesuai  jumlah  dan  waktu  yang  telah  disepakati  dengan  ketentuan  jaminan dijual oleh nasabah kepada lembaga keuangan syariah  dengan  harga  pasar  yang  disepakati.  Nasabah  melunasi  sisa  piutangnya  kepada  lembaga  keuangan  syariah dari  hasil penjualan  jaminan  tersebut.  Jika  hasil  penjualan  jaminan  lebih  kecil  dari  sisa  piutang,  maka  sisa  piutang  tetap  menjadi  piutang  nasabah.  Jika  salah  satu  pihak  tidak  menunaikan  kewajibannya  atau  terjadi  perselisihan  di  antara  pihak­pihak  terkait, maka penyelesaiannya dilakukan melalui Badan Arbitrase Syariah 

Nasional setelah tidak tercapai kesepakatan melalui musyawarah. 

5.  Rukun dan Syarat Receivable Financing 

Ajaran  Islam  telah  menerapkan  beberapa  rukun  dan  syarat  yang 

harus  dipenuhi  dalam  transaksi  receivable  financing  atau  piutang  yang 

dalam  khazanah  Islam  dikenal  dengan  istilah  Al­Qardhul  Hasan.  Jika 

salah  satu  syarat  dan  rukunnya  tidak  terpenuhi,  maka  akad  Al­Qardhul 

Hasan  ini  tidak  menjadi  sah.  Adapun  rukun  Al­Qardhul  Hasan  adalah 

peminjam  (muqtaridh), pemberi  pinjaman  (muqtaridh), dana  (Al­Qardh), 

ijab dan qabul. 43 

Menurut  Imam  Syafi’i,  rukun  Al­Qardh  sama  dengan  jual  beli. 44 

Rukun  Al­Qardh  terdiri  atas  muqridh  (pihak  yang  menghutangi), 

muqtaridh (pihak yang berhutang), ijab dan qabul serta barang yang dapat 

43 _{Wahbah Zuhailly, Al­Fiqh Al­Islam wa Adillatuhu, h. 730} 

dipinjamkan. Adapun syarat pinjaman terdiri atas besarnya pinjaman harus  diketahui dengan takaran, timbangan atau jumlahnya. Sifat pinjaman dan  usianya  harus  diketahui  jika  dalam  bentuk  hewan  dan  pinjaman  berasal  dari orang yang layak dimintai pinjaman. 

Sedangkan syarat­syarat piutang terdiri atas muqridh (kreditur) dan 

muqtaridh  (debitur).  Syarat­syarat  bagi  kreditur  dan  debitur  adalah  berakal,  atas  kehendak  sendiri  dan  tidak  mubazir  sehingga  pinjaman  tersebut  dapat  dimanfaatkan  sesuai  dengan  kebutuhan,  dan  syarat  yang  terakhir  bagi  kedua  belah  pihak  adalah  balig  (dewasa  atau  sudah  cukup 

umur). 45 _{Menurut  Imam  Hanafi,  memberikan  piutang  kepada  anak  kecil} 

atau orang yang berada dalam perwalian tidak dibolehkan. 46 

Syarat  Al­Qardhul Hasan  yang  kedua  adalah  ijab dan  qabul.  Ijab 

dan qabul merupakan syarat  yang harus dilakukan oleh pihak­pihak  yang 

melakukan  akad  qardh.  Kontrak  ini  tidak  sah  dilakukan  kecuali  dengan 

ijab  dan  qabul,  sebab  Al­Qardh  merupakan  kontrak  pemberian  milik 

kepada seseorang. Lafadz  yang sah digunakan  ialah lafadz Al­Qardh dan 

Al­Salaf, sebab syara’ menyebutkan keduanya. 

