KOMPONEN TEORI
PENERAPAN di PTPN VII SESUAITI
DAK SESUAI
KETERANGAN
b. Melakukan identifikasi dan melakukan pencatatan terkait
transaksi-transaksi yang terjadi pada periode berjalan
transaksi dicatat sesuai dengan kejadian yang terjadi pada hari
itu Sesuai
c. Melakukan penggolongan transaksi dan menganalisisnya
serta melaporkan pertanggung jawaban atas aktiva dan
kewajiban yang bersangkutan Setelah melakukan pencatatan
semua transaksi maka dibuatlah laporan harian untuk dilaporkan
kepada pihak manajer unit usaha Sesuai
d. Dalam komunikasi melibatkan penyediaan suatu pemahaman
yang jelas mengenai peran dan tanggungjawab individu
berkenaan dengan pengendalian intern atas pelaporan keuangan
Dalam penyampaian laporan keuangan dibuat oleh pihak
akuntansi setelah memperoleh informasi berupa dokumen atau
catatan dalam pelaksanan produksi
Sesuai
Sumber: Hasil wawancara dan observasi Tabel 1. Perbandingan antaralima komponen menurut teori COSO Committe of Sponsoring Organizationdengan
kejadian yang terjadi di PTPN VII Unit Usaha Padang Pelawi.lanjutan PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
KOMPONEN TEORI
PENERAPAN di PTPN VII SESUAI
TIDAK SESUAI
KETERANGAN
Aktivitas pengendalian
Aktifitas pengendalian merupakan kebijakan dan prosedur yang membantu memastikan
bahwa perintah manajemen telah dilaksanakan, berikut ini merupakan aktivitas pengendalian
yang relevan yaitu diantaranya; a. Pemisahan tugas.
Pemisahan tugas melibatkan pemastian bahwa individu tidak melaksanakan tugas
yang tidak seimbang. Tugas dianggap tidak seimbang dari sudut pandang pengendalian
ketika memungkinkan individu untuk melakukan kekeliruan atau kecurangan dan
kemudian berada pada posisi untuk menutupinya dalam melaksanakan tugas
normal Setiap karyawan memiliki
tugasnya masing-masing sehingga tidak
memungkinkan untuk melakukan perangkapan
tugas, karena jika terjadi perangkapan tugas
kemungkinan akan terjadi kekeliruan.
Sesuai
b. Pengendalian fisik. Pengendalian fisik berhubungan dengan
pembatasan dua jenis akses terhadap aktiva dan catatan-catatan penting yaitu akses
fisik secara langsung dan akses tidak langsung melalui pembuatan atau
pengelolaan dokumen. Dilakukan pengecekan dan
penyesuaian atara bentuk fisik dengan jumlah yang ada
pada laporan, sehingga dapat mengantisipasi akan
terjadinya kesalahan dalam pencatatan
Sesuai Tabel 1. Perbandingan antara 5komponen menurut teori COSO Committe of Sponsoring Organizationdengan kejadian
yang terjadi di PTPN VII Unit Usaha Padang Pelawi.lanjutan
Sumber: Hasil wawancara dan observasi PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
KOMPONEN TEORI
PENERAPAN di PTPN VII SESUAI
TIDAK SESUAI
KETERANGAN
c. Riview kerja. Melakaukan riview terhadap laporan
yang mengikhtisarkan secara terinci dari saldo akun serta melakukan
riview terhadap kinerja aktual yang dibandingkan dengan anggaran,
peramalan atau jumlah periode sebelumnya.
