SURAT PERNYATAAN DIREKSI DIRECTORS’ STATEMENT LETTER LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN INDEPENDENT AUDITOR’S REPORT
SURAT PERNYATAAN DIREKSI DIRECTORS’ STATEMENT LETTER LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN INDEPENDENT AUDITOR’S REPORT
LAPORAN KEUANGAN - Untuk tahun-tahun yang FINANCIAL STATEMENTS - For the years ended berakhir 31 Desember 2017 dan 2016
December 31, 2017 and 2016
Laporan Posisi Keuangan
1 Statements of Financial Position
Laporan Laba Rugi dan Penghasilan Komprehensif Statements of Profit Loss and Other Lain
2 Comprehensive Income
Laporan Perubahan Ekuitas
3 Statements of Changes in Equity
Laporan Arus Kas
4 Statements of Cash Flows
Catatan atas Laporan Keuangan
5 Notes to Financial Statements
168 LAPORAN TAHUNAN 2017 ANNUAL REPORT | PT Kliring Penjaminan Efek Indonesia
Reaching the Highest Achievements
LAPORAN TAHUNAN 2017 ANNUAL REPORT | PT Kliring Penjaminan Efek Indonesia 169
170 LAPORAN TAHUNAN 2017 ANNUAL REPORT | PT Kliring Penjaminan Efek Indonesia
Reaching the Highest Achievements
LAPORAN TAHUNAN 2017 ANNUAL REPORT | PT Kliring Penjaminan Efek Indonesia 171
P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA LAPORAN POSISI KEUANGAN
STATEMENTS OF FINANCIAL POSITION 31 DESEMBER 2017 DAN 2016
DECEMBER 31, 2017 AND 2016
ASET LANCAR CURRENT ASSETS Kas dan setara kas
5 444.595.439.909 274.643.463.177 Cash and cash equivalents Aset keuangan lainnya
6 216.835.939.204 350.792.575.574 Other financial assets Piutang penyelesaian transaksi
Securities transactions settlement bursa
7 4.028.015.360.500 3.516.097.006.100 receivables
Piutang usaha
33.854.666.370 30.687.070.458 Trade accounts receivable Piutang lain-lain
9 34.153.901.321 35.395.755.672 Other accounts receivable Uang muka dan biaya dibayar dimuka
8.608.417.687 10.796.324.194 Advances and prepaid expenses Jumlah Aset Lancar
4.766.063.724.991 4.218.412.195.175 Total Current Assets ASET TIDAK LANCAR
NONCURRENT ASSETS Aset dana pengaman
7 603.429.040 603.429.040 Security fund assets Dana disisihkan sebagai cadangan
Fund reserved for guarantee of jaminan
10 144.433.407.765 139.247.833.382 settlement of securities transactions Investasi pada entitas asosiasi
11 108.063.286.374 92.695.923.314 Investment in associates Aset keuangan lainnya
11 31.660.450.781 31.660.450.781 Other financial assets Aset tetap - setelah dikurangi
Equipments and facilities - net of akumulasi penyusutan sebesar
accumulated depreciation of Rp 239.015.781.625 pada 31 Desember
Rp 239,015,781,625 at December 31, 2017 dan Rp 198.131.966.828
2017 and Rp 198,131,966,828 pada 31 Desember 2016
12 128.507.194.356 119.423.867.221 at December 31, 2016 Aset pajak tangguhan
26 6.228.593.223 6.042.332.300 Deferred tax assets - net Piutang lain-lain
28 50.000.000.000 50.000.000.000 Other accounts receivable Aset lain-lain
13 5.937.591.249 5.767.582.401 Other assets
Uang muka
2.000.000.000 Advances
Jumlah Aset Tidak Lancar 475.433.952.788 447.441.418.439 Total Noncurrent Assets JUMLAH ASET
5.241.497.677.779 4.665.853.613.614 TOTAL ASSETS
LIABILITAS DAN EKUITAS LIABILITIES AND EQUITY LIABILITAS JANGKA PENDEK
CURRENT LIABILITIES Utang penyelesaian transaksi
Securities transactions settlement bursa
7 4.028.015.360.500 3.516.097.006.100 payables
Utang pajak
14 10.171.008.719 24.458.711.491 Taxes payable
Utang lain-lain
15 35.160.421.790 43.492.431.945 Other payables
Beban akrual 16 71.256.729.258 77.048.590.973 Accrued expenses Pendapatan diterima dimuka
Unearned revenues Jumlah Liabilitas Jangka Pendek
4.144.705.792.993 3.661.096.740.509 Total Current Liabilities LIABILITAS JANGKA PANJANG
NONCURRENT LIABILITIES Liabilitas dana pengaman
7 603.429.040 603.429.040 Security fund liabilities Liabilitas imbalan pasca kerja
27 18.989.552.000 16.044.072.000 Employment benefits obligation Jumlah Liabilitas Jangka Panjang
19.592.981.040 16.647.501.040 Total Noncurrent Liabilities EKUITAS
EQUITY
Modal saham - nilai nominal Rp 1 juta Capital stock - Rp 1 million par value per saham
per share
Modal dasar - 60.000 saham Authorized - 60,000 shares Modal ditempatkan dan disetor -
Subscribed and paid-up - 15.000 saham
18 15.000.000.000 15.000.000.000 15,000 shares Penghasilan komprehensif lain
7.039.147.376 (281.755.640) Other comprehensive income Saldo laba
Retained earnings Ditentukan penggunaannya
19 152.250.025.650 147.064.451.267 Appropriated
Tidak ditentukan penggunaannya 902.909.730.720 826.326.676.438 Unappropriated Jumlah Ekuitas
1.077.198.903.746 988.109.372.065 Total Equity
JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS 5.241.497.677.779 4.665.853.613.614 TOTAL LIABILITIES AND EQUITY
Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan See accompanying notes to financial statements which are bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan.
an integral part of the financial statements.