Syarat Al­Qardhul  Hasan  yang  ketiga adalah  adanya barang  yang  dipinjamkan.  Imam  Syafi’i,  Maliki  dan  Hambali  sama­sama  berpendapat  bahwa  barang  yang  dipinjamkan  adalah  sesuatu  yang  dihutangkan 

45 _{Chatibul Umam, et.al., Fiqh Empat Mazhab, (Jakarta: Daar Al­Ulum Press, 2001), Cet.} 

k e­1, h. 291 

merupakan  sesuatu  yang  sah  dalam  akad  qardh  seperti  barang  yang 

ditakar, ditimbang, diukur, dihitung, dan lain sebagainya. 47 

Meskipun Al­Qardh bersifat  tolong  menolong,  tetapi ada  satu  hal 

yang perlu diperhatikan dalam melalukan akad qardh. Hal­hal yang perlu 

diperhatikan dalam akad qardh di antaranya adalah sebagai berikut : 

a.  Jika pihak debitur menghadiahkan sesuatu kepada pihak kreditur, maka  hal itu boleh diterima dan disukai oleh pihak debitur agar membayar  dengan yang lebih baik. 

b.  Menurut  Imam  Abu  Hanifah,  Malik  dan  Ahad,  pihak  kreditur  tidak 

boleh  mengambil  manfaat  sesuatu  dari  pihak  debitur, 48 karena  akad 

qardh  bertujuan  untuk  berlemah  lembut  antar  sesama  manusia,  menolong  urusan  kehidupan  dan  memudahkan  sarana  hidup  mereka,  bukan  bermaksud  memperoleh  keuntungan.  Demikian  pula  menurut  Imam Hanafi, Syafi’i dan Hambali, bahwa pihak kreditur tidak boleh  mengharapkan  tambahan  dari  sesuatu  yang  dihutangkan.  Misalnya  pihak kreditur meminjamkan uang kepada pihak debitur dengan syarat  pihak debitur  harus mengembalikan  pinjamannya  dalam  jumlah  yang  lebih  banyak.  Begitu  juga  dengan  hadiah  yang  diberikan  oleh  pihak  debitur kepada pihak kreditur jika disyaratkan oleh kedua belah pihak 

pada  saat  melakukan  akad,  maka  hal  itu  tidak  dibolehkan. 49  _Akad 

tersebut  akan  batal  bila  pihak  kreditur  mengambil  manfaat  tambahan 

47 _{Sulaiman Rasyid, Fiqh Islam, h. 280} 

48 _{M. Hasbi Al­Shiddiqi, Hukum Fiqh Islam, (Semarang: Pustaka Rizki Putra, 1997), Cet.} 

ke­1, h. 364 

71 

BAB  V 

PENUTUP 

A.  Kesimpulan 

Dari uraian, penjelasan dan analisa di atas sebagai hasil penelitian yang  berkenaan  dengan  strategi  manajemen  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  pada,  maka  sebagai  upaya    mengakhiri  pembahasan  skripsi  ini,  penulis mengambil beberapa kesimpulan sebagai berikut : 

1.  Bidang  kegiatan  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  yang  perlu  dirumuskan ke dalam bentuk  kebijakan dasar umumnya meliputi segmen  pembiayaan,  jenis pembiayaan,  wilayah  pelayanan,  penyampaian  produk  jasa bank dan distribusi pembiayaan. 

2.  Manajemen  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  pada  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  dapat  diterapkan  pada  perencanaan  manajemen  pembiayaan,  pengorganisasian dan  pengawasan  pembiayaan.  Oleh  sebab  itu,  manajemen  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  dipandang  perlu  oleh  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  dalam  rangka  mencapai  tujuan  pembiayaan.  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  melihat  bahwa  manajemen  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  merupakan  kombinasi  dari  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing.  Pada  umumnya  pembiayaan  ini  digunakan  untuk  memenuhi  kebutuhan  yang  timbul  akibat  terjadinya  ketidaksesuaian antara cash inflowdancash outflowpada bank syariah.

B.  Saran­saran 

Dari  hasil  studi  dan  pengkajian  tentang  observasi  yang  tertuang  dalam  pembahasan  skripsi  ini,  kiranya  tidak  berlebihan  jika  penulis  mengemukakan  saran­saran sebagai berikut : 

1.  Manajemen pembiayaan cash  dan receivable financing  yang diterapkan oleh  Bank  DKI  Syariah  telah  sesuai  dengan  prinsip­prinsip  manajemen  umum  dalam Islam. Untuk itu, Bank DKI Syariah Jakarta hendaknya lebih mengacu  pada konsep Islam dalam aktivitas manajemen baik dalam  konsepsi maupun  operasi. 

