g. Adanya hak cuti bagi karyawan yang berkepentingan
Hak cuti pada KSU BMT Tumang diberikan bagi karyawan yang mempunyai kepentingan dan acara-acara tertentu, misalnya cuti
hamil, melahirkan, menikah, haji. 9.
Karyawan yang Mutunya sesuai dengan Tanggungjawabnya
Karyawan yang berkompeten dan jujur ternyata tidak menjamin berjalannya suatu sistem dengan baik. Mayoritas karyawan di KSU BMT
Tumang mempunyai gelar sarjana dan diploma, meskipun ada juga sebagian kecil yang lulusan dari SMA maupun SMK. Dengan demikian
tingkat kecakapan dan profesionalisme kerjanya telah sesuai dengan mutu pendidikannya.
Untuk menjadi manajer cabang minimal harus mempunyai gelar sarjana, sedangkan untuk bagian lain minimal lulus SMA maupun SMK
tinggal disesuaikan dengan kebutuhannya. Sehingga dalam hal ini diharapkan kegiatan operasional KSU BMT Tumang dapat berjalan
dengan baik dan efisien.
10. Bagan Alir F lowchart Pembiayaan Murabahah
Untuk menjelaskan proses pembiayaan murabahah di KSU BMT Tumang secara rinci dapat digambarkan dengan bagan alir. Bagan alir
tersebut dapat dilihat dalam gambar II.2 berikut ini :
KETERANGAN : FPPA :
Formulir Permohonan
Pembiayaan Anggota BPP
: Buku Permohonan Pembiayaan DPP
: Daftar Proses Pembiayaan FHS
: Formulir Hasil Survey FAP
: Formulir Akad Pembiayaan KP
: Kartu Pembiayaan STTPJ : Surat Tanda Terima dan
Pengambilan Jaminan
MANAJER CABANG
BPP BJ
2 KP 1
2 KP 1
FPPA DPP
FPPA T
D i
s
FHS FPPA
Menganalisa pembiayaan dan hasil survey
FHS FPPA
A STTPJ
FAP FPPA
STTPJ FAP
FPPA
A T
Gambar II.2. Bagan Alir Sistem Pembiayaan Murabahah
T FPPA
Menerima Nasabah
Menerima, mencatat dan menyimpan jaminan
Menjelaskan prosedur pembiayaan
Mengisi Daftar proses pembiayaan
Mengisi Formulir Pembiayaan Anggota
FPPA
Mencatat Permohonan Pembiayaan Anggota
Membubuhkan paraf pada FPPA
Memimpin Pengakadan
MANAJER CABANG
Jurnal Jurnal
LHK LHK
2 KP 1
2 KP 1
FAP STTPJ
FAP
STTPJ FAP
FAP
A
13
KETERANGAN : LHK : Laporan
Harian Kas
Gambar II.2. Bagan Alir Sistem Pembiayaan Murabahah Lanjutan
Menandatangani dokumen
Membubuhkan stempel
BMT Menyimpan Dokumen
Mengecek kebenaran pencatatan laporan harian kas
BAGIAN MARKETING
SPt
FHS Di
sert ai
Gambar II.2. Bagan Alir Sistem Pembiayaan Murabahah Lanjutan
KETERANGAN : SPt
: Surat
Pemberitahuan
Melakukan Survey Lapangan
Mengisi Formulir Hasil Survey
FPPA
Membuat Surat Pemberitahuan
FPPA
FPPA FPPA
BAGIAN TELLER
Jurnal LHK
2 SP 1
2 KW 1
KP 2 KP 2
2 KP 1
2 2
FPPA FAP
STTPJ FAP
FPPA FAP
A KW 1
SP 1
SP 2 KW 2
Membuat laporan harian kas dan jurnal dari transaksi harian
12
D is
er 2
D ise
KW 1
Gambar II.2. Bagan Alir Sistem Pembiayaan Murabahah Lanjutan
2 SP 1
T
KETERANGAN : SP
: Slip
Pembiayaan KW
: Kuitansi
Meyiapkan Formulir dan dokumen yang diperlukan
Membuat Kuitansi dan Slip Pembiayaan
Menerima pembayaran biaya administrasi
Pencairan Dana Pembiayaan Anggota
Membubuhkan stempel Lunas
Membubuhkan stempel Lunas
STAF ADMINISTRASI DAN KEUANGAN
BP BB
Jurnal Jurnal
LHK LHK
13
T
SELESAI
Gambar II.2.
Bagan Alir
Sistem Pembiayaan
Murabahah Lanjutan
KETERANGA N
: BB
: Buku Besar
BP : Buku
Pembantu
Menyajikan dalam Buku Besar dan buku pembantu
C. EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMBIAYAAN
MURABAHAH DI KSU BMT TUMANG KABUPATEN BOYOLALI 1.
Fungsi yang terkait
Dalam proses pembiayaan murabahah pada KSU BMT Tumang melibatkan lebih dari satu fungsi, yaitu :
a. Fungsi Pelayanan Pembiayaan
b. Fungsi Operasional
c. Fungsi Penganalisis
d. Fungsi Pemberi Keputusan
e. Fungsi Administrasi
f. Fungsi Keuangan
g. Fungsi Akuntansi
Keterlibatan beberapa fungsi dalam pembiayaan murabahah ini akan mencegah terjadinya suatu transaksi yang hanya diselesaikan
oleh satu unit organisasi saja. Hal ini dapat memudahkan penelusuran apabila
terjadi penyalahgunaan
maupun kesalahan
dalam pencatatannya.
2. Dokumen yang Digunakan