172 LAPORAN TAHUNAN 2017 ANNUAL REPORT | PT Kliring Penjaminan Efek Indonesia
Reaching the Highest Achievements
SIA P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA LAPORAN LABA RUGI DAN
STATEMENTS OF PROFIT OR LOSS AND PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN
OTHER COMPREHENSIVE INCOME UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2017 DAN 2016
FOR THE YEARS ENDED DECEMBER 31, 2017 AND 2016
Pendapatan usaha
341.647.088.187 343.418.889.526 Operating revenues Pendapatan investasi
25 49.652.300.178 56.167.496.453 Investment income Penghasilan dana kontribusi
Payment bank contribution bank pembayaran
17 102.272.726 340.909.090 income
Keuntungan selisih kurs 421.301.998 540.104.020 Gain on foreign exchange Lainnya
747.080.929 10.612.970.079 Others
Jumlah Pendapatan
392.570.044.018 411.080.369.168 Total Revenues
BEBAN USAHA OPERATING EXPENSES Gaji, honor dan tunjangan
21 93.662.073.563 90.565.009.917 Salaries, honorarium and allowances Biaya tahunan OJK
30 51.247.063.227 51.512.833.429 Annual contribution OJK Beban pengembangan usaha
22 30.588.277.618 33.038.411.885 Business development expenses Penyusutan
12 40.903.314.795 32.513.205.961 Depreciation
Beban administrasi 23 24.167.670.543 27.978.489.449 Administrative expenses Information technology maintenance
Beban pemeliharaan teknologi informasi
24 26.237.223.241 25.287.063.339 expenses
Telekomunikasi 9.165.412.549 7.780.648.047 Telecommunication Beban konsultan
6.636.169.102 5.930.409.792 Consultant fee
Sewa
7.973.784.441 5.095.256.757 Rent
Jumlah Beban Usaha 290.580.989.079 279.701.328.576 Total Operating Expenses LABA USAHA
101.989.054.939 131.379.040.592 PROFIT FROM OPERATIONS Bagian laba (rugi) bersih entitas asosiasi
11 473.326.476 (2.494.607.087) Equity in net profit (loss) of associates LABA SEBELUM PAJAK
102.462.381.415 128.884.433.505 PROFIT BEFORE TAX BEBAN PAJAK PENGHASILAN
26 (19.745.168.500) (25.172.945.845) INCOME TAX EXPENSE LABA BERSIH TAHUN BERJALAN
82.717.212.915 103.711.487.660 NET PROFIT FOR THE YEAR Penghasilan komprehensif lain
Other comprehensive income Pos-pos yang tidak akan direklasifikasi
Items that will not be reclassified
ke laba rugi
subsequently to profit or loss
Bagian atas rugi komprehensif
Share in other comprehensive
lain entitas asosiasi
11 (86.997.315) (21.944.453) loss of associates
Pengukuran kembali kewajiban imbalan
Remeasurement of defined
pasti
27 (1.264.779.000) 2.204.353.000 benefits obligation
Pajak Penghasilan
26 316.194.750 (551.088.250) Income Tax
Subjumlah
(1.035.581.565) 1.631.320.297 Subtotal
Pos-pos yang akan direklasifikasi Items that may be reclassified
ke laba rugi
subsequently to profit or loss
Bagian atas penghasilan komprehensif
Share in other comprehensive
lain entitas asosiasi
income in associates
Laba belum terealisasi atas
Unrealized gain on changes
perubahan nilai wajar efek
in fair value of available -
6 5.926.866.432 3.178.726.426 for-sale financial assets Jumlah Penghasilan Komprehensif Lain
aset keuangan tersedia untuk dijual
Total Other Comprehensive Income Tahun Berjalan Setelah Pajak
6.372.318.766 4.810.046.723 For the Year, Net of Tax JUMLAH LABA KOMPREHENSIF
TOTAL COMPREHENSIVE INCOME TAHUN BERJALAN
89.089.531.681 108.521.534.383 FOR THE YEAR
Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan See accompanying notes to financial statements which are bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan.
an integral part of the financial statements.
LAPORAN TAHUNAN 2017 ANNUAL REPORT | PT Kliring Penjaminan Efek Indonesia 173
174 LAPORAN T
AHUNAN P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA
P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
STATEMENTS OF CHANGES IN EQUITY 201
UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2017 DAN 2016 FOR THE YEARS ENDED DECEMBER 31, 2017 AND 2016 7 ANNU
Penghasilan komprehensif lain/
AL REPOR
Other comprehensive income Cadangan penilaian kembali
T | PT Kliring Penjaminan Efek Indonesia
investasi efek
Investasi dalam
Jumlah
tersedia untuk dijual/
komprehensif lain/
Saldo laba/Retained earnings
investment
Investment in
Total other
Ditentukan
Tidak ditentukan
Catatan/
Modal saham/
Jumlah ekuitas/
Notes
Capital stock
Total equity
Saldo per 1 Januari 2016 15.000.000.000 (3.414.443.846) (24.093.767) (3.438.537.613) 146.007.140.872 722.019.234.423 879.587.837.682 Balance as of January 1, 2016 Cadangan dana jaminan
Guarantee fund reserve Jumlah laba komprehensif
Total comprehensive income for tahun berjalan
105.364.752.410 108.521.534.383 the year Saldo per 31 Desember 2016
15.000.000.000 (235.717.420) (46.038.220) (281.755.640) 147.064.451.267 826.326.676.438 988.109.372.065 Balance as of December 31, 2016 Cadangan dana jaminan
Guarantee fund reserve Jumlah laba komprehensif
Total comprehensive income for tahun berjalan
81.768.628.665 89.089.531.681 the year Saldo per 31 Desember 2017
15.000.000.000 7.172.182.911 (133.035.535) 7.039.147.376 152.250.025.650 902.909.730.720 1.077.198.903.746 Balance as of December 31, 2017
Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan See accompanying notes to financial statements which are bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan.
an integral part of the financial statements.
Reaching the Highest Achievements
P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA LAPORAN ARUS KAS
STATEMENTS OF CASH FLOWS UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2017 DAN 2016
FOR THE YEARS ENDED DECEMBER 31, 2017 AND 2016
ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI CASH FLOWS FROM OPERATING ACTIVITIES Penerimaan dari jasa kliring
338.479.492.275 333.014.318.206 Receipts from operating revenue Pembayaran kepada pemasok
(169.470.937.697) (154.659.466.257) Payments to supplier
Pembayaran kepada karyawan (72.187.122.255) (68.877.612.867) Payments to employees Penerimaan bunga
35.694.162.049 40.120.669.980 Receipts from interest income Pembayaran pajak
(36.992.002.585) (10.627.630.768) Payments for income taxes Kas Bersih Diperoleh Dari Aktivitas Operasi
95.523.591.787 138.970.278.294 Net Cash Provided By Operating Activities ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI
CASH FLOWS FROM INVESTING ACTIVITIES Proceeds from sale of equipments and
Hasil penjualan aset tetap
11.088.000 6.700.000 facilities
Penambahan investasi pada entitas asosiasi (11.500.000.000) (83.250.000.000) Addition of investment in associates Perolehan aset tetap
(62.815.522.368) (50.069.798.465) Acquisitions of equipment and facilities Kenaikan (penurunan) aset keuangan lainnya
Increase (decrease) in other financial assets: Deposito berjangka, reksadana dan obligasi
153.918.393.696 (2.248.497.604) Time deposits, mutual funds and bonds Uang muka dibayar untuk investasi asosiasi
(2.000.000.000) Advance paid for investment in associate
Kas Bersih Diperoleh Dari (Digunakan Untuk) Net Cash Provided By (Used In) Investing Aktivitas Investasi
79.613.959.328 (137.561.596.069) Activities
CASH FLOWS FROM CLEARING FUND ARUS KAS DARI AKTIVITAS DANA KLIRING
ACTIVITIES
Kenaikan (penurunan) liabilitas dana pengaman
(4.364.215.071) Increase (decrease) in security fund liabilities (Kenaikan) penurunan aset dana pengaman
4.364.215.071 (Increase) decrease in security fund assets Kenaikan cadangan jaminan
(5.185.574.383) (1.057.310.395) Increase in fund reserved for guarantee
Kas Bersih Digunakan untuk Aktivitas Dana Kliring (5.185.574.383) (1.057.310.395) Net Cash Used In Clearing Fund Activities
KENAIKAN (PENURUNAN) BERSIH KAS DAN NET INCREASE (DECREASE) IN CASH AND SETARA KAS
169.951.976.732 351.371.830 CASH EQUIVALENTS
CASH AND CASH EQUIVALENTS KAS DAN SETARA KAS AWAL TAHUN
274.643.463.177
274.292.091.347
AT BEGINNING OF YEAR CASH AND CASH EQUIVALENTS
KAS DAN SETARA KAS AKHIR TAHUN
444.595.439.909 274.643.463.177 AT END OF YEAR
Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian See accompanying notes to financial statements which are yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan.
