Analisis Laporan Keuangan Debitur
Tabel V. 13 Analisis Laporan Keuangan Debitur PT. ABC Lanjutan
c. Times Interest Earned Ratio 100
Bunga Biaya
EBIT ×
d. 100
Assets Total
Equity ×
100 000
. 268
. 71
000 .
705 .
697 ×
Rp Rp
100 000
. 571
. 523
. 2
000 .
502 .
158 .
1 ×
Rp Rp
304,86
59,27 403,70
60,66 978,99
45,91 ≥ 150
≥ 50 Naik
Fluktuasi Risiko
rendah Risiko
tinggi
3 3. Rasio Profitabilitas
a. Profit Margin PM
100 Penjualan
Profit ×
b. Return On Asset ROA
100 Aktiva
Total EAT
×
c. Pertumbuhan Penjualan
100 000
. 762
. 392
. 4
000 .
006 .
456 ×
Rp Rp
100 000
. 571
. 523
. 2
000 .
006 .
456 ×
Rp Rp
- 5,99
10,66 Rp
2.734.8 64.000
5,43
12,16 Rp
4.207.4 83.000
10,38
18,07 Rp
4.392.7 62.000
PM PM
yll
ROA ROA
yll
Prtumbhn pnjualn
thn ini
pnjualn
yll
Fluktuasi Naik
Naik Risiko
rendah Risiko
rendah Risiko
rendah
Jumlah 6
Skor 6 berarti kredit diterima
Tabel V. 14 Analisis Laporan Keuangan Debitur PT. DEF
Hasil Rasio Keuangan
Perhitungan Periode 31 Des 2008
31 Des 2006
31 Des 2007
31 Des 2008
Standar Bank
Kondisi Keuangan
Kesimp ulan
Skor 1. Rasio Likuiditas
a. Current Ratio
100 Lancar
Hutang Lancar
Aktiva ×
b. Quick Ratio
100 Lancar
Hutang Persediaan
Lancar Aktiva
× −
100 000
. 000
. 252
000 .
044 .
404 ×
Rp Rp
100 000
. 000
. 252
000 .
000 .
297 000
. 044
. 404
× −
Rp Rp
Rp
99,26
27,45 129,88
37,10 160,33
42,48 ≥ 140
≥ 35 Naik
Naik Risiko
rendah Risiko
rendah
2. Rasio Solvabilitas a.
100 Pnjng
Jngk Hutang
Mngh Jngk
Hutang EBITDA
× +
b.
100 yad
tahun 1
Pokok bunga
Biaya EBITDA
× +
100 000
. 000
. 100
000 .
600 .
31 000
. 680
. 106
× + Rp
Rp Rp
-
77,37 -
68,58 -
81,06 ≥ 40
≥ 50 -
Fluktuasi -
Risiko rendah
-
Tabel V. 14 Analisis Laporan Keuangan Debitur PT. DEF Lanjutan
c. Times Interest Earned Ratio
100 Bunga
Biaya EBIT
×
d.
100 Assets
Total Equity
×
100 000
. 600
. 31
000 .
680 .
86 ×
Rp Rp
100 000
. 044
. 624
000 .
044 .
372 ×
Rp Rp
259,47
48,49 275,76
54,10 274,30
59,62 ≥ 150
≥ 50 Fluktuasi
Naik Risiko
rendah Risiko
rendah
3. Rasio Profitabilitas a. Profit Margin PM
100 Penjualan
Profit ×
b. Return On Asset ROA
100 Aktiva
Total EAT
×
c. Pertumbuhan Penjualan
100 000
. 000
. 524
. 1
000 .
568 .
50 ×
Rp Rp
100 000
. 044
. 624
000 .
568 .