Pada setiap pertriwulan PTPN VII melakukan riview terhadap
hasil produksi apakah sudah mencapai target produksi atau
belum serta meriview apakah realisasi produksi melebihi dari
anggaran yang telah ditetapkan untuk produk serta dilakukan
evaluasi kinerja untuk karyawannya
Sesuai
Pemantauan atau monitoring
Pemantauan atau monitoring dapat melalui;
a. Aktivitas yang sedang berjalan Pada PTPN VII Pemantauan
dilakukan secara rutin pada hari kerja, asisten pengolahan
melakukan pemantauan pada setiap kegiatan produksi
Sesuai
b. Melakukan penilaian secara periodik atas kegiatan yang terjadi
Setelah melakukan pengawasan maka asisten pengolahan
melakukan penilaian terhadap semua kegiatan produksi
Sesuai Tabel 1. Perbandingan antaralima komponen menurut teori COSO Committe of Sponsoring Organizationdengan
kejadian yang terjadi di PTPN VII Unit Usaha Padang Pelawi.lanjutan
Sumber: Hasil wawancara dan observasi PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
KOMPONEN TEORI
PENERAPAN di PTPN VII SESUAITIDAK
SESUAI KETERANGAN
c. Mendapat informasi dari sumber intern seperti manajemen dan auditor
Manajemen dan auditor intern melakukan pemantauan dan
melakukan penilaian akan segala sesuatu yang berhubungan
dengan kegiatan produksi sehingga membantu asisten
produksi memperoleh informasi dalam melakukan evaluasi kerja
Sesuai
d. Memperolerh informasi dari sumber eksternal yang berasal dai pelanggan,
pemasok, instansi pemerintah ataupun dari auditor ekstrnal
Dilakukannya pendekatan kepada para pelanggan,
pemasok, instansi pemerintah maupun auditor internal untuk
melakukan evaluasi kinerja perusahaan dengan memberikan
pernyataan kepuasan atas pelayanan dan kinerja yang
dilakukan oleh perusahaan Sesuai
Sumber: Hasil wawancara dan observasi
Sumber: Hasil wawancara dan observasi Tabel 1. Perbandingan antaralima komponen menurut teori COSO Committe of Sponsoring Organizationdengan
kejadian yang terjadi di PTPN VII Unit Usaha Padang Pelawi.lanjutan PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
2. Pengujian Efektivitas pengendalian intern
Untuk mengetahuai apakah pengendalian interen terhadap proses produksi sudah berjalan secara efektif atau tidak dapat dilakukan dengan
cara menbandingkan AUPL achieved upper precission limit dengan DUPL desired upper presicion limit, dimana AUPL achieved upper
precission limit merupakan tingkat kesalahan yang dihasilkan berdasarkan perhitungan sampel sedangkan DUPLdesired upper presicion limit
merupakan batas ketepatan atas yang diinginkan. Jika dalam perhitunggannya nanti AUPL lebih besar dari DUPL maka pengendalian
intern tersebut tidak efektif begitu juga dengan sebalikknya jika AUPL lebih kecil dari DUPL maka pengendalian intern telah efektif. Berikut ini
merupakan cara melakukan perhitungan efektivitas pengendalian interen: 1. Menentukan besarnya sampel
Tingkat kepercayaan yang ditetapkan penelitian untuk mengevaluasi kepatuhan adalah 95 dengan DUPL 5 dan taksiran tingkat kesalahan
dalam populasi adalah sebesar 1, dengan mendasarkan tabel sampel zero expected occurrances diperlukan jumlah sampel minimum sebanyak 100
dokumen. Secara acak peneliti telah memiliki 100 tanggal penerimaan bokar, 100 dokumen monitoring kegiatan aproduksi harian, 100 dokumen
barang jadi, dan 100 dokumen pengiriman barang jadi kegudang. 2. Melakukan pemeriksaan terhadap dokumen
Berikut ini tabel hasil pemeriksaan pemeriksaan terhadap kelengkapan otorisasi dokumen diantaranya:
a. Dokumen penerimaan bokar Tabel 2. Hasil pemeriksaan kelengkapan terhadap dokumen penerimaan bokar
No Tanggal
Otorisasi Pihak II Asisten Pengolahan
Manajer unit 1
212015 √
√ √
2 412015
√ √
√ 3
512015 X
X X
4 612015
√ √
√ 5
812015 √
√ √
6 1012015
√ √
√ 7
1112015 √
√ √
8 1212015
√ √
√ 9
1312015 √
√ √
10 1412015
√ √
√ 11
1512015 √
√ √
12 1612015
√ √
√ 13
1712015 √