an integral part of the financial statements.
LAPORAN TAHUNAN 2017 ANNUAL REPORT | PT Kliring Penjaminan Efek Indonesia 175
LAPORAN TAHUNAN 2017 176 ANNUAL REPORT | PT Kliring Penjaminan Efek Indonesia
P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
31 DESEMBER 2017 DAN 2016 DAN UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR TANGGAL TERSEBUT
P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS DECEMBER 31, 2017 AND 2016 AND FOR THE YEARS THEN ENDED
1. UMUM
1. GENERAL
P.T. Kliring Penjaminan Efek Indonesia (Perusahaan), didirikan berdasarkan akta notaris No. 8 tanggal 5 Agustus 1996 dari Mudofir Hadi, S.H. Akta pendirian dan anggaran dasar Perusahaan telah memperoleh persetujuan dari Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan Surat Keputusannya No. C2-9083.HT.01.01.Th.96 tanggal 24 September 1996 serta diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No. 10 tanggal 4 Pebruari 1997, Tambahan No. 484. Anggaran Dasar Perusahaan telah mengalami beberapa kali perubahan, terakhir dengan akta notaris No. 173 tanggal 19 Juni 2009 dari Aulia Taufani, S.H., selaku notaris pengganti dari Notaris Sutjipto, S.H., mengenai perubahan anggaran dasar untuk disesuaikan dengan Undang-undang No. 40 tahun 2007 tentang Perseroan Terbatas (UU PT). Perubahan tersebut telah mendapatkan persetujuan dari Menteri Kehakiman dan Hak Asasi Manusia melalui Surat Keputusan Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia No. AHU-39880.AH.01.02.Tahun 2009, tanggal
18 Agustus 2009.
P.T. Kliring Penjaminan Efek Indonesia (the Company) was established based on notarial deed No. 8 dated August 5, 1996 of Mudofir Hadi, S.H. The Company’s articles of association were approved by the Minister of Justice of the Republic of Indonesia in his decision letter No. C2- 9083.HT.01.01.Th.96 dated September 24, 1996 and were published in Supplement No. 484 to State Gazette No. 10 dated February 4, 1997. The articles of association have been amended several times, most recently by notarial deed No. 173 dated June 19, 2009 of Aulia Taufani, S.H., as a substitute notary of Notary Sutjipto, S.H., concerning the changes in the Company’s article of association in accordance with Law No. 40 year 2007 on Limited Liability Company (UU PT). These changes have been approved by the Minister of Justice and Human Rights of the Republic of Indonesia in his decision letter No. AHU- 39880.AH.01.02.Tahun 2009, dated August 18, 2009.
Perusahaan mendapat persetujuan sebagai Lembaga Kliring dan Penjaminan dari Ketua Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan (Bapepam-LK) melalui Surat Keputusannya No. Kep-26/PM/1998 tanggal 1 Juni 1998.
The Company obtained its operating license as a Clearing and Guarantee Institution from the Chairman of Capital Market and Financial Institution Supervisory Agency (Bapepam-LK) in his decision letter No. Kep-26/PM/1998 dated June 1, 1998.
Sesuai dengan Pasal 3 Anggaran Dasar Perusahaan, maksud dan tujuan Perusahaan didirikan adalah untuk menunjang kebijaksanaan pemerintah dalam mengembangkan Pasar Modal Nasional, dengan menyediakan jasa kliring dan penjaminan penyelesaian transaksi bursa yang teratur, wajar dan efisien.
In accordance with Article 3 of the Company’s Articles of Association, the Company was established
to support the Indonesian Government’s policies in developing the National Capital Market by providing clearing and stock exchange transaction settlement guarantee services in an orderly, fair and efficient manner.
Perusahaan mulai beroperasi pada tahun 1997. Aktivitas Perusahaan adalah menyelenggarakan jasa kliring penyelesaian transaksi bursa untuk perdagangan efek dengan warkat dan jasa kliring dan penjaminan penyelesaian transaksi bursa untuk perdagangan efek tanpa warkat. Pelaksanaan penjaminan penyelesaian transaksi bursa untuk perdagangan efek tanpa warkat dimulai sejak tanggal 24 Juli 2000, berdasarkan Surat Keputusan Ketua Bapepam-LK No. 1687/PM/2000.
The Company commenced its operations in 1997. The Company is engaged in providing services for settlement of transactions involving scrip trading of securities, as well as clearing and guarantee services for settlements of stock exchange transactions on scripless trading of securities. Settlement guarantee services for scripless trading of securities became effective on July 24, 2000, based on the decision letter of the Chairman of Bapepam-LK No. 1687/PM/2000.
Reaching the Highest Achievements
P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA
31 DESEMBER 2017 DAN 2016 NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS DAN UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR
DECEMBER 31, 2017 AND 2016 TANGGAL TERSEBUT - Lanjutan
AND FOR THE YEARS THEN ENDED - Continued
Perusahaan juga menyelenggarakan jasa kliring The Company also provides services for clearing dan penjaminan penyelesaian transaksi bursa
and guarantee of derivative securities transactions untuk perdagangan derivatif yaitu Kontrak
such as stock index futures trading, stock option Berjangka Indeks Efek (KBIE), Opsi Saham (OS),
trading, services for securities lending and Jasa Pinjam Meminjam Efek serta Obligasi
borrowing and corporate bond.
Korporasi.
