Gambar 2.1 Kode dan Nama Rekening
2.2. Laporan Keuangan
Untuk mempermudah proses pembuatan laporan keuangan, maka semua saldo yang ada di dalam jurnal akan dipindahkan kedalam buku besar agar memudahkan dalam proses
pembuatan laporan keuangan. Adapun bentuk dari formulir buku besar yang digunakan adalah sebagai berikut :
Setelah melakukan proses posting ke buku besar, langkah selanjutnya adalah memindahkan saldo akhir di dalam buku besar ke neraca saldo. Berikut adalah neraca saldo
yang digunakan.
Setelah melakukan proses tersebut kemudian adalah membuat neraca lajur seperti dibawah ini.
1. Laporan Posisi Keuangan Laporan Posisi Keuangan merupakan laporan yang memuat dan melaporkan
mengenai aktiva, kewajiban, dan ekuitas pemegang saham suatu perusahaan pada tanggal tertentu. Informasi yang terkandung adalah informasi mengenai sifat dan
jumlah kekayaan aktiva, kewajiban hutang, dan ekuitas pemilik dari perusahaan tertentu.
2. Laporan LabaRugi Laporan Laba Rugi merupakan bagian dari suatu laporan keuangan perusahaan yang
dihasilkan dalam suatu periode buku atau periode akutansi yang menyajikan seluruh unsur pendapatan serta beban perusahaan yang pada akhirnya akan menghasilkan
kondisi laba bersih atau rugi bersih.
3. Laporan Perubahan Modal Laporan perubahan modal adalah merupakan salah satu dari laporan keuangan yang
harus dibuat oleh perusahaan yang menggambarkan peningkatan atau penurunan aktiva bersih atau kekayaan selama periode yang bersangkutan berdasarkan prinsip
pengukuran tertentu yang dianut.
BAB III SISTEM INFORMASI AKUNTANSI APOTEK RESPATI
3.1. Sistem Pembelian dan Pengeluaran Kas pada Apotek Respati
3.1.1. Diagram Konteks Sistem Pembelian dan Pengeluaran Kas pada Apotek Respati
Gambar 3.1 Diagram Konteks Sistem Pembelian dan Pengeluaran Kas pada Apotek Respati
3.1.2. Deskripsi Sistem Pembelian dan Pengeluaran Kas pada Apotek Respati
Pembelian merupakan bagian dari sistem yang mendukung kegiatan dalam sebuah perusahaan untuk menentukan dan mempertahankan jumlah barang agar
perusahaan dapat berjalan baik. Apotek Respati memiliki suatu proses pembelian obat yang dilakukan dengan membelimemesan obat kepada pemasok.Sistem akuntansi
pembelian merupakan komponen yang digunakan oleh Apotek Respati untuk mengelola pembelian barang dagangan yang dimiliki. Sistem pembelian yang
dijalankan bertujuan untuk menghasilkan laporan yang dapat digunakan sebagai dasar untuk pengambilan kebijakan dalam hal pengadaan barang bagi Apotek Respati.
Sistem transaksi pembelian obat pada Apotek Respati ini dimulai dari apoteker penanggung jawab yang bertindak sebagai bagian gudang memberikan surat pesanan
obat pada bagian pembelian yaitu administrasi untuk dilakukan permintaan
Sistem Pembelian
Apoteker Penanggung Jawab
Supplier
Administrasi Pengelola
Laporan Pembelian Obat
Pengeluaran Kas
Permintaan Pembelian
Faktur Nota Pembelian
Surat Order Pembelian
Daftar Pembelian
Surat Pesanan Obat
Bayar
Pengiriman Obat Penerimaan Obat
Bukti Kas Keluar
pembelian. Berdasarkan surat pesanan obat, administrasi melakukan pembelian persediaan ke supplier. Persediaan yang dimaksud adalah obat bebas dan obat
berdasarkan resep dokter. Untuk pengeluaran kas jugadikerjakan oleh administrasi, administrasi mencatat seluruh mutasi kas keluar dan mengeluarkan uang untuk
membiayai semua pembelian, pembayaran gaji, dan pengeluaran rumah tangga seperti biaya air, biaya telepon, dan biaya listrik, dll.
3.1.3. Informasi yang Dihasilkanpada Sistem Pembelian dan Pengeluaran Kas pada Apotek Respati
a Laporan Pembelian Obat, yang meliputi pembelian persediaan obat generik dan non generik
Gambar 3.2 Laporan Pembelian Obat
b Laporan Pengeluaran Kas, berisi catatan mengenai jumlah kas yang keluar atas pembelian tunai dan pembiayaan operasional usaha.