2.  Bank DKI Syariah Jakarta merupakan lembaga keuangan alternatif bagi para  nasabah.  Oleh  sebab  itu,  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  dalam  menyalurkan  pembiayaan hendaknya lebih memfokuskan perhatiannya pada kegiatan usaha  kecil  dan  menengah  yang  selama  ini  belum  disentuh  oleh  bank­bank  konvensional. 

3.  Banyaknya  penyimpangan  dana  yang  dilakukan  oleh  nasabah  merupakan  akibat kesalahan pihak bank dalam memberikan pembiayaan. Oleh karena itu  untuk menghindari terjandinya penyimpangan dana yang dilakukan oleh para  nasabah,  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  hendaknya  benar­benar  selektif  dalam  memberikan pembiayaan, tepat dan cermat dalam menganalisas permohonan  pembiayaan serta melakukan monitoring secara intensif. 

4.  Perencanaan  pembiayaan  merupakan  bagian  dari  aplikasi  sistem  manajemen  pembiayaan  cash  dan receivable  financing  pada  Bank  DKI  Syariah  Jakarta.  Untuk itu, Bank DKI Syariah Jakarta hendaknya memperhatikan aspek­aspek

73 

penting dalam mempertimbangkan penyusunan rencana pembiayaan cash dan  receivable  financing  antara  lain  kondisi  nasabah,  keuangan  bank,  organisasi  bank, dan lain sebagainya. 

5.  Dalam  menyalurkan  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  diperlukan  adanya  sistem  pengawasan  pembiayaan.  Oleh  sebab  itu,  Bank  DKI  Syariah  Jakarta hendaknya melaksanakan sistem pengawasan pembiayaan dengan baik  dan menentukan standar baku yang dijadikan pedoman pengawasan terhadap  kinerja karyawan.

74 

Al­Qur’an  dan  Terjemahnya,  Proyek  Pengadaan  Kitab  Suci  Al­Qur’an,  Jakarta:  Departemen Agama RI, 1984 

Abdul Fatah, Toto,Bank Tidak Identik Dengan Riba, Jawa Barat: MUI, tth.  Abdul Mudjieb, M., et.al., Kamus Istilah Fiqh, Jakarta: Pustaka Firdaus, 1994  Ali, Masyhud, Asset Liability Management; Menyiasati Resiko Pasar Operasional 

Dalam Perbankan, Jakarta: PT. Elex Media Computindo, 2002 

Arifin,  Zainul,  Memahami  Bank  Syariah;  Lingkup,  Peluang,  Tantangan  dan  Prospek, Jakarta: Pustaka Alvabet, 1999 

­­­­­­­­­­­­­­­­­­,  Dasar­Dasar  Manajemen  Bank  Syariah,  Jakarta:  Pustaka  Alvabet, 2005 

Ayyub, Hasan, Fiqh Mualamat fi Al­Islam, Beirut: Daar Al­Tauhid, 1998  BN., Marbun, Kamus Manajemen, Jakarta: Pustaka Sinar Harapan, 2003 

Chairuddin, “Analisis Poisi Likuiditas”, Makalah Kelas, Medan: FE USU, 2002  Departemen  Pendidikan  dan  Kebudayaan,  Kamus  Besar  Bahasa  Indonesia, 

Jakarta: Balai Pustaka, 1989, Cet. ke­2 

Firdaus, Ahmad, Pengantar Akuntansi, Jakarta: FE UI, 2001 

Hamidi, Lutfi, Jejak­Jejak Ekonomi Syariah, Jakarta: Senayan Abadi Publishing,  2003 

Hasbi Al­Shiddiqy, M., Hukum Fiqh Islam, Semarang: Pustaka Rizki Putra, 1997,  Cet. ke­1 