50 ×
Rp Rp
- 3,51
10,9 Rp
1.650.4 92.000
3,66 10,69
Rp 1.737.3
60.000 3,32
8,10
Rp 1.542.0
00.000 PM
PM
yll
ROA ROA
yll
Prtumbhn pnjualn
thn ini
pnjualn
yll
Fluktuasi Turun
Fluktuasi Risiko
tinggi Risiko
tinggi Risiko
tinggi 3
3
3
Jumlah 9
Skor 9 berarti kredit diterima
Tabel V. 15 Analisis Laporan Keuangan Debitur PT. GHI
Hasil Rasio Keuangan
Perhitungan Periode 31 Des 2008
31 Des 2006
31 Des 2007
31 Des 2008
Standar Bank
Kondisi Keuangan
Kesimp ulan
Skor 1. Rasio Likuiditas
a. Current Ratio
100 Lancar
Hutang Lancar
Aktiva ×
b. Quick Ratio
100 Lancar
Hutang Persediaan
Lancar Aktiva
× −
100 000
. 431
. 995
000 .
648 .
142 .
6 ×
Rp Rp
100 000
. 431
. 995
000 .
167 .
809 .
3 000
. 648
. 142
. 6
× −
Rp Rp
Rp
349,73
113,34 420,32
171,21 617,08
234,42 ≥ 140
≥ 35 Naik
Naik Risiko
rendah Risiko
rendah
2. Rasio Solvabilitas a.
100 Pnjng
Jngk Hutang
Mngh Jngk
Hutang EBITDA
× +
b.
100 yad
tahun 1
Pokok bunga
Biaya EBITDA
× +
100 000
. 935
. 224
. 1
000 .
672 .
676 .
1 ×
Rp Rp
100 000
. 000
. 300
000 .
167 .
115 000
. 672
. 676
. 1
× + Rp
Rp Rp
-
389,33 -
338,78 136,88
403,85 ≥ 40
≥ 50 -
Fluktuasi Risiko
rendah Risiko
rendah
Tabel V. 15 Analisis Laporan Keuangan Debitur PT. GHI Lanjutan
c. Times Interest Earned Ratio
100 Bunga
Biaya EBIT
×
d.
100 Assets
Total Equity
×
100 000
. 167
. 115
000 .
611 .
552 .
1 ×
Rp Rp
100 000
. 523
. 930
. 7
000 .
157 .
710 .
5 ×
Rp Rp
2.529
76,16 972
78,96 1.348
72 ≥ 150
≥ 50 Fluktuasi
Fluktuasi Risiko
rendah Risiko
Rendah
3. Rasio Profitabilitas a. Profit Margin PM
100 Penjualan
Profit ×
b. Return On Asset ROA
100 Aktiva
Total EAT
×
c. Pertumbuhan Penjualan
100 000
. 648
. 479
. 10
000 .
711 .
023 .
1 ×
Rp Rp
100 000
. 523
. 930
. 7
000 .
711 .
023 .
1 ×
Rp Rp
- 9
17,07 Rp
9.072.9 00.000
9,60 17,61
Rp 10.887.
480.000 9,77
12,91
Rp 10.479.
199.500 PM
PM
yll
ROA ROA
yll
Prtumbhn pnjualn
thn ini
pnjualn
yll
Naik Fluktuasi
Fluktuasi Risiko
rendah Risiko
tinggi Risiko
tinggi
3
3
Jumlah 6
Skor 6 berarti kredit diterima
Tabel V. 16 Analisis Laporan Keuangan Debitur PT. JKL
Hasil Rasio Keuangan
Perhitungan Periode 31 Des 2008
31 Des 2006
31 Des 2007
31 Des 2008
Standar Bank
Kondisi Keuangan
Kesimp ulan
Skor 1. Rasio Likuiditas
a. Current Ratio
100 Lancar
Hutang Lancar
Aktiva ×
b. Quick Ratio
100 Lancar
Hutang Persediaan
Lancar Aktiva
× −
100 000
. 000
. 40
000 .
087 .
67 ×
Rp Rp
100 000
. 000
. 40
000 .
000 .