Gambar 3.3 Laporan Pengeluaran Kas
3.1.4. Unit Organisasi yang Terkait di Sistem Pembelian dan Pengeluaran Kas pada Apotek Respati
a Apoteker Penanggung Jawab Apoteker Penanggung Jawab yang berfungsi sebagai bagian gudang bertugas
dalam mengajukan permintaan pembelian sesuai dengan posisi persediaan yang ada digudang dan menyimpan barang yg telah diterima oleh Administrasi.
b Administrasi Administrasi yang berfungsi sebagai bagian pembelian bertugas untuk
memperoleh informasi mengenai harga barang, menentukan supplier yang dipilih dalam pengadaan barang, dan mengeluarkan order pembelian kepada supplier
yang dipilih, kemudian melakukan pembayaran atas permintaan pembelian. c Pengelola Apotek
Pengelola Apotek akan menerima Laporan Pembelian dan Laporan Pengeluaran Kas setiap bulannya dari Administrasi
3.1.5. Dokumen yang Dibutuhkan di Sistem Pembelian dan Pengeluaran Kas pada Apotek Respati
a Surat Permintaan pembelian Dokumen ini merupakan formulir yang diisi oleh apoteker penaggung jawab yang
berfungsi sebagai gudang atau fungsi pemakai barang untuk meminta fungsi pembelian yaitu administrasi melakukan pembelian barang dengan jenis, jumlah
dan mutu seperti yang tersebut dalam surat tersebut.
Gambar 3.4 Surat Permintaan Pembelian
b Surat order pembelian Surat Order Pembelian dibuat oleh administrasi yang berfungsi sebagai bagian
pembelian yang ditujukan kepada supplier pemasok. Dokumen ini digunakan untuk memesan barang kepada pemasok yang telah ditentukan.
Gambar 3.5 Surat Order Pembelian
c Surat Perubahan Order Pembelian Kadangkala diperlukan perubahan terhadap isi surat order pembelian yang
sebelumnya telah diterbitkan. Perubahan tersebut dapat berupa perubahan kuantitas, jadwal penyerahan barang, spesifikasi, penggantian substitusi atau hal
lain yang bersangkutan dengan perubahan desain atau bisnis. Biasanya perubahan tersebut diberitahukan kepada pemasok secara resmi dengan
menggunakan surat perubahan order pembelian yang dibuat dengan jumlah lembar tembusan yang sama dan dibagikan kepada pihak yang sama dengan yang
menerima surat order pembelian.
Gambar 3.6 Surat Perubahan Order Pembelian
d Bukti kas keluar Dokumen ini dibuat oleh administrasi untuk dasar pencatatan transaksi pembelian
tunai. Selain itu berfungsi juga sebagai perintah pengeluaran kas untuk pembayaran pembiayaan rumah tangga, dan pembayaran gaji.
Gambar 3.7
Bukti Kas Keluar
3.1.6. Catatan Akuntansi yang Diperlukan di Sistem Pembelian dan Pengeluaran Kas pada Apotek Respati
a Daftar Obat Kadaluarsa DOK Berisi tentang daftar obat-obatan yang sudah kadaluarsa.
Gambar 3.8 Daftar Obat Kadaluarsa
b Jurnal Pembelian dan Pengeluaran Kas Pembelian dan Pengeluaran kas di Apotek Respati tidak dilakukan setiap hari.
Sebagai contoh untuk pembelian persediaan dilakukan setiap satu bulan sekali. Untuk mencatat semua pembelian dan pengeluaran kas dilakukan di Jurnal
Pembelian dan Pengeluaran Kas. Jurnal ini digabung menjadi satu karena dalam satu bulan transaksi pembelian dan pengeluaran kas relatif sedikit.
Gambar 3.9 Jurnal Pembelian Pengeluaran Kas
3.1.7. Jaringan Prosedur di Sistem Pembelian dan Pengeluaran Kas pada Apotek Respati
a Prosedur Permintaan Pembelian. Fungsi gudang mengajukan permintaan pembelian dalam formulir surat
permintaan pembelian kepada fungsi pembelian. b Prosedur Order Pembelian.
Fungsi pembelian mengirim surat order pembelian kepada pemasok yang dipilih dan memberitahukan kepada unit-unit organisasi lain dalam perusahaan mengenai
order pembelian yang sudah dikeluarkan perusahaan. c Prosedur Penerimaan Barang.
Fungsi penerimaan melakukan pemeriksaan mengenai jenis, kuantitas, dan mutu barang yang diterima lalu membuat laporan penerimaan barang.
d Prosedur Pengeluaran Kas
Membuat SPO
SPO SPO
SPO
Membuat Nota Pembelian
START
Supplier akan mengirim pesanan pembelