53
4.4.6. Desain Pengendalian
Input dan pemrosesan yang tidak dikendalikan dengan benar akan menghasilkan informasi yang bernilai rendah. Untuk itu, perlu didesain
pengendalian untuk input dan pemrosesan untuk menjamin output yang dihasilkan akurat.
Secara umum, pengendalian dibedakan menjadi dua, yaitu : 1
Pengendalian umum yaitu pengendalian yang tidak terkait langsung dengan aplikasi komputer.
Pengendalian Organisasional
Untuk pengendalian organisasional, dirancang struktur organisasi untuk PT Sahabat Jaya Tio Perkasa.
Pengendalian Dokumentasi
Dokumentasi untuk PT Sahabat Jaya Tio Perkasa berupa flowchart, prosedur, chart of account, format output.
Pengendalian Akuntabilitas Aset
Mesin dan peralatan PT Sahabat Jaya Tio Perkasa sangat besar sehingga kecil kemungkinan kehilangan aset tersebut. Aset
yang paling penting dalam PT Sahabat Jaya Tio Perkasa adalah persediaan barang bahan baku, pembantu dan barang
jadi. Untuk pengendalian persediaan barang, setiap akhir bulan dilakukan stock opname perbandingan antara catatan
persediaan dengan sebenarnya.
Universitas Sumatera Utara
54
Pengendalian Praktek Manajemen Pengendalian praktek manajemen meliputi kebijakan dan
praktik sumber daya manusia, komitmen terhadap kompetensi, pengendalian manajemen dan operasional.
Pengendalian Operasi Pusat Informasi
Komputer yang digunakan untuk program MISA diberi password, hanya pengguna yang bertugas di bagian
pembukuan yang boleh menggunakannya. Komputer diberi anti virus untuk mencegah terjadinya kehilangan data akibat
virus.
Pengendalian Otorisasi Untuk otorisasi ke dalam sistem GL MISA, disediakan
penggunaan nama login dan password. User harus mengisi nama login dan password terlebih dahulu sebelum
menjalankan program. Setiap pemrosesan transaksi harus mendapatkan otorisasi tanda tangan dari pihak yang
berwenang.
Pengendalian Akses Pengendalian akses dalam program ini diterapkan dengan
adanya pembatasan akses bagi pengguna. Pengguna diberi kode dari level paling tinggi ke paling rendah. Level paling
tinggi diberikan akses sepenuhnya. Untuk level yang lebih rendah, akses dibatasi.
Universitas Sumatera Utara
55 2
Pengendalian Aplikasi bertujuan untuk memastikan semua transaksi telah diotorisasi, dicatat, diklasifikasikan, diproses dan dilaporkan
dengan akurat.
Pengendalian Input : bertujuan untuk mendeteksi kesalahan Pengendalian input dalam program berupa pada saat
penjurnalan suatu transaksi, harus meng-input nomor perkiraan chart of account yang benar sesuai dengan yang
telah ditetapkan sebelumnya agar dapat diproses.
Pengendalian Proses : bertujuan untuk memastikan data diproses dengan akurat dan lengkap.
Pada saat meng-input, nilai di debet dan kredit juga harus sama sehingga baru dapat diproses. Program menyediakan
layanan hitung mutasi, dimana jika terjadi penginputan ganda ataupun ada yang tidak balance maka akan terdeteksi.
Pengendalian Output : bertujuan untuk memastikan agar
output yang dihasilkan lengkap, dapat dipercaya dan didistribusikan ke user yang berhak.
Dalam pengendalian output, dalam hal pendistribusian output ke user yang berhak, program menyediakan berbagai akses ke
dalam laporan keuangan, level master diperbolehkan mengakses seluruh laporan, dan level terendah hanya
diperbolehkan melakukan input jurnal.
Universitas Sumatera Utara
56
4.5. Implementasi