usaha, atau kegiatan lainnya yang dinyatakan sesuai dengan syariah, antara lain pembiayaan berdasarkan prinsip bagi hasil mudharabah, pembiayaan
berdasarkan prinsip penyertaan modal musharakah, prinsip jual beli barang dengan memperoleh keuntungan murabahah, atau pembiayaan barang modal
berdasarkan prinsip sewa murni tanpa pilihan ijarah, atau dengan adanya pilihan pemindahan kepemilikan atas barang yang disewa dari pihak bank
oleh pihak lain ijarah wa iqtina.
2.3 Efektivitas Pemberian Produk Pembiayaan 2.3.1 Pengertian Efektivitas
Efektivitas pemberian kredit atau pembiayaan dalam perbankan menjadi salah satu hal yang perlu dicermati. Jika kredit yang diberikan tidak berdasar prinsip kehati-
hatian maka akan mempengaruhi kesehatan bank nantinya. Di bawah ini akan dijabarkan beberapa pendapat tentang efektivitas.
Pengertian efektivitas menurut Agoes Sukrisno dalam bukunya “Auditing” 2004:182 adalah : “Perbandingan masukan antara keluaran dalam berbagai kegiatan
sampai dengan pencapaian tujuan yang ditetapkan baik ditinjau dari kualitas volume hasil kerja maupun batas waktu yang ditargetkan” .
Pendapat lain menurut Abdul Halim dalam bukunya Sistem Pengendalian
Manajemen 2004:3 adalah : “Hubungan antara output dengan pusat pertanggung jawaban, semakin besar kontribusi output terhadap tujuannya, maka semakin efektif
suatu unit tersebut”.
Universitas Sumatera Utara
2.3.2 Pengertian Pembiayaan
Pembiayaan merupakan salah satu aktivitas bank syariah berupa kredit atau pendanaan yang diberikan sesuai ketentuan dan kesepakatan yang telah diketahui dan
di setujui bersama. Menurut Undang-Undang No.10 Tahun 1998 : “Pembiayaan adalah penyediaan
uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak yang di biayai
untuk mengembalikan uang atau tagihan tersebut setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil.”
Menurut M. Syafii Antonio. 2001 : 160, “Pembiayaan adalah pemberian fasilitas penyediaan dana untuk memenuhi kebutuhan pihak-pihak yang merupakan
defisit unit”. Menurut Muhammad 2002 : 91, dalam bukunnya “Manajemen Bank Syariah”, produk pembiayaan syariah terbagi dalam empat kategori yang dibedakan
berdasarkan tujuan penggunaannya yaitu: 1. Pembiayaan dengan prinsip Jual Beli Ba’i
Prinsip jual beli dilaksanakan sehubungan dengan adanya perpindahan kepemilikan barang atau benda Transfer Of Property Tingkat
keuntungan ditentukan didepan dan menjadi bagian harga atas barang yang dijual.
Transaksi jual beli dapat dibedakan berdasarkan bentuk pembayaran dan waktu penyerahan yakni sebagai berikut:
a. Pembiayaan Murabahah b. Pembiayaan Salam
c. Pembiayaan Istisnah
2. Pembiayaan dengan Prinsip Sewa Ijarah Transaksi Ijarah dilandasi oleh adanya perpindahan manfaat. Jadi pada
dasarnya prinsip Ijarah sama saja dengan prinsip jual beli, tapi
Universitas Sumatera Utara
perbedaannya terletak pada objek transaksinya. Bila pada jual beli objek transaksinya adalah barang, pada ijarah objek transaksi adalah jasa.
Pada akhir masa sewa, bank dapat saja menjual barang yang disewakan kepada nasabah.
3. Prinsip Bagi Hasil Produk pembiayaan syariah yang didasarkan atas prinsip bagi hasil adalah
sebagai berikut : 1 Pembiayaan Musyarakah
2 Pembiayaan Mudharabah
4. Pembiayaan Dengan Akad Pelengkap Untuk mempermudah pelaksanaan pembiayaan, biasanya diperlukan akad
pelengkap. Akad pelengkap ini tidak ditujukan untuk mencari keuntungan, tetapi di tujukan untuk mempermudah pelaksanaan pembiayaan, meskipun tidak ditujukan
untuk mencari keuntungan, dalam akad pelengkap ini dibolehkan untuk meminta pengganti biaya-biaya yang dikeluarkan untuk melaksanakan akad ini. Adapun jenis-
jenis akad pelengkap ini adalah sebagai berikut: 1 Hiwalah Alih Hutang-Piutang
2 Rahn Gadai 3 Qardh
4 Wakalah Perwakilan 5 Kafalah Garansi Bank
Sedangkan menurut sifat penggunaannya, pembiayaan dapat dibagi menjadi dua hal, yaitu:
Universitas Sumatera Utara
a. Pembiayaan Produktif Pembiayaan yang ditujukan untuk memenuhi kebutuhan produksi dalam arti
luas, yaitu untuk peningkatan usaha baik usaha produksi, perdagangan, maupun investasi.
