Penaksiran nominal
alokasi dana kas kecil
Pembuatan daftar usulan
pembentukan dana kas kecil
Review daftar usulan
pembentukan dana kas kecil
Setujui daftar usulan
pembentukan dana kas kecil
Bagian keuangan mencocokan jumlah fisik kas kecil yang ada pada kasir kas kecil. Saldo dana kas kecil yang ada ditangan harus sama dengan jumlah dana
tetap kas kecil setiap periodenya dikurangi dengan jumlah pengeluaran kas kecil yang telah terjadi menurut catatan kasir kas kecil dan bukti-bukti
pengeluaran kas. Di PT. MPM Rent cash opname ini dilakukan setiap satu minggu sekali, namun sesekali dilakukan juga dengan mendadak.
8. Kasir kas kecil dilengkapi dengan alat-alat yang mencegah terjadinya
pencurian kas kecil yang ada ditangan. Untuk menjaga fisik kas yang ada ditangan, kasir kas kecil diberikan cash box
untuk menyimpan uang yang dilengkapi dengan kode pengaman dan ditempatkan disebuah ruangan yang tidak semua karyawan diperkenankan
melakukan akses kedalamnya, tanpa ijin dari pejabat yang berwenang. Selain cash box, lemari besi brankas juga telah disediakan untuk menyimpan cash
box kas kecil, uang tunai perusahaan dan dokumen-dokumen serta barang penting lainnya ketika jam kerja selesai yang hanya bisa dibuka oleh pihak-
pihak yang berhak dan berwenang bagian Treasury.
4.3. Hasil Analisis
4.3.1. Penilaian terhadap Prosedur Pembentukan dan Metode Dana Kas
Kecil yang Digunakan PT. MPM Rent.
Prosedur pembentukan dana kas kecil di PT. MPM Rent terdapat pada bagan dibawah ini :
Staf Asst. Manager
Manager General Manager Treasury
Treasury Treasury Finance Accouting
Gambar 6 Prosedur pembentukan dana kas kecil
Prosedur pembentukan dana kas kecil di PT. MPM Rent diawali penaksiran nominal alokasi dana kas kecil yang kemudian dijadikan dasar pembuatan daftar
usulan pembentukan dana kas kecil oleh Staf Treasury dengan penanggung jawabnya adalah Assistant Manager Treasury yang mendapat persetujuan
Manager Treasury dan General Manager Finance Accounting, menunjukan prosedur yang melalui sistem otorisasi yang berlapis sehingga dapat
meminimalisasi tingkat error, karena sudah melalui pengecekan oleh Manager Treasury General Manager Finance Accounting.
Untuk metode dana kas kecil yang digunakan, PT. MPM Rent menggunakan metode dana tetap sebagai metode dana kas kecil yang digunakan di perusahaan.
Alasan PT. MPM Rent menggunakan metode dana tetap, bahwa pemeriksaan akan lebih mudah dilaksanakan karena dalam metode ini rekening kas kecil selalu
tetap. Sehingga pada saat pemeriksaan, pengguna informasi hanya perlu mengecek jumlah uang yang ada dikasir dan bukti-bukti pengeluaran yang ada.
Pemilihan metode dana tetap sebagai metode dana kas kecil di PT. MPM Rent merupakan keputusan yang tepat, karena metode dana tetap Imprest Fund
memiliki pengendalian yang baik dalam pengelolaan dana kas kecil dan pengawasannya lebih mudah sehingga dapat meminimalisasi terjadinya
kecurangan-kecurangan dan penggunaan dana untuk pengeluaran-pengeluaran yang tidak perlu. Jumlah uang yang tersisa ditambah bukti-bukti pengeluaran
harus selalu sama dengan jumlah dana kas kecil yang telah ditetapkan dalam satu periode. Hal yang perlu dilakukan dan diperhatikan dalam penggunaan metode ini
adalah review plafon rekening kas kecil setiap tahun untuk mengetahui apakah rekening kas kecil perlu ditambah atau mungkin dikurangi seiring perkembangan
perusahaan. Hal ini perlu dilakukan untuk memastikan saldo dana kas kecil di PT. MPM Rent sudah optimal, sehingga dapat meminimalisasi kemungkinan
terjadinya dana idle yang terlalu banyak akibat kelebihan saldo maupun complain karena kekurangan dana kas kecil.
4.3.2. Penilaian tehadap Permintaan dan Pertanggungjawaban Dana Kas