17 000
. 087
. 67
× −
Rp Rp
Rp
177,63
148,46 236,96
184,09 167,72
125,22 ≥ 140
≥ 35 Fluktuasi
Fluktuasi Risiko
rendah Risiko
rendah
2. Rasio Solvabilitas a.
100 Pnjng
Jngk Hutang
Mngh Jngk
Hutang EBITDA
× +
b.
100 yad
tahun 1
Pokok bunga
Biaya EBITDA
× +
100 000
. 000
. 50
500 .
562 .
1 000
. 050
. 61
× + Rp
Rp Rp
-
- -
- -
118,40 ≥ 40
≥ 50 -
- -
Risiko rendah
-
Tabel V. 16 Analisis Laporan Keuangan Debitur PT. JKL Lanjutan
c. Times Interest Earned Ratio
100 Bunga
Biaya EBIT
×
d.
100 Assets
Total Equity
×
100 500
. 562
. 1
000 .
467 .
51 ×
Rp Rp
100 000
. 254
. 302
000 .
254 .
262 ×
Rp Rp
-
88,44 -
90,88 3.294
86,77 ≥ 150
≥ 50 -
Fluktuasi Risiko
rendah Risiko
rendah
3. Rasio Profitabilitas a. Profit Margin PM
100 Penjualan
Profit ×
b. Return On Asset ROA
100 Aktiva
Total EAT
×
c. Pertumbuhan Penjualan
100 000
. 000
. 165
000 .
164 .
46 ×
Rp Rp
100 000
. 254
. 302
000 .
164 .
46 ×
Rp Rp
- 24,63
27,76
Rp 234.000
.000 25,08
26,71
Rp 265.000
.000 27,98
15,27
Rp 165.000
.000 PM
PM
yll
ROA ROA
yll
Prtumbhn pnjualn
thn ini
pnjualn
yll
Naik Turun
Fluktuasi Risiko
rendah Risiko
tinggi Risiko
tinggi
3
3
Jumlah 6
Skor 6 berarti kredit diterima
Tabel V. 17 Analisis Laporan Keuangan Debitur PT. MNO
Hasil Rasio Keuangan
Perhitungan Periode 31 Des 2008
31 Des 2006
31 Des 2007
31 Des 2008
Standar Bank
Kondisi Keuangan
Kesimp ulan
Skor 1. Rasio Likuiditas
a. Current Ratio
100 Lancar
Hutang Lancar
Aktiva ×
b. Quick Ratio
100 Lancar
Hutang Persediaan
Lancar Aktiva
× −
100 000
. 432
. 243
000 .
104 .
599 ×
Rp Rp
100 000
. 432
. 243
000 .
000 .
425 000
. 104
. 599
× −
Rp Rp
Rp
212,99
59,4 221,83
65 246,11
71,52 ≥ 140
≥ 35 Naik
Naik Risiko
rendah Risiko
rendah
2. Rasio Solvabilitas a.
100 Pnjng
Jngk Hutang
Mngh Jngk
Hutang EBITDA
× +
b.
100 yad
tahun 1
Pokok bunga
Biaya EBITDA
× +
100 000
. 000
. 45
000 .
024 .
22 000
. 067
. 87
× + Rp
Rp Rp
-
101,56 -
100,28 -
129,90 ≥ 40
≥ 50 -
Fluktuasi -
Risiko rendah
-
Tabel V. 17 Analisis Laporan Keuangan Debitur PT. MNO Lanjutan
c. Times Interest Earned Ratio
100 Bunga
Biaya EBIT
×
d.
100 Assets
Total Equity
×
100 000
. 024
. 22
000 .
142 .
81 ×
Rp Rp
100 000
. 679
. 830
500 .
246 .
587 ×
Rp Rp
306,82
68,38 297,96
68,25 368,43
70,69 ≥ 150
≥ 50 Fluktuasi
Fluktuasi Risiko
rendah Risiko
rendah
3. Rasio Profitabilitas a. Profit Margin PM
100 Penjualan
Profit ×
b. Return On Asset ROA
100 Aktiva
Total EAT
×
c. Pertumbuhan Penjualan
100 000
. 333
. 693
000 .
000 .