Perusahaan beralamat di Gedung Bursa Efek The Company is located at Indonesia Stock Indonesia Menara I Lantai 5, Jl. Jend. Sudirman
Exchange Building, Tower I, 5 th Floor, Jl. Jend. Kav. 52-53, Jakarta. Jumlah karyawan Perusahaan
Sudirman Kav. 52-53, Jakarta. The Company had masing-masing
adalah
per tanggal
121 employees as of December 31, 2017 and
31 Desember 2017 dan 2016.
2016, respectively.
Susunan Dewan Komisaris dan Direksi The Company’s Board of Commissioners and Perusahaan pada tanggal 31 Desember 2017 dan
Directors as of December 31, 2017 and 2016 are 2016 adalah sebagai berikut:
as follows:
31 Desember 2017 dan 2016/ Desemb er 31, 2017 and 2016
Komisaris Utama
Abraham Bastari
President Commissioner
Komisaris
James Tjahaja Riady
Commissioners
Margeret Mutiara Tang
Direktur Utama
Hasan Fawzi
President Director
Indriani Darmawati
2. PENERAPAN STANDAR AKUNTANSI 2. ADOPTION OF NEW AND REVISED KEUANGAN BARU DAN REVISI (“PSAK”) DAN STATEMENTS OF FINANCIAL ACCOUNTING INTERPRETASI STANDAR AKUNTANSI
STANDARDS (“PSAK”) AND KEUANGAN (“ISAK”)
INTERPRETATIONS OF PSAK (“ISAK”)
a. Amandemen/penyesuaian dan interpretasi
a. Amendments/improvement and standar yang berlaku efektif pada tahun
interpretations standards effective in the berjalan
current year
Dalam tahun berjalan, Perusahaan telah In the current year, the Company has applied menerapkan sejumlah amandemen dan
a number of amendments, and an interpretasi PSAK yang relevan dengan
interpretation to PSAK that are relevant to its operasinya dan efektif untuk periode
operations and effective for accounting period akuntansi yang dimulai pada atau setelah
beginning on or after January 1, 2017.
1 Januari 2017.
PSAK 1
PSAK 1 (amendment): Presentation of Laporan Keuangan tentang Prakarsa
(amandemen): Penyajian
Financial Statements about Disclosure Pengungkapan;
Initiative;
PSAK 24 (penyesuaian): Imbalan Kerja;
PSAK 24 (improvement): Employee Benefit;
PSAK 60 (improvement): Financial Keuangan: Pengungkapan;
PSAK 60 (penyesuaian): Instrumen
Instruments: Disclosures;
ISAK 32: Definisi dan Hierarki Standar
ISAK 32: Definition and Hierarchy if Akuntansi Keuangan.
Financial Accounting Standard.
LAPORAN TAHUNAN 2017 ANNUAL REPORT | PT Kliring Penjaminan Efek Indonesia 177
P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA
31 DESEMBER 2017 DAN 2016 NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS DAN UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR
DECEMBER 31, 2017 AND 2016 TANGGAL TERSEBUT - Lanjutan
AND FOR THE YEARS THEN ENDED - Continued
Penerapan amandemen dan interpretasi The application of the following amendments standar diatas tidak memiliki pengaruh
and interpretation to standard have not signifikan atas pengungkapan atau jumlah
resulted to material impact to disclosures or on yang dicatat didalam laporan keuangan pada
the amounts recognized in the current and tahun berjalan dan tahun sebelumnya.
prior year financial statements.
b. Standar dan amandemen standar telah
b. Standards and interpretations issued not diterbitkan tapi belum diterapkan
statements yet adopted
Standar baru dan amandemen standar berikut New standards and amendments to standards efektif untuk periode yang dimulai pada atau
effective for periods beginning on or after setelah tanggal 1 Januari 2018, dengan
January 1, 2018, with early application penerapan dini diperkenankan yaitu:
permitted are:
PSAK 2 (amandemen), Laporan Arus Kas
PSAK 2 (amendment), Statement of Cash tentang Prakarsa Pengungkapan
Flows about Disclosure Initiative
PSAK 13 (amandemen), Properti
PSAK 13 (amendment), Transfers of Investasi tentang Pengalihan Properti
Investment Property Investasi
PSAK 15 (penyesuaian), Investasi pada
PSAK 15 (improvement), Investments in Entitas Asosiasi dan Ventura Bersama
Associates and Joint Ventures
PSAK 16 (amandemen), Aset Tetap –
PSAK 16 (Amendment): Property, Plant Agrikultur: Tanaman Produktif
and Equipment – Agriculture: Bearer Plants
PSAK 46 (amandemen), Pajak
PSAK 46 (amendment), Income Tax: Penghasilan tentang Pengakuan Aset
Recognition on Deferred Tax Assets for Pajak Tangguhan untuk Rugi yang Belum
Unrealized Losses Direalisasi
PSAK 53 (amandemen), Pembayaran
PSAK 53 (amendment), Classification Berbasis Saham tentang Klasifikasi dan
and Measurement of Share-based Pengukuran Transaksi Pembayaran
Payment Transactions Berbasis Saham
PSAK 67 (penyesuaian), Pengungkapan
PSAK 67 (improvement), Disclosures of Kepentingan dalam Entitas Lain
Interest in Other Entities
PSAK 69, Agriculture
PSAK 69, Agrikultur
PSAK 111, Akuntansi Wa’d
PSAK 111, Wa’d Accounting
Interpretasi standar berikut efektif untuk Interpretation to standard effective for periods periode yang dimulai pada atau setelah
beginning on or after January 1, 2019, with tanggal 1 Januari 2019, dengan penerapan
early application permitted are: dini diperkenankan yaitu:
ISAK 33, Transaksi Valuta Asing dan
ISAK 33, Foreign Currency Transactions Imbalan Dimuka
and Advance Consideration
Standar dan amandemen standar berikut Standards and amendments to standards efektif untuk periode yang dimulai pada atau
effective for periods beginning on or after setelah tanggal 1 Januari 2020, dengan
January 1, 2020, with early application penerapan dini diperkenankan yaitu:
permitted are:
PSAK 15 (amandemen), Investasi pada
PSAK 15 (amendment), Investments in Entitas Asosiasi dan Ventura Bersama
Associates and Joint Ventures: Long tentang Kepentingan Jangka Panjang
Term Interest in Associate and Joint pada Entitas Asosiasi dan Ventura
178 LAPORAN TAHUNAN 2017 ANNUAL REPORT | PT Kliring Penjaminan Efek Indonesia
Reaching the Highest Achievements
P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA
31 DESEMBER 2017 DAN 2016 NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS DAN UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR
DECEMBER 31, 2017 AND 2016 TANGGAL TERSEBUT - Lanjutan
AND FOR THE YEARS THEN ENDED - Continued
PSAK 62 (amandemen), Kontrak
PSAK 62 (amendment), Insurance Asuransi-Menerapkan PSAK 71:
Contract: Applying PSAK 71: Financial Instrumen Keuangan dengan PSAK 62:
Instruments with PSAK 62: Insurance Kontrak Asuransi
Contracts
PSAK 71, Instrumen Keuangan
PSAK 71, Financial Instruments
PSAK 71 (amandemen), Instrumen
PSAK 71 (amendment), Financial Keuangan tentang Fitur Percepatan
Instruments: Prepayment Features with Pelunasan dengan Kompensasi Negatif
Negative Compensation
PSAK 72, Pendapatan dari Kontrak
PSAK 72, Revenue from Contracts with dengan Pelanggan
Customers
PSAK 73, Sewa
PSAK 73, Leases
Sampai dengan tanggal penerbitan laporan As of the issuance date of the financial keuangan, dampak dari standar dan
statements, the effects of adopting these interpretasi tersebut terhadap laporan
standards, amendments and interpretation on keuangan tidak dapat diketahui atau diestimasi
the financial statements is not known nor oleh manajemen.