Menurut keperluannya, pembiayaan produktif dapat dibagi menjadi dua hal berikut:
1. Pembiayaan modal kerja, yaitu pembiayaan untuk memenuhi kebutuhan:
apeningkatan produksi dan buntuk keperluan perdagangan atau peningkatan utilityof place dari suatu barang.
2. Pembiayaan investasi, yaitu untuk memenuhi kebutuhan barang-barang modal
capital goods serta fasilitas-fasilitas yang erat kaitannya dengan itu. b. Pembiayaan Konsumtif
Pembiayaan yang dipergunakan untuk memenuhi konsumsi, yang akan habis digunakan untuk memenuhi kebutuhan.
2.3.3 Unsur-Unsur Pengendalian Internal Kredit
Untuk mencapai tujuan pengendalian, khususnya pengendalian internal pemberian kredit atau produk pembiayaan pada bank syariah, ada unsur tertentu yang
secara spesifik dirinci berdasarkan proses berjalannya. Unsur-unsur pengendalian kredit tersebut adalah sebagai berikut :
Universitas Sumatera Utara
a. Personil yang kompeten dan dapat dipercaya
Pada saat permohonan, personil harus tahu syarat dan data yang harus
dipenuhi oleh nasabah, serta jenis-jenis fasilitas yang disediakan oleh bank.
Pada saat proses, personil punya kemampuan menganalisa kredit dan mampu bersikap jujur dan obyektif.
Pada saat penarikan, personil mempunyai pengetahuan yuridis mengenai
pengikatan dan penguasaan jaminan kredit.
Pada saat monitoring, personil mampu dan mengerti untuk memahami laporan usaha nasabah, serta punya inisiatif bila menemukan hal-hal yang
menyimpang dari yang disyaratkan oleh bank. b.
Adanya pemisahan tugas
Pada saat permohonan, petugas penilai jaminan bebeda dengan petugas analisis kredit.
Pada saat proses, hasil analisis kredit dinilai kembali oleh pejabat bank yang
lebih tinggi.
Pada saat penarikan, pejabat bank yang melakukan persetujuan atas penarikan kredit berbeda dengan petugas bank yang melaksanakannya.
Pada saat monitoring, petugas bank yang mengelola rekening aktif nasabah
memberikan informasi kepada pejabat bagian kredit.
Universitas Sumatera Utara
c. Prosedur otorisasi yang tepat
Pada saat permohonan, prosedur permohonan kredit dipenuhi melalui proses
dalam organisasi bank tersebut.
Pada saat proses, petugas memperhatikan adanya wewenang pemutusan kredit dan syarat-syarat yang ditetapkan oleh bank.
Pada saat penarikan, hanya pejabat bank yang berwenang yang dapat
memberikan otorisasi dalam penarikan atas kredit nasabah.
Pada saat monitoring, petugas bagian kredit memperhatikan catatan dari pejabat bank pada laporan nasabah.
d. Dokumen dan catatan yang memadai
Pada saat permohonan, kelengkapan data permohonan kredit dari nasabah
serta informasi lainnya dicatat.
Pada saat proses, analisa berdasarkan informasi dan data selengkap mungkin.
Pada saat penarikan, kelengkapan atau standarisasi atas kelengkapan dokumen-dokumen warkat-warkat bank serta perangkat kerja administrasi
bank.
Pada saat monitoring, file perkreditan terpelihara yang meliputi data mengenai nasabah.
e. Kontrol fisik aktiva dan catatan
Pasaat permohonan, pemeriksaan di tempat on the spot atas usaha nasabah
maupun jaminan kredit.
Pada saat proses, analisa berdasarkan hasil pemeriksaan ditempat.
