Kartika P. Simbolon : Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Audit Delay Pada Perusahaan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia, 2009.
c. Variabel TA Total Asset memiliki nilai minimum Rp. 5.469.173.868 dan
nilai maksimum Rp. 79.761.989.333.333 dengan rata-rata TA sebesar Rp. 4.037.062.385.902,19 dengan jumlah sampel sebanyak 196 perusahaan.
d. Variabel KAP memiliki nilai minimum 0 dan nilai maksimum 1 dengan rata-
rata KAP sebesar 0,46 dengan jumlah sampel 182 perusahaan. e.
Variabel AD Audit Delay memiliki nilai minimum 27 hari dan nilai maksimum 124 hari dengan rata-rata AD sebesar 72,58 hari dengan jumlah
sampel sebanyak 197 perusahaan.
2. Uji Asumsi Klasik
a. Uji Normalitas
Pengujian normalitas data dalam penelitian ini menggunakan uji statistik non- parametrik Kolmogorov-Smirnov K-S dengan membuat hipotesis :
H : data residual berdistribusi normal
H
1
: data residua l tidak berdistribusi normal Apabila nilai signifikansinya lebih besar dari 0,05 maka H
diterima, sedangkan jika nilai signifikansinya lebih kecil dari 0,05 maka H
ditolak.
Tabel 4.3 Hasil Uji Normalitas Sebelum Data Di-trimming
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardize d Residual
N 199
Normal Parametersa,b Mean
,0000000 Std. Deviation
17,10020746
Kartika P. Simbolon : Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Audit Delay Pada Perusahaan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia, 2009.
Most Extreme Differences
Absolute ,110
Positive ,110
Negative -,085
Kolmogorov-Smirnov Z 1,552
Asymp. Sig. 2-tailed ,016
a Test distribution is Normal. b Calculated from data.
Sumber: Output SPSS, diolah penulis, 2009. Dari hasil pengolahan data tersebut, besar nilai Kolmogorov-Smirnov adalah
1,552 dan signifikansi pada 0,016 maka disimpulkan data tidak terdistribusi secara normal karena p = 0,016 0,05. Data yang tidak terdistribusi secara normal
tersebut juga dapat dilihat melalui grafik histogram dan grafik normal plot data.
Regression Standardized Residual
6 4
2 -2
-4
F r
e q
u e
n c
y
60 50
40 30
20 10
Histogram
Dependent Variable: AD
Mean =-9.23E-16 Std. Dev. =0.99
N =199
Kartika P. Simbolon : Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Audit Delay Pada Perusahaan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia, 2009.
Gambar 4.1 Histogram sebelum data di-trimming
Sumber: Output SPSS, diolah Penulis, 2009. Dengan cara membandingkan antara data observasi dengan distribusi yang
mendekati distribusi normal, dari grafik di atas dapat disimpulkan bahwa distribusi data tidak normal karena grafik histogram menunjukkan distribusi data
tidak mengikuti garis diagonal yaitu menceng ke kiri positive skewness.
Gambar 4.2 Grafik Normal P-Plot sebelum data di-trimming
Observed Cum Prob
1.0 0.8
0.6 0.4
0.2 0.0
1.0
0.8 0.6
0.4
0.2 0.0
Normal P-P Plot of Regression Standardized Residual
Dependent Variable: AD
Expected Cum Prob
Kartika P. Simbolon : Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Audit Delay Pada Perusahaan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia, 2009.
Sumber: Output SPSS, diolah Penulis, 2009. Demikian pula dengan hasil uji normalitas dengan menggunakan grafik plot.
Pada grafik normal plot, kelihatan titik-titik menyebar di sekitar garis diagonal serta mendekati garis diagonal sehingga disimpulkan bahwa data dalam model
regresi terlihat terdistribusi secara normal. Dari hasil uji normalitas dengan Kolmogorov-Smirnov K-S, grafik histogram, dan grafik normal plot,
menunjukkan data tidak terdistribusi secara normal. Ada beberapa cara mengubah model regresi menjadi normal menurut Erlina 2007: 106, yaitu :
a. Lakukan transformasi data ke bentuk lainnya.
b. Lakukan trimming, yaitu membuang data outlier.
c. Lakukan winsorizing, yaitu mengubah nilai data yang outlier ke suatu nilai
tertentu. Untuk mengubah nilai residual agar terdistribusi normal, penulis melakukan
trimming data. Kemudian data diuji ulang berdasarkan asumsi normalitas. Berikut ini hasil pengujian Kolmogorov-Smirnov K-S:
Tabel 4.4 Uji Normalitas Setelah Data Di-trimming
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardize d Residual
N 173
Normal Parametersa,b Mean
,0000000 Std. Deviation
15,22943489 Most Extreme
Differences Absolute
,081 Positive
,058 Negative
-,081 Kolmogorov-Smirnov Z
1,059
Kartika P. Simbolon : Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Audit Delay Pada Perusahaan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia, 2009.
Asymp. Sig. 2-tailed ,212
a Test distribution is Normal. b Calculated from data.
Sumber: Output SPSS, diolah Penulis, 2009. Dari tabel di atas, besarnya Kolmogorov-Smirnov K-S adalah 1,059 dan
signifikansi pada 0,212 sehingga dapat disimpulkan bahwa data dalam model regresi telah terdistribusi secara normal, dimana nilai signifikansinya lebih besar
dari 0,05 p = 0,212 0,05. Dengan demikian, secara keseluruhan dapat disimpilkan bahwa nilai-nilai observasi data telah terdistribusi secara normal dan
dapat dilanjutkan dengan uji asumsi klasik lainnya.
Kartika P. Simbolon : Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Audit Delay Pada Perusahaan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia, 2009.
Gambar 4.3 Histogram setelah data di-trimming
Sumber: Output SPSS, diolah penulis, 2009.
Regression Standardized Residual
4 2
-2 40
30
20
10
Histogram
Dependent Variable: AD
Mean =1.35E-15 Std. Dev. =0.988
N =173
F r
e q
u e
n c
y
Kartika P. Simbolon : Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Audit Delay Pada Perusahaan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia, 2009.
Gambar 4.4 Grafik Normal P-Plot setelah data di-trimming
Sumber: Output SPSS, diolah Penulis, 2009. Dengan cara membandingkan antara data observasi dengan distribusi yang
mendekati distribusi normal, dari grafik di atas dapat disimpulkan bahwa distribusi data normal karena grafik histogram menunjukkan distribusi data
mengikuti garis diagonal yang tidak menceng skewness ke kiri maupun ke kanan atau normal.
Observed Cum Prob
1.0 0.8
0.6 0.4
0.2 0.0
1.0 0.8
0.6 0.4
0.2 0.0
Normal P-P Plot of Regression Standardized Residual
Dependent Variable: AD
Expected Cum
Prob
Kartika P. Simbolon : Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Audit Delay Pada Perusahaan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia, 2009.
Demikian pula pada grafik normal plot, terlihat titik-titik menyebar di sekitar garis diagonal serta penyebarannya agak mendekati dengan garis diagonal
sehingga dapat disimpulkan bahwa data dalam model regresi terdistribusi secara normal.
b. Uji Multikoliniearitas