reasonably estimable by management.
3. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI 3. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING SIGNIFIKAN
POLICIES
a. Pernyataan Kepatuhan
a. Statement of Compliance
Laporan keuangan telah disusun sesuai The financial statements have been prepared dengan Standar Akuntansi Keuangan di
in accordance Indonesian Financial Indonesia.
Accounting Standards.
b. Dasar Penyusunan
b. Basis of Preparation
Dasar penyusunan laporan keuangan adalah The financial statements have been prepared biaya historis, kecuali instrumen keuangan
on the historical cost basis except for certain tertentu yang diukur pada nilai wajar pada
financial instruments that are measured at fair setiap akhir periode pelaporan, yang
values at the end of each reporting period, as dijelaskan dalam kebijakan akuntansi di
explained in the accounting policies below. bawah ini.
Biaya historis umumnya didasarkan pada nilai Historical cost is generally based on the fair wajar dari imbalan yang diberikan dalam
value of the consideration given in exchange pertukaran barang dan jasa.
for goods and services.
Nilai wajar adalah harga yang akan diterima Fair value is the price that would be received untuk menjual suatu aset atau harga yang
to sell an asset or paid to transfer a liability in akan dibayar untuk mengalihkan suatu
an orderly transaction between market liabilitas dalam suatu transaksi teratur antara
participants at the measurement date. pelaku pasar pada tanggal pengukuran.
Laporan arus kas disusun dengan The statements of cash flows are prepared menggunakan metode langsung dengan
using the direct method with classifications of mengelompokkan arus kas dalam aktivitas
cash flows into operating, investing and operasi, investasi dan pendanaan.
financing activities.
c. Transaksi Dalam Mata Uang Asing
c. Foreign Currency Transactions
Laporan keuangan individu masing-masing The financial statements of the Company are entitas Perusahaan diukur dan disajikan
measured and presented in the currency of the dalam mata uang dari lingkungan ekonomi
primary economic environment in which it utama dimana entitas beroperasi (mata uang
operates (its functional currency). The fungsional).
Laporan keuangan dari financial statements of the Company are Perusahaan disajikan dalam mata uang
presented in Indonesian Rupiah, which is the Rupiah yang
functional currency and the presentation fungsional dan mata uang penyajian untuk
merupakan mata uang
currency for the financial statements.
laporan keuangan.
LAPORAN TAHUNAN 2017 ANNUAL REPORT | PT Kliring Penjaminan Efek Indonesia 179
P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA
31 DESEMBER 2017 DAN 2016 NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS DAN UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR
DECEMBER 31, 2017 AND 2016 TANGGAL TERSEBUT - Lanjutan
AND FOR THE YEARS THEN ENDED - Continued
Dalam penyusunan laporan keuangan setiap In preparing the financial statements of the perusahaan, transaksi dalam mata uang asing
Company, transactions in currencies other selain mata uang fungsional perusahaan
currency (foreign (mata uang asing) diakui pada kurs yang
currencies) are recognized at the rates of berlaku pada tanggal transaksi. Pada setiap
exchange prevailing at the dates of the akhir perode pelaporan, pos moneter dalam
transactions. At the end of each reporting valuta asing dijabarkan kembali pada kurs
period, monetary items denominated in foreign yang berlaku pada tanggal tersebut. Pos-pos
currencies are retranslated at the rates non moneter yang diukur pada nilai wajar
prevailing at that date. Non-monetary items dalam valuta asing dijabarkan kembali pada
carried at fair value that are denominated in kurs yang berlaku pada tanggal ketika nilai
foreign currencies are retranslated at the rates wajar ditentukan. Pos nonmoneter yang
prevailing at the date when the fair value was diukur dalam biaya historis dalam valuta asing
determined. Non-monetary items that are tidak dijabarkan kembali.
measured in terms of historical cost in a foreign currency are not retranslated.
Selisih kurs atas pos moneter diakui dalam Exchange differences on monetary items are laba rugi pada periode saat terjadinya.
recognized in profit or loss in the period in which they arise.
d. Transaksi Pihak-pihak Berelasi
d. Transactions with Related Parties
Pihak-pihak berelasi adalah orang atau entitas
A related party is a person or entity that is yang terkait dengan Perusahaan (entitas
related to the Company (reporting entity). pelapor).
a. A person or a close member of that mempunyai relasi dengan entitas pelapor
a. Orang atau anggota keluarga terdekat
person's family is related to a jika orang tersebut:
reporting entity if that person:
i. memiliki
has control or joint control over the pengendalian bersama atas entitas
pengendalian atau i.
reporting entity; pelapor;
ii. memiliki pengaruh signifikan atas ii. has significant influence over the entitas pelapor; atau
reporting entity; or
iii. merupakan personil manajemen iii. is a member of the key management kunci entitas pelapor atau entitas
personnel of the reporting entity or of induk dari entitas pelapor.
a parent of the reporting entity.
b. Suatu entitas berelasi dengan entitas b. An entity is related to a reporting entity if pelapor jika memenuhi salah satu hal
any of the following conditions applies: berikut:
i. Entitas dan entitas pelapor adalah
The entity and the reporting entity are anggota dari kelompok usaha yang
i.
members of the same group (which sama (artinya entitas induk, entitas
means that each parent, subsidiary anak, dan entitas anak berikutnya
and fellow subsidiary is related to the saling berelasi dengan entitas lain).
others).
ii. Satu entitas adalah entitas asosiasi
ii. One entity is an associate or joint atau ventura bersama dari entitas
venture of the other entity (or an lain (atau entitas asosiasi atau
associate or joint venture of a ventura bersama yang merupakan
member of a group of which the other anggota suatu kelompok usaha,
entity is a member). yang mana entitas lain tersebut adalah anggotanya).
iii. Kedua entitas tersebut adalah iii. Both entities are joint ventures of the ventura bersama dari pihak ketiga
same third party. yang sama.