Universitas Sumatera Utara
Pada saat penarikan, penarikan kredit memperhatikan kebutuhan keuangan
nasabah serta dokumen yang dititipkan oleh nasabah disimpan dengan baik.
Pada saat monitoring, diadakan pemeriksaan on the spot secara teratur atas usaha nasabah serta diadakan pengecekan ulang atas laporan nasabah dengan
pemeriksaan di tempat. f.
Pemeriksaan pekerjaan secara independen Untuk memastikan berfungsi sistem pengendalian dalam kegiatan perkreditan,
maka perlu adanya pemeriksaan yang bersifat independen yang dilakukan oleh Satuan Kerja Audit Intern SKAI.
2.3.4 Prinsip-Prinsip Kredit
Setiap pemberian kredit atau pembiayaan diperlukan pertimbangan dan kehati- hatian agar kepercayaan sebagai salah satu unsur utama pemberian kredit atau
pembiayaan dapat terwujud, sehingga tepat sasaran dan terjamin pengembaliannya tersebut tepat waktu sesuai perjanjian. Rachmat Firdaus dalam “Manajemen
Perkreditan Bank Umum” 2004;83 menjelaskan “Tiga macam konsep tentang prinsip pemberian kredit bank adalah sebagai berikut, prinsip 5C, prinsip 5P dan
prinsip 3R.”
Prinsip penilaian kredit dengan 5C adalah sebagai berikut :
Universitas Sumatera Utara
a. Character
Penilaian character nasabah cukup kompleks karena berkaitan dengan watak dan perilaku seseorang secara individu atau kelompok. Pejabat bank yang bertugas
melakukan penilaian karakter debitur perlu memperhatikan sifat-sifat sebagai berikut: kejujuran, kecerdasan, kebiasaan-kebiasaan, hingga temperamental yang
berlebihan dan sebagainya. Informasi yang juga perlu diketahui adalah apakah calon debitur masuk dalam daftar hitam atau Daftar Orang Tercela DOT.
b. Capacity
Berkaitan dengan kemampuan debitur mengelola usahanya secara sehat dan memperoleh laba sesuai yang diperkirakan, penilaian kemampuan tersebut perlu
agar diketahui sejauh mana debitur dapat membayar kewajibannya tepat waktu sesuai perjanjian kredit.
c. Capital
Penilaian modal perlu dilakukan agar diketahui apakah debitur memiliki modal yang memadai dalam menjalankan dan mempertahankan kelangsungan usahanya.
d. Collateral
Barang jaminan yang diserahkan debitur sebagai jaminan kredit bank perlu dinilai untuk mengetahui sejauh mana jaminan atau agunan tersebut menutupi risiko
kegagalan pengembalian kewajiban debitur.
Universitas Sumatera Utara
e. Condition of economy
Terkait keadaan ekonomi yang suatu saat dapat secara langsung mempengaruhi kegiatan usaha debitur maka prinsip ini juga perlu diperhatikan.
Kemudian penilaian kredit dengan metode 5P adalah sebagai berikut : 1.
Party klasifikasi nasabah ke dalam golongan tertentu berdasarkan modal, loyalitas, dan
karakter. Sehingga nasabah akan mendapat fasilitas yang berbeda dari bank. 2.
Purpose Bermacam-macam tujuan pengambilan kredit sesuai dengan kebutuhan sehingga
perlu diketahui tujuan nasabah dalam pengambilan kredit, termasuk jenis kredit yang diinginkan.
3. Payment
Merupakan ukuran tingkat pengembalian kredit atau pembiayaan yang telah diambil dan darimana sumber dana dalam mengembalikan kredit, yang jika
semakin banyak sumber penghasilan debitur maka akan semakin baik. 4.
Profitability Menganalisis bagaimana kemampuan nasabah dalam menghasilkan laba yang
diukur dari setiap periode apakah tetap sama atau semakin meningkat, sesuai dengan penambahanan kredit bila diperolehnya.
Universitas Sumatera Utara
5. Protection
Mengetaui bagaimana menjaga usaha dan jaminan serta mendapatkan perlindungan, apakah berupa jaminan barang atau orang atau jaminan asuransi.
