Cadangan khusus Penyisihan Penghapusan Aktiva produktif ditetapkan sekurang-kurangnya sebesar:
a. 10 sepuluh perseratus dari Aktiva yang digolongkan Kurang Lancar setelah dikurangi nilai agunan;
b. 50 lima puluh perseratus dari Aktiva yang digolongkan Diragukan setelah dikurangi nilai agunan; dan
c. 100 seratus perseratus dari Aktiva yang digolongkan Macet setelah dikurangi nilai agunan.
Penggunaan nilai agunan sebagai faktor pengurang dalam perhitungan PPA hanya dapat dilakukan untuk Aktiva Produktif.
Kewajiban untuk membentuk PPA tidak berlaku bagi Aktiva Produktif berupa Ijarah atau Ijarah Muntahiyah bit Tamlik. Karena BPRS wajib
membentuk penyusutanamortisasi untuk Ijarah atau Ijarah Muntahiyah bit Tamlik,
dengan ketentuan sebagai berikut: a. Ijarah disusutkandiamortisasi sesuai dengan kebijakan penyusutan
BPRS bagi aktiva yang sejenis. b. Ijarah Muntahiyah bit Tamlik disusutkan sesuai dengan masa sewa.
Pembentukan PPA
untuk Murabahah,
Salam dan
Istishna ’
mempergunakan angka saldo harga perolehan atau saldo harga pokok.
d. Rasio Penilaian Kualitas Asset Asset Quality
Penilaian terhadap faktor kualitas aset meliputi penilaian terhadap komponen-komponen sebagai berikut:
1 Rasio Kualitas Aktiva Produktif EAQ - Rasio Utama
− =
EA EAaR
EAQ 1
Keterangan: •
EAaR = aktiva produktif yang diklasifikasikan. •
EA = aktiva produktif.
Kriteria penilaian peringkat:
•
Peringkat 1, EAQ N 93
•
Peringkat 2, 90 O EAQ 93
•
Peringkat 3, 87 O EAQ 90
•
Peringkat 4, 84 O EAQ 87
•
Peringkat 5, EAQ 84
2 Rasio pembiayaan bermasalah NPF - Rasio Penunjang
Keterangan: •
JPB merupakan jumlah pembiayaan yang tergolong dalam kolektibilitas Kurang Lancar, Diragukan dan Macet
• JP merupakan jumlah pembiayaan yang dimiliki oleh bank
Kriteria penilaian peringkat:
•
Peringkat 1, NPF O 7
•
Peringkat 2, 7 NPF O 10
•
Peringkat 3, 10 NPF O 13
•
Peringkat 4, 13 NPF O 16
•
Peringkat 5, NPF 16
3 Rasio tingkat rata-rata pengembalian pembiayaan hapus buku
ARR - Rasio Observed
Keterangan: •
RV = Recovery Value •
TWO = Total Write Off Kriteria penilaian peringkat:
•
Peringkat 1, ARR 40
•
Peringkat 2, 30 ARR O 40 JP
JPB NPF
=
= TWO
RV Average
ARR
•
Peringkat 3, 20 ARR O 30
•
Peringkat 4, 10 ARR O 20
•
Peringkat 5, ARR O 10
4 Rasio Nasabah Pembiayaan Bermasalah NPB - Rasio Observed
Keterangan: •
JNB merupakan jumlah nasabah pembiayaan yang tergolong dalam kolektibilitas Kurang Lancar, Diragukan dan Macet jumlah
rekening •
JNP merupakan jumlah nasabah pembiayaan yang dimiliki oleh bank. jumlah rekening.
Kriteria penilaian peringkat:
•
Peringkat 1, NPB O 7
•
Peringkat 2, 7 NPB O 10
•
Peringkat 3, 10 NPB O 13
•
Peringkat 4, 13 NPB O 16
•
Peringkat 5, NPB 16
5 Rasio Haircut Rasio Observed
APYD t
Enhancemen Exposure
Haircut = keterangan:
• Exposure enhancement = agunan yang diperhitungkan
• APYD = Aktiva Produktif Yang Diklasifikasikan
Kriteria penilaian peringkat:
•
Peringkat 1, Haircut 100
•
Peringkat 2, 95 Haircut O 100
•
Peringkat 3, 80 Haircut O 95
•
Peringkat 4, 70 Haircut O 80
•
Peringkat 5, Haircut O 60
3. Penilaian Rentabilitas earning