180 LAPORAN TAHUNAN 2017 ANNUAL REPORT | PT Kliring Penjaminan Efek Indonesia
Reaching the Highest Achievements
P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA
31 DESEMBER 2017 DAN 2016 NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS DAN UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR
DECEMBER 31, 2017 AND 2016 TANGGAL TERSEBUT - Lanjutan
AND FOR THE YEARS THEN ENDED - Continued
iv. Satu entitas adalah ventura bersama iv. One entity is a joint venture of a third dari entitas ketiga dan entitas yang
entity and the other entity is an lain adalah entitas asosiasi dari
associate of the third entity. entitas ketiga.
v. Entitas tersebut adalah suatu v. The entity is a post-employment program imbalan pasca kerja untuk
benefit plan for the benefit of imbalan kerja dari salah satu entitas
employees of either the reporting pelapor atau entitas yang terkait
entity or an entity related to the dengan entitas pelapor. Jika entitas
reporting entity. If the reporting entity pelapor adalah entitas yang
is itself such a plan, the sponsoring menyelenggarakan program
employers are also related to the tersebut, maka entitas sponsor juga
reporting entity. berelasi dengan entitas pelapor.
vi. Entitas yang dikendalikan atau vi. The entity is controlled or jointly dikendalikan bersama oleh orang
controlled by a person identified in yang diidentifikasi dalam huruf (a).
(a).
vii. Orang yang diidentifikasi dalam huruf vii. A person identified in (a) (i) has (a) (i) memiliki pengaruh signifikan
significant influence over the entity or atas entitas atau merupakan personil
is a member of the key management manajemen kunci entitas (atau
personnel of the entity (or of a parent entitas induk dari entitas).
of the entity).
viii. Entitas, atau anggota dari kelompok viii. The entity, or any member of a group yang mana entitas merupakan
of which it is a part, provides key bagian dari kelompok tersebut,
management personnel services to menyediakan jasa personil
the reporting entity or to the parent of manajemen kunci kepada entitas
the reporting entity. pelapor atau kepada entitas induk dari entitas pelapor.
Transaksi signifikan yang dilakukan dengan Significant transactions with related parties, pihak-pihak berelasi, baik dilakukan dengan
whether or not made at similar terms and kondisi dan persyaratan yang sama dengan
conditions as those done with third parties, are pihak ketiga maupun tidak, diungkapkan pada
disclosed in the financial statements. laporan keuangan.
e. Aset Keuangan
e. Financial Assets
Seluruh aset keuangan diakui dan dihentikan All financial assets are recognised and pengakuannya pada tanggal diperdagangkan
derecognised on trade date where the dimana pembelian dan penjualan aset
purchase or sale of a financial asset is under keuangan berdasarkan kontrak yang
a contract whose terms require delivery of the mensyaratkan penyerahan aset keuangan
financial asset within the timeframe dalam kurun waktu yang ditetapkan oleh
established by the market concerned, and are kebiasaan pasar yang berlaku, dan awalnya
initially measured at fair value plus transaction diukur sebesar nilai wajar ditambah biaya
costs, except for those financial assets transaksi, kecuali untuk aset keuangan yang
classified as at fair value through profit or loss, diukur pada nilai wajar melalui laba rugi, yang
which are initially measured at fair value. awalnya diukur sebesar nilai wajar.
Aset keuangan Perusahaan diklasifikasikan The Company’s financial assets are classified sebagai berikut:
as follows:
Nilai Wajar Melalui Laba Rugi (FVTPL)
Fair Value Through Profit or Loss (FVTPL)
Tersedia untuk dijual
Available-for-sale
Pinjaman yang diberikan dan piutang
Loans and receivables
LAPORAN TAHUNAN 2017 ANNUAL REPORT | PT Kliring Penjaminan Efek Indonesia 181
P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA
31 DESEMBER 2017 DAN 2016 NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS DAN UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR
DECEMBER 31, 2017 AND 2016 TANGGAL TERSEBUT - Lanjutan
AND FOR THE YEARS THEN ENDED - Continued
Nilai Wajar Melalui Laba Rugi (FVTPL) Fair Value Through Profit or Loss (FVTPL)
Aset keuangan diklasifikasi dalam FVTPL, jika Financial assets are classified as at FVTPL, aset keuangan sebagai kelompok
when the financial asset is either held for diperdagangkan atau pada saat pengakuan
trading or it is designated as at FVTPL. awal ditetapkan untuk diukur pada FVTPL.
Aset keuangan diklasifikasi sebagai kelompok
A financial asset is classified as held for diperdagangkan, jika:
trading, if:
it has been acquired principally for the tujuan dijual kembali dalam waktu dekat;
diperoleh atau dimiliki terutama untuk
purpose of selling in the near term; or atau
pada pengakuan awal merupakan bagian
on initial recognition it is part of a portfolio dari portofolio instrumen keuangan
of identified financial instruments that the tertentu yang dikelola Perusahaan secara
entity manages together and has a recent bersama dan mempunyai pola ambil
actual pattern of short-term profit-taking; untung dalam jangka pendek aktual saat
or
ini; atau
merupakan derivatif yang tidak ditetapkan
it is a derivative that is not designated and dan tidak efektif sebagai instrumen
effective as a hedging instrument. lindung nilai.
Aset keuangan selain aset keuangan yang
A financial asset other than a financial asset diperdagangkan, dapat ditetapkan sebagai
held for trading may be designated as at FVTPL pada saat pengakuan awal, jika:
FVTPL upon initial recognition, if:
penetapan tersebut mengeliminasi atau
such designation eliminates or mengurangi secara signifikan ketidak-
significantly reduces a measurement or konsistenan pengukuran dan pengakuan
recognition inconsistency that would yang dapat timbul; atau
otherwise arise; or
kelompok aset keuangan, liabilitas
a group of financial assets, financial keuangan atau keduanya, dikelola dan
liabilities or both is managed and its kinerjanya dievaluasi berdasarkan nilai
performance is evaluated on a fair value wajar, sesuai dengan manajemen risiko
basis, in accordance with a documented atau strategi investasi yang
risk management or investment strategy, didokumentasikan, dan informasi tentang
and information about the Group is Grup disediakan secara internal kepada
provided internally on that basis to the manajemen kunci entitas (sebagaimana
entity’s key management personnel (as didefinisikan dalam PSAK 7:
defined in PSAK 7: Related Party Pengungkapan Pihak-pihak Berelasi).
Disclosures).