Ada pula prinsip 3R yaitu : 1. ReturnReturning hasil yang dicapai
Return dimaksudkan berupa penilaian atas hasil yang akan dicapai debitur setelah dibantu oleh bank apakah hasil tersebut dapat untuk menutup
pinjaman serta kemungkinan usahanya berkembang atau tidak. Return dapat pula diartikan keuntungan yang diperoleh bank apabila memberikan kredit
kepada pemohon. 2. Repayment pembayaran kembali
Bank harus menilai calon debitur seberapa besar tingkat pembayaran kembali pinjaman sesuai dan apakah kredit harus diangsur atau dilunasi sekaligus
diakhir periode. 3.
Risk Bearing Ability kemampuan untuk menanggung resiko Bank harus menilai sejauh mana debitur mampu menanggung risiko
kegagalan bila terjadi sesuatu yang tidak diinginkan. Secara umum tahapan-tahapan prosedur pemberian kredit atau pembiayaan
adalah sebagai berikut :
Universitas Sumatera Utara
1. Pengajuan berkas-berkas
Dalam hal ini calon debitur mengajukan permohonan kredit yang dituangkan dalam suatu proposal. Kemudian dilampirkan dengan berkas lain yang
dibutuhkan. a.
Pengajuan proposal hendaknya berisi -
Latar belakang perusahaan, seperti riwayat hidup singkat perusahaan, jenis bidang usaha, identitas perusahaan, dan lain-lain.
- Maksud dan tujuan
- Besarnya kredit dan jangka waktu
- Cara pengembalian permohonan kredit
- Jaminan kredit
b. Melampirkan dokumen yang meliputi foto kopi
- Akte notasris digunakan untuk perusahaan yang berbentuk PT atau
Yayasan. -
T.D.P Tanda Daftar Perusahaan, merupakan tanda daftar perusahaan yang dikeluarkan oleh Departemen Perindustrian dan Perdagangan.
- N.P.W.P Nomor Pokok Wajib Pajak
- Neraca dan laporan laba rugi tiga tahun terakhir
- Bukti diri dari pimpinan perusahaan
- Foto kopi dan sertifikat jaminan
2. Penyidikan berkas pinjaman
Universitas Sumatera Utara
Tujuannya adalah untuk mengetahui apakah berkas yang diajukan sudah lengkap sesuai persyaratan dan sudah benar. Jika menurut pihak perbankan belum lengkap
atau cukup maka nasabah diminta untuk segera melengkapinya dan apabila sampai batas tertentu nasabah tidak sanggup melengkapi kekurangan tersebut,
maka sebaiknya permohonan kredit dibatalkan saja. 3.
Wawancara awal Merupakan penyidikan kepada calon peminjam dengan langsung berhadapan
dengan calon peminjam. Tujuanya adalah untuk menyakinkan bank apakah berkas-berkas tersebut sesuai dan lengkap seperti yang diinginkan bank.
4. On the Spot
Merupakan kegiatan pemeriksaan kelapangan dengan meninjau bebagai obyek yang dijadikan usaha atau jaminan.kemudian hasilnya dicocockan dengan hasil
wawancara I. 5.
Wawancara II Merupakan kegiatan perbaikan berkas-berkas, jika mungkin ada kekurangan pada
saat setelah dilakukan on the spot di lapangan. 6.
Keputusan kredit Keputusan kredit dalam hal ini adalah untuk menentukan apakah kredit akan
diberikan atau ditolak, jika diterima maka dipersiapakan administrasinya dan jika ditolak maka dikirimkan surat penolakannya sesuai dengan alasan.
Universitas Sumatera Utara
7. Penandatanganan perjanjian kredit
Kegiatan ini merupakan kelanjutan dari diputuskannya kredit, maka sebelum kredit dicairkan maka terlebih dulu calon nasabah menandatangani akad kredit,
mengikat jaminan dengan surat perjanjian atau pernyataan yang dianggap perlu. Penandatangan dilaksanakan antara bank dengan debitur secara langsung atau
dengan melalui notaris 8.
Realisasi kredit Realisasi kredit diberikan setelah penandatanganan surat-surat yang diperlukan
dengan membuka rekening giro atau tabungan di bank yang bersangkutan. 9.
Penyaluran kredit Merupakan pencairan atau pengambilan uang dari rekening sebagai realisasi dari
pemberian kredit dan dapat diambil sesuai ketentuan dan tujuan kredit yaitu secara sekaligus atau secara bertahap
2.4 Peranan Pengendalian Internal dalam Menunjang Efektivitas Sistem Pemberian Produk Pembiayaan