√ √
14 1812015
√ √
√ 15
1912015 √
√ √
16 2012015
X √
√ 17
2112015 √
√ √
18 2212015
√ √
√ 19
2312015 √
√ √
20 2512015
√ √
√ 21
2612015 √
√ √
22 2712015
√ √
√ 23
2812015 √
√ √
24 2912015
√ √
√ 25
3012015 √
√ √
26 122015
√ √
√ 27
222015 √
√ √
28 422015
√ √
√ 29
522015 √
√ √
30 622015
√ X
√ 31
722015 √
√ √
32 822015
√ √
√ 33
922015 X
√ √
34 1022015
√ √
√ 35
1122015 √
√ √
36 1222015
√ √
√ 37
1322015 √
√ √
38 1422015
√ √
√ 39
1522015 √
√ √
Sumber: Pemeriksaan data primer
Tabel .2 Hasil pemeriksaan kelengkapan terhadap dokumen penerimaan bokar lanjutan
40 1622015
√ √
√ 41
1722015 √
√ √
42 1822015
√ √
√ 43
1922015 X
X X
44 2022015
√ √
√ 45
2122015 √
√ √
46 2222015
√ √
√ 47
2322015 √
√ √
48 2422015
√ √
√ 49
2522015 √
√ √
50 2622015
√ √
√ 51
232015 √
√ √
52 332015
√ √
√ 53
432015 √
√ √
54 632015
√ √
√ 55
732015 √
√ √
56 1032015
√ √
√ 57
1132015 √
√ √
58 1232015
√ √
√ 59
1332015 √
√ √
60 1432015
√ √
√ 61
1532015 √
√ √
62 1632015
√ √
√ 63
1732015 √
√ √
64 1832015
√ √
√ 65
1932015 √
√ √
66 2032015
√ √
√ 67
2132015 X
X X
68 2232015
√ √
√ 69
2332015 √
√ √
70 2532015
√ √
√ 71
2632015 √
√ √
72 2732015
√ √
√ 73
2832015 √
√ √
74 2932015
√ √
√ 75
3132015 √
√ √
76 242015
√ √
√ 77
4542015 √
√ √
78 542015
√ √
√ 79
642015 √
√ √
80 842015
√ √
√ Sumber: Pemeriksaan data primer
Tabel.2 Hasil pemeriksaan kelengkapan terhadap dokumen penerimaan bokar lanjutan
81 1042015
√ √
√ 82
1142015 √
√ √
83 1242015
√ √
√ 84
1342015 √
√ √
85 1442015
√ √
√ 86
1542015 √
√ √
87 1642015
√ √
√ 88
1742015 √
√ √
89 1842015
√ √
√ 90
1942015 √
√ √
91 2042015
√ √
√ 92
2142015 √
√ √
93 2242015
X √
√ 94
2342015 √
√ √
95 2542015
√ √
√ 96
2642015 √
√ √
97 2742015
√ √
√ 98
2842015 √
√ √
99 2942015
√ √
√ 100
3042015 √
√ √
Sumber: Pemeriksaan data primer Berdasarkan hasil pemeriksaan sampel telah yang dilakukan di
temukan 6 dokumen berita acara penerimaan bokar tidak diotorisasi oleh departemen penerimaan bokar atau pihak ke II, 4 dokumen berita acara tidak
ditandatangani oleh asisten pengolahansinder pengolahan dan 3 dokumen yang tidah ditandatangani oleh manajer unit. Jika dihitung secara
keseluruhan akan kelengkapan terdapat 7 dokumen berita acara penerimaaan bokar yang tidak lengkap. Jumlah kesalahan ini selanjutnya digunakan
untuk menentukan Upper Precision Limit : Percent Rate of Occrurrence. Berdasarkan tabel evaluasi hasil keandalan 95 dapat diketahui bahwa
Upper Precision Limit : Percent rate Of Occurrence untguk tingkat kesalahan 7 adalah 12.
b. Dokumen monitoring produksi harian Tabel. 3 Hasil pemeriksaan kelengkapan terhadap dokumen monitoring produksi
harian No Tanggal
Otorisasi Asisten Pengolahan
Manager Unit 1
212015 √
√ 2
412015 √
√ 3
512015 X
X 4
612015 √
√ 5
812015 √
√ 6
1012015 √
√ 7
1112015 √
√ 8
1212015 √
√ 9
1312015 √
√ 10 1412015
√ √
11 1512015 √
√ 12 1612015
√ √
13 1712015 √
√ 14 1812015
√ √
15 1912015 √
√ 16 2012015
√ √
17 2112015 √
√ 18 2212015
√ √
19 2312015 √
√ 20 2512015
√ √
21 2612015 √
√ 22 2712015
√ √
23 2812015 √
√ 24 2912015
√ √
25 3012015 √
√ 26 122015
√ √
27 222015 √
√ 28 422015
√ √
29 522015 √
√ 30 622015
X √
31 722015 √
√ 32 822015
√ √
Sumber: Pemeriksaan data primer
Tabel. 3 Hasil pemeriksaan kelengkapan terhadap dokumen monitoring produksi harian lanjutan
32 822015 √
√ 33 922015
√ √
34 1022015 √
√ 35 1122015
√ √
36 1222015 √
√ 37 1322015
√ √
38 1422015 √
√ 39 1522015
√ √
40 1622015 √
√ 41 1722015
√ √
42 1822015 √
√ 43 1922015
X X
44 2022015 √
√ 45 2122015
√ √
46 2222015 √
√ 47 2322015
√ √
48 2422015 √
√ 49 2522015
√ √
50 2622015 √
√ 51 232015
√ √
52 332015 √
√ 53 432015
√ √
54 632015 √
√ 55 732015
√ √
56 1032015 √
√ 57 1132015
√ √
58 1232015 √
√ 59 1332015
√ √
60 1432015 √
√ 61 1532015
√ √
62 1632015 √
√ 63 1732015
√ √
64 1832015 √
√ 65 1932015
√ √
66 2032015 √
√ 67 2132015
X X
68 2232015 √
√ 69 2332015
√ √
70 2532015 √
√ Sumber: pemeriksaan data primer