Hongren, Horison, et.al., Akuntansi di Indonesia, Jakarta: Salemba Empat, 1997  Irham, Staf Marketing Bank DKI Syariah Jakarta, Wawancara Pribadi, Jakarta 10 

September 2009 

Ismawati, Lina, “Anjak Piutang Alternatif Pembiayaan Untuk Memperlancar Arus  Perusahaan”, Artikel Pada Majalah Ilmiah Unikom, Vol. 5

75 

J.  Maleong,  Lexy,  Metode  Penelitian  Kualitatif,  Bandung:  Remaja  Rosdakarya,  1998, Cet. ke­2 

Marzuki, Metodologi Riset, Jakarta: BPFE UI, 2001 

Matuhu,  et.al.,  Manajemen  Penelitian  Agama;  Perspektif  Teoritis  dan  Praktis,  Jakarta: INIS, 2000 

Mulyadi, Sistem Akuntansi, Jakarta: Salemba Empat, 2001 

Muslichuddin,  Muhammad,  Sistem  Perbankan  Dalam  Islam,  Jakarta:  Rineka  Cipta, 1990 

­­­­­­­­­­­­­­­­­,  Manajemen  Keuangan  Modern;  Analisis,  Perencanaan  dan  Kebijaksanaan, Jakarta: Bumi Aksara, 2003, Cet. ke­3 

Muslim,  Imam,  Shahih  Muslim  bi al­Syarhi  al­Nawawi,  Kairo:  Daar  Al­Hadits,  1994, Juz V 

Perwaatmadja,  Karnaen,  Membumikan  Ekonomi  Islam  di  Indonesia,  Depok:  Usaha Kami, 1996 

Pudjo Mulyono,  Teguh,  Analisa  Laporan  Keuangan  Untuk  Perbankan,  Jakarta:  Djambatan, 1995 

Rasyid, Sulaiman, Fiqh Islam, Bandung: Sinar Baru Algesindo, 2005, Cet. ke­38  Riawan Amin, Ahmad, “Bukan Alternatif Tapi Solusi”, Modal, Jakarta 1 Januari 

2003 

Sabiq, Sayyid, Fiqh Sunnah, alih bahasa Kamaluddin A. Marzuki, Bandung: PT.  Al­Ma’arif, 1998, Jilid XII 

al­Syaeradzi, Abu Ishaq,Al­Muhadzab, Mesir: Musthafa Al­Babi Al­Halabi, tth.  Syafi’i Antonio, M., Bank Syariah; Dari Teori ke Praktek, Jakarta: Gema Insani 

Press, 2001 

Siamat, Dahlan, Manajemen Lembaga Keuangan, Jakarta: FE UI, 2004 

Subhan, M., Dasar­Dasar Penelitian Ilmiah, Bandung: Pustaka Setia, 2001, Cet.  ke­1 

Sumitro,  Warkum,  Azas­Azas  Perbankan  Islam,  Jakarta:  PT.  Raja  Grafindo  Persada, 1997

Tim  Pengembangan  Produk  Perbankan  Syariah  Institut  Bankir  Indonesia,  Bank  Syariah;  Konsep,  Produk  dan  Implementasi  Operasional,  Jakarta:  Djambatan, 2003 

Tobink,  Riduan,  et.al.,  Kamus  Istilah  Perbankan  Populer,  Jakarta:  PT.  Atalya  Rileni Sudeco, 2003 

Umam, Chatibul, et.al., Fiqh Empat Mazhab, Jakarta: Daar Al­Ulum Press, 2001,  Cet. ke­1 

Umar  Chapra,  M.,  Al­Qur’an  Menurut  Sistem  Moneter  Yang  Adil,  Yogyakarta:  Yayasan Dana Bhakti Primayasa, 1997 

www.bankdki.co.od  www.bankdki­syariah.com 

Zuhaelly,  Wahbah,  Al­Fiqh  Al­Islam  wa  Adillatuhu,  Kuala  Lumpur:  Dewan  Bahasa dan Pustaka, 1995