Aset keuangan FVTPL disajikan sebesar nilai Financial assets at FVTPL are stated at fair wajar, keuntungan atau kerugian yang timbul
value, with any resultant gain or loss diakui dalam laba rugi. Keuntungan atau
recognised in profit or loss. The net gain or kerugian bersih yang diakui dalam laba rugi
loss recognised in profit or loss incorporates mencakup dividen atau bunga yang diperoleh
any dividend or interest earned on the financial dari aset keuangan. Nilai wajar ditentukan
asset. Fair value is determined in the manner dengan cara seperti dijelaskan pada
described in Note 6.
Catatan 6.
182 LAPORAN TAHUNAN 2017 ANNUAL REPORT | PT Kliring Penjaminan Efek Indonesia
Reaching the Highest Achievements
P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA
31 DESEMBER 2017 DAN 2016 NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS DAN UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR
DECEMBER 31, 2017 AND 2016 TANGGAL TERSEBUT - Lanjutan
AND FOR THE YEARS THEN ENDED - Continued
Aset keuangan tersedia untuk dijual (AFS) Available-for-sale financial assets (AFS)
AFS aset keuangan adalah aset keuangan AFS financial assets are non-derivative non-derivatif yang ditetapkan baik sebagai
financial assets that are either designated as AFS atau yang tidak diklasifikasikan sebagai
AFS or are not classified as (a) loans and (a) pinjaman yang diberikan dan piutang,
receivables, (b) held-to-maturity investments (b) dimiliki hingga jatuh tempo atau (c) aset
or (c) financial assets at fair value through keuangan pada nilai wajar melalui laba rugi
profit or loss.
(FVTPL).
Surat Berharga Negara dan Obligasi Government Bonds and Corporate Bonds held Korporasi
milik Perusahaan yang by the Company that are traded in an active diperdagangkan di pasar aktif diklasifikasikan
market are classified as being AFS and are sebagai AFS dan dinyatakan pada nilai wajar
stated at fair value at the end of each reporting pada akhir setiap periode pelaporan.
period.
Keuntungan dan kerugian yang timbul dari Gains and losses arising from changes in fair perubahan nilai wajar diakui pada penghasilan
value are recognised in other comprehensive komprehensif lain dan akumulasi revaluasi
income and in equity as accumulated in AFS investasi AFS di ekuitas kecuali untuk
investments revaluation reserve, with the kerugian penurunan nilai, pendapatan/bunga
exception of impairment losses, interest yang dihitung dengan metode suku bunga
income calculated using the effective interest efektif dan laba rugi selisih kurs atas aset
method, and foreign exchange gains and moneter yang diakui pada laba rugi. Jika
losses on monetary assets, which are investasi dilepas atau mengalami penurunan
recognised in profit or loss. Where the nilai, akumulasi laba atau rugi yang
investment is disposed of or is determined to sebelumnya diakumulasi pada revaluasi
be impaired, the cumulative gain or loss investasi AFS, direklas ke laba rugi.
previously accumulated in AFS investment revaluation reserve is reclassified to profit or loss.
Investasi dalam instrumen ekuitas yang tidak Investments in unlisted equity instruments that tercatat di bursa yang tidak mempunyai
are not quoted in an active market and whose kuotasi di pasar aktif dan nilai wajarnya tidak
fair value cannot be reliably measured are also dapat diukur secara andal diklasifikasikan
classified as AFS, measured at cost less sebagai AFS, diukur pada biaya perolehan
impairment.
dikurangi penurunan nilai.
Dividen atas instrumen ekuitas AFS, jika ada, Dividends on AFS equity instruments, if any, diakui pada laba rugi pada saat hak
are recognised in profit or loss when the Perusahaan untuk memperoleh pembayaran
Company’s right to receive the dividends are dividen ditetapkan.
established.
Pinjaman yang diberikan dan piutang
Loans and receivables
Kas dan setara kas, kecuali kas, piutang Cash and cash equivalents, except cash on pelanggan dan piutang lain-lain dengan
hand, receivable from customers and other pembayaran tetap atau telah ditentukan dan
receivables that have fixed or determinable tidak mempunyai kuotasi di pasar aktif
payments that are not quoted in an active diklasifikasi sebagai “pinjaman yang diberikan
market are classified as “loans and dan piutang”, yang diukur pada biaya
receivables”. Loans and receivables are perolehan diamortisasi dengan menggunakan
measured at amortised cost using the effective metode suku bunga efektif dikurangi
interest method less impairment. penurunan nilai.
Bunga diakui dengan menggunakan metode Interest is recognised by applying the effective suku bunga efektif, kecuali piutang lancar
interest method, except for short-term dimana pengakuan bunga tidak material.
receivables when the recognition of interest would be immaterial.
LAPORAN TAHUNAN 2017 ANNUAL REPORT | PT Kliring Penjaminan Efek Indonesia 183
P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA
31 DESEMBER 2017 DAN 2016 NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS DAN UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR
DECEMBER 31, 2017 AND 2016 TANGGAL TERSEBUT - Lanjutan
AND FOR THE YEARS THEN ENDED - Continued
Metode suku bunga efektif Effective interest method
Metode suku bunga efektif adalah metode The effective interest method is a method of yang digunakan untuk menghitung biaya
calculating the amortised cost of a debt perolehan diamortisasi dari instrumen utang
instrument and of allocating interest income dan metode untuk mengalokasikan
over the relevant period. The effective interest pendapatan bunga selama periode yang
rate is the rate that exactly discounts estimated relevan. Suku bunga efektif adalah suku
future cash receipts (including all fees and bunga yang secara tepat mendiskontokan
points paid or received that form an integral estimasi penerimaan kas di masa datang
part of the effective interest rate, transaction (mencakup seluruh komisi dan bentuk lain
costs and other premiums or discounts) yang dibayarkan dan diterima oleh para pihak
through the expected life of the debt dalam kontrak yang merupakan bagian yang
instrument, or, where appropriate, a shorter tak terpisahkan dari suku bunga efektif, biaya
period to the net carrying amount on initial transaksi dan premium dan diskonto lainnya)
recognition.
selama perkiraan umur instrumen utang, atau, jika lebih tepat, digunakan periode yang lebih singkat untuk memperoleh nilai tercatat bersih dari aset keuangan pada saat pengakuan awal.
Pendapatan diakui berdasarkan suku bunga Income is recognised on an effective interest efektif untuk instrumen keuangan selain dari
basis for financial instruments other than those instrumen keuangan FVTPL.
financial instruments at FVTPL.
