a. Metode dana tetap imprest method
i. Prosedur pembentukan dana kas kecil metode dana tetap imprest
method Dibawah ini merupakan bagan alir prosedur pembentukan dana kas kecil
metode dana tetap Mulyadi, 2001
Gambar 1 Prosedur pembentukan dana kas kecil metode dana tetap Mulyadi, 2001
Pada Gambar 1, bagian utang mencatat pembentukan dana kas kecil di dalam register bukti kas keluar dengan jurnal :
Debit : Dana kas kecil
Kredit : Bukti kas keluar yang akan dibayar Bukti kas keluar dilampiri dengan surat keputusan pembentukan dana kas
kecil diserahkan oleh bagian utang ke bagian kasa keuangan. Berdasarkan bukti
kas keluar tersebut, bagian kasa keuangan membuat cek atas nama dan memintakan tanda tangan otorisasi atas cek. Cek diserahkan kepada pemegang
dana kas kecil dan bukti kas keluar diserahkan kepada bagian jurnal setelah dibubuhi cap lunas oleh bagian kasa keuangan. Bagian jurnal mencatat
pengeluaran kas dalam register cek dengan jurnal sebagai berikut : Debit : Bukti kas kecil yang akan dibayar
Kredit : Kas
ii. Prosedur permintaan dan pertanggungjawaban pengeluaran dana kas
kecil metode dana tetap imprest method
Prosedur permintaan dan pertanggungjawaban pengeluaran dana kas kecil dengan metode dana tetap sedikit berbeda dengan prosedur permintaan dan
pertanggungjawaban pengeluaran dana kas kecil dengan metode dana berfluktuasi. Menurut Mulyadi 2001, bagan alir prosedur permintaan dan
pertanggungjawaban pengeluaran dana kas kecil dalam sistem dana kas kecil dengan metode dana tetap digambarkan pada Gambar 2
Gambar 2 Prosedur permintaan dan pertanggungjawaban dana kas kecil metode dana tetap Mulyadi, 2001
Dalam metode dana tetap pengeluaran dana kas kecil tidak dicatat dalam catatan akuntansi. Oleh karena itu, pada Gambar 2 tidak terlihat dokumen yang
dikirimkan oleh pemegang dana kas kecil ke bagian jurnal untuk kepentingan pencatatan. Pemegang dana kas kecil hanya mengarsipkan dokumen permintaan
pegeluaran kas kecil menurut abjad nama pemakai dana kas kecil. Jika pengeluaran dana kas kecil telah dipertanggungjawabkan oleh pemakai dana kas
kecil, pemegang dana kas kecil mengarsipkan bukti pengeluaran kas kecil dan
dokumen pendukungnya. Dokumen-dokumen ini dikumpulkan untuk dipakai sebagai dasar permintaan pengisian kembali dana kas kecil sebesar jumlah dana
yang telah dikeluarkan.
iii. Prosedur pengisian kembali dana kas kecil metode dana tetap imprest
method
Pengisian kembali dana kas kecil dalam metode dana tetap didasarkan atas jumlah uang tunai yang telah dikeluarkan menurut bukti pengeluaran kas kecil dan
dicatat dengan mendebit rekening biaya. Menurut Mulyadi 2001, bagan alir prosedur pengisian kembali dana kas
kecil dengan metode dana tetap dilukiskan pada Gambar 3
Gambar 3 Prosedur pengisian kembali dana kas kecil metode dana tetap Mulyadi, 2001
Permintaan pengisian kembali dana kas kecil dilakukan oleh pemegang dana kas kecil dengan menggunakan formulir permintaan pengisian kembali kas kecil.
Dokumen ini dilampiri dengan bukti pengeluaran kas kecil dan dokumen pendukungnya diserahkan oleh pemegang dana kas kecil kepada bagian utang.
Bagian utang membuat bukti kas keluar sesuai jumlah rupiah yang dicantumkan dalam permintan pengisian kembali kas kecil. Bukti kas keluar dicatat di dalam
register bukti kas keluar oleh bagian utang. Contoh jurnal: Debit : Biaya administrasi dan umum
Debit : Biaya pemasaran Kredit : Bukti kas keluar yang akan dibayar
Bukti kas keluar lembar ke-2 diserahkan oleh bagian utang ke bagian kartu biaya untuk kepentingan rincian biaya administrasi dan umum dan biaya
pemasaran dalam kartu biaya yang bersangkutan. Bukti kas keluar dilampiri dengan dokumen pendukungnya diserahkan oleh bagian utang ke bagian kasa
keuangan. Berdasarkan bukti kas keluar tersebut, bagian kasa keuangan membuat cek atas nama dan meminta tanda tangan otorisasi atas cek. Cek
diserahkan kepada pemegang dana kas kecil dan bukti kas keluar diserahkan pada bagian jurnal setelah dibubuhi cap lunas oleh bagian kasa. Bagian jurnal mencatat
pengeluaran kas dalam register cek dengan jurnal sebagai berikut: Debit :
Bukti kas keluar yang akan dibayar Kredit : Kas
b. Metode dana berfluktuasi fluctuating balance method
Kategori