bersangkutan. Dengan demikian penarikan dana kredit dapat dilakukan melalui rekening yang telah dbuka. Pencairan atau pengambilan uang dari
rekening sebagai realisasi dari pemberian kredit dapat diambil sesuai dengan ketentuan atau tujuan kredit. Pencairan dana kredit tergantung dari
kesepakatan kedua belah pihak dan dapat dilakukan sekaligus atau secara bertahap.
E. KOLEKTIBILITAS KREDIT DAN NPL
Kredit bermasalah selalu dilihat dan diukur dari kolektibilitas kredit yang bersangkutan. Kolektibilitas menurut Abdullah 2005:96, merupakan penggolongan
kredit berdasarkan kategori tertentu guna memantau kelancaran pembayaran kembali angsuran oleh debitur.
Berdasarkan surat keputusan Direksi Bank Indonesia No.72PBI2005 tentang penilaian kualitas aktiva bank umum pasal 12 ayat 3 membagi kualitas kredit
atau kolektibilitas kredit menjadi lancar, dalam perhatian khusus, kurang lancar, diragukan dan macet.
Djohan 2000:45, menambahkan penjelasan penggolongan kolektibilitas kredit tersebut berdasarkan Bank Indonesia, sebagai berikut:
• Lancar, yaitu kredit yang pembayarannya tepat waktu, perkembangan
rekening baik dan tidak ada tunggakan serta sesuai dengan persyaratan kredit.
Mayanti Jumiahari Harahap : Analisis Non Performing Loan NPL Pada PT. Bank Sumut Capem Sei Rampah, 2008 USU e-Repository © 2008
• Dalam Perhatian Khusus, yaitu terdapat tunggakan pembayaran pokok dan
atau bunga sampai dengan 90 hari •
Kurang Lancar, yaitu terdapat tunggakan pembayaran pokok dan atau bunga yang telah melampaui 90 hari sampai dengan 180 hari.
• Diragukan, yaitu terdapat tunggakan pembayaran pokok dan atau bunga
yang telah melampaui 180 hari sampai dengan 270 hari. •
Macet, yaitu terdapat tunggakan pembayaran pokok dan atau bunga yang telah melampaui 270 hari.
Berdasarkan ketentuan Bank Indonesia Surat Keputusan Direksi BI no. 72PBI kualitas kredit berdasarkan kolektibilitas tersebut dibagi dalam dua
kelompok, yaitu: 1.
NPL, dikatakan baik dengan syarat maksimal 5 dari total kredit NPL 5 2.
PL, dikatakan baik dengan syarat minimal 95 dari total kredit PL 95
Berikut ini rumus perhitungan persentase NPL dan PL: NPL =
100 X
Kredit Total
Macet Kredit
Diragukan Kredit
Lancar Kurang
Kredit +
+
PL =
100 X
Kredit Total
Khusus Perhatian
Dalam Kredit
Lancar Kredit
+
Sumber : Accounting Control PT. Bank Sumut Capem Sei Rampah
Mayanti Jumiahari Harahap : Analisis Non Performing Loan NPL Pada PT. Bank Sumut Capem Sei Rampah, 2008 USU e-Repository © 2008
F. SEBAB-SEBAB KEGAGALAN DALAM PEMBERIAN KREDIT