Penurunan nilai aset keuangan Impairment of financial assets
Aset keuangan, selain aset keuangan FVTPL, Financial assets, other than those at FVTPL, dievaluasi terhadap indikator penurunan nilai
are assessed for indicators of impairment at pada setiap akhir periode pelaporan. Aset
the end of each reporting date. Financial keuangan diturunkan nilainya bila terdapat
assets are considered to be impaired when bukti objektif, sebagai akibat dari satu atau
there is objective evidence that, as a result of lebih peristiwa yang terjadi setelah pengakuan
one or more events that occurred after the awal aset keuangan, dan peristiwa yang
initial recognition of the financial asset, the merugikan tersebut berdampak pada estimasi
estimated future cash flows of the investment arus kas masa depan atas aset keuangan
have been affected.
yang dapat diestimasi secara andal.
Untuk investasi ekuitas AFS yang tercatat dan For listed and unlisted equity investments tidak tercatat di bursa, penurunan yang
classified as AFS, a significant or prolonged signifikan atau jangka panjang pada nilai wajar
decline in the fair value of the security below its dari investasi ekuitas di bawah biaya
cost is considered to be objective evidence of perolehannya dianggap sebagai bukti objektif
impairment.
terjadinya penurunan nilai.
Untuk aset keuangan lainnya, bukti objektif For all other financial assets, objective penurunan nilai termasuk sebagai berikut:
evidence of impairment could include:
kesulitan keuangan signifikan yang
significant financial difficulty of the issuer dialami penerbit atau pihak peminjam;
or counterparty; or atau
pelanggaran kontrak, seperti terjadinya
breach of contract, such as default or wanprestasi atau tunggakan pembayaran
delinquency in interest or principal pokok atau bunga; atau
payments; or
terdapat kemungkinan bahwa pihak
it becoming probable that the borrower peminjam akan dinyatakan pailit atau
will enter bankruptcy or financial re- melakukan reorganisasi keuangan.
organisation; or
the disappearance of an active market for akibat kesulitan keuangan.
hilangnya pasar aktif dari aset keuangan
that financial asset because of financial difficulties.
184 LAPORAN TAHUNAN 2017 ANNUAL REPORT | PT Kliring Penjaminan Efek Indonesia
Reaching the Highest Achievements
P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA
31 DESEMBER 2017 DAN 2016 NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS DAN UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR
DECEMBER 31, 2017 AND 2016 TANGGAL TERSEBUT - Lanjutan
AND FOR THE YEARS THEN ENDED - Continued
Untuk kelompok aset keuangan tertentu, For certain categories of financial asset, such seperti piutang, aset yang dinilai tidak akan
as receivables, assets that are assessed not to diturunkan secara individual akan dievaluasi
be impaired individually are, in addition, penurunan nilainya secara kolektif. Bukti
assessed for impairment on a collective basis. objektif dari penurunan nilai portofolio piutang
Objective evidence of impairment for a dapat termasuk pengalaman Perusahaan atas
portfolio of receivables could include the tertagihnya piutang di masa lalu, peningkatan
Company’s past experience of collecting keterlambatan penerimaan pembayaran
payments, an increase in the number of piutang dari rata-rata periode kredit, dan juga
delayed payments in the portfolio past the pengamatan atas perubahan kondisi ekonomi
average credit period, as well as observable nasional atau lokal yang berkorelasi dengan
changes in national or local economic gagal bayar atas piutang.
conditions that correlate with default on receivables.
Untuk aset keuangan yang diukur pada biaya For financial assets carried at amortised cost, perolehan diamortisasi, jumlah kerugian
the amount of the impairment loss is measured penurunan nilai merupakan selisih antara
as the difference between the asset’s carrying jumlah tercatat aset keuangan dengan nilai
amount and the present value of estimated kini dari estimasi arus kas masa depan yang
future cash flows, discounted at the financial didiskontokan menggunakan suku bunga
asset’s original effective interest rate. efektif awal dari aset keuangan.
Jumlah tercatat aset keuangan tersebut The carrying amount of the financial asset is dikurangi dengan kerugian penurunan nilai
reduced by the impairment loss directly for all secara langsung atas seluruh aset keuangan,
financial assets with the exception of kecuali piutang yang jumlah tercatatnya
receivables, where the carrying amount is dikurangi melalui penggunaan akun cadangan
reduced through the use of an allowance piutang. Jika piutang tidak tertagih, piutang
account. When a receivable is considered tersebut dihapuskan melalui akun cadangan
uncollectible, it is written off against the piutang. Pemulihan kemudian dari jumlah
allowance account. Subsequent recoveries of yang sebelumnya telah dihapuskan
amounts previously written off are credited dikreditkan terhadap akun cadangan.
against the allowance account. Changes in the Perubahan jumlah tercatat akun cadangan
carrying amount of the allowance account are piutang diakui dalam laba rugi.
recognised in profit or loss.
Jika aset keuangan AFS dianggap menurun When an AFS financial asset is considered to nilainya, keuntungan atau kerugian kumulatif
be impaired, cumulative gains or losses yang sebelumnya telah diakui dalam ekuitas
previously recognised in equity are reclassified direklasifikasi ke laba rugi.
to profit or loss.
Kecuali instrumen ekuitas AFS, jika, pada With the exception of AFS equity instruments, if, periode berikutnya, jumlah kerugian
in a subsequent period, the amount of the penurunan nilai berkurang dan pengurangan
impairment loss decreases and the decrease dapat dikaitkan secara objektif dengan sebuah
can be related objectively to an event occurring peristiwa yang terjadi setelah penurunan nilai
after the impairment was recognised, the tersebut diakui, kerugian penurunan nilai yang
previously recognised impairment loss is sebelumnya diakui dipulihkan melalui laba rugi
reversed through profit or loss to the extent hingga nilai tercatat investasi pada tanggal
that the carrying amount of the investment at pemulihan penurunan nilai sepanjang nilainya
the date the impairment is reversed does not tidak melebihi biaya perolehan diamortisasi
exceed what the amortised cost would have sebelum pengakuan kerugian penurunan nilai
been had the impairment not been recognised. dilakukan.
Dalam hal efek ekuitas AFS, kerugian In respect of AFS equity securities, impairment penurunan nilai yang sebelumnya diakui
losses previously recognised in profit or loss dalam laba rugi tidak boleh dipulihkan melalui
are not reversed through profit or loss. Any laba rugi. Setiap kenaikan nilai wajar setelah
increase in fair value subsequent to an penurunan nilai diakui secara langsung ke
impairment loss is recognised directly in other penghasilan komprehensif lain.
comprehensive income.
14 -
LAPORAN TAHUNAN 2017 ANNUAL REPORT | PT Kliring Penjaminan Efek Indonesia 185
LAPORAN TAHUNAN 2017 186 ANNUAL REPORT | PT Kliring Penjaminan Efek Indonesia
P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
31 DESEMBER 2017 DAN 2016 DAN UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR TANGGAL TERSEBUT - Lanjutan
P.T. KLIRING PENJAMINAN EFEK INDONESIA