BENTUK DAN SARANA KOMUNKASI 5

kegiatan operasional membandingkan informasi kegiatan atau informasi operasional lainnya yang didapat dari kegiatan sehari-hari dengan informasi yang didapat dari sistem informasi atau sumber lainnya dan menindaklanjuti semua ketidakakuratan atau masalah lain yang ditemukan 3. Komunikasi dengan pihak eksternal harus dapat menguatkan data yang dihasilkan secara internal atau harus dapat mengindikasikan adanya masalah dalam pengendalian intern. a. Kegiatan pengendalian yang gagal mencegah atau mendeteksi adanya masalah yang timbul harus direviu. Permintaan keterangan terkait adatidaknya reviu atas kegiatan pengendalian dan bukti lainnya 0 = tidak ada reviu atas kegiatan pengendalian yang gagal mencegahmen deteksi masalah 1 = telah dilakukan reviu atas kegiatan pengendalian yang gagal mencegahmen deteksi masalah serta kegiatan penatausahaan digunakan untuk membantu dalam mengontrol keakuratan dan kelengkapan pemrosesan transaksi. b. Pemisahan tugas dan tanggung jawab digunakan untuk membantu mencegah penyelewengan. Adanya pemisahan pencatatan, penyimpanan, dan otorisasi Misalnya Pengadministrasi an oleh TU, dll dan bukti lainnya 0 = tidak ada pemisahan tugas yang jelas di Unit Kerja 1 = telah ada pemisahan tugas yang jelas di Unit Kerja untuk membantu mencegah penyelewengan misalnya adanya pemisahan fungsi pencatatan, penyimpanan, dan otorisasi 6. Rapat dengan pegawai digunakan untuk meminta masukan tentang efektivitas pengendalian intern. a. Masalah, informasi, dan masukan yang relevan berkaitan dengan pengendalian intern yang muncul pada saat pelatihan, seminar, rapat perencanaan, dan rapat lainnya diterima dan digunakan oleh Kepala Unit Kerja untuk mengatasi masalah atau untuk memperkuat sistem pengendalian intern SPI Permintaan keterangan terkait adatidaknya tindak lanjut perbaikan sistem pengendalian intern apabila dijumpai kelemahan yang mempengaruhi efektivitas pengendalian intern 0 = Kepala Unit Kerja tidak mempertimbang kan masukan yang relevan yang muncul pada saat pelatihan, seminar, rapat perencanaan, dan rapat lainnya guna mengatasi permasalahan memperkuat SPI 1 = Kepala Unit Kerja telah mempertimbang kan masukan yang relevan yang muncul pada saat pelatihan, seminar, rapat perencanaan, dan rapat b. Saran dari pegawai mengenai pengendalian intern harus dipertimbangkan dan ditindaklanjuti sebagaimana mestinya. Permintaan keterangan terkait adatidaknya tindak lanjut perbaikan sistem pengendalian intern apabila dijumpai kelemahan yang mempengaruhi efektivitas pengendalian intern 0 = Kepala Unit Kerja tidak mempertimbang kan masukansaran dari pegawai pada saat mengatasi permasalahan memperkuat SPI 1 = Kepala Unit Kerja telah mempertimbang kan masukansaran dari pegawai pada saat mengatasi permasalahan memperkuat SPI