54 ×
Rp Rp
100 000
. 679
. 830
000 .
000 .
54 ×
Rp Rp
- 6,68
4,89 Rp
550.000 .000
6,85
7,39 Rp
866.667 .000
7,79
6,5 Rp
693.333 .000
PM PM
yll
ROA ROA
yll
Prtmbhn pnjualn
thn ini
pnjualn
yll
Naik Fluktuasi
Fluktuasi Risiko
rendah Risiko
tinggi Risiko
tinggi
3
3
Jumlah 6
Skor 6 berarti kredit diterima
Tabel V. 18 Analisis Laporan Keuangan Debitur PT. PQR
Hasil Rasio Keuangan
Perhitungan Periode 31 Des 2008
31 Des 2006
31 Des 2007
31 Des 2008
Standar Bank
Kondisi Keuangan
Kesimp ulan
Skor 1. Rasio Likuiditas
a. Current Ratio
100 Lancar
Hutang Lancar
Aktiva ×
b. Quick Ratio
100 Lancar
Hutang Persediaan
Lancar Aktiva
× −
100 000
. 000
. 380
000 .
898 .
923 ×
Rp Rp
100 000
. 000
. 380
000 .
000 .
440 000
. 898
. 923
× −
Rp Rp
Rp
166,09
94,73 238,85
120,40 243,13
127,34 ≥ 140
≥ 35 Naik
Naik Risiko
rendah Risiko
rendah
2. Rasio Solvabilitas a.
100 Pnjng
Jngk Hutang
Mngh Jngk
Hutang EBITDA
× +
b.
100 yad
tahun 1
Pokok bunga
Biaya EBITDA
× +
100 000
. 000
. 333
500 .
175 .
75 ×
Rp Rp
100 000
. 000
. 58
000 .
320 .
27 500
. 175
. 75
× + Rp
Rp Rp
84,65
111,06 94,23
94,18 22,58
88,11 ≥ 40
≥ 50 Fluktuasi
Turun Risiko
tinggi Risiko
rendah 3
Tabel V. 18 Analisis Laporan Keuangan Debitur PT. PQR Lanjutan
c. Times Interest Earned Ratio
100 Bunga
Biaya EBIT
×
d.
100 Assets
Total Equity
×
100 000
. 320
. 27
500 .
988 .
54 ×
Rp Rp
100 000
. 663
. 193
. 3
500 .
662 .
480 .
2 ×
Rp Rp
242
73,25 233
74,91 201
77,67 ≥ 150
≥ 50 Turun
Naik Risiko
rendah Risiko
rendah
3. Rasio Profitabilitas a. Profit Margin PM
100 Penjualan
Profit ×
b. Return On Asset ROA
100 Aktiva
Total EAT
×
c. Pertumbuhan Penjualan
100 000
. 850
. 505
. 2
000 .
152 .
26 ×
Rp Rp
100 000
. 663
. 193
. 3
000 .
152 .
26 ×
Rp Rp
- 2,22
4,15 Rp
5.220.0 00.000
1,47
4,26 Rp
8.716.0 00.800
1,04
0,82 Rp
2.505.8 50.000
PM PM
yll
ROA ROA
yll
Prtmbhn pnjualn
thn ini
pnjualn
yll
Turun Fluktuasi
Fluktuasi Risiko
tinggi Risiko
tinggi Risiko
tinggi 3
3 3
Jumlah 12
Skor 12 berarti kredit diterima
NB : Untuk kewajiban pokok satu tahun yang akan datang merupakan asumsi peneliti, jadi bukan data dari bank. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
Tabel V. 19 Hasil Analisis Laporan Keuangan Debitur
No. Nama Debitur
Skor Keterangan
1 PT. ABC
6 Layak menerima kredit
2 PT. DEF
9 Layak menerima kredit
3 PT. GHI
6 Layak menerima kredit
4 PT. JKL
6 Layak menerima kredit
5 PT. MNO
6 Layak menerima kredit
6 PT. PQR
12 Layak menerima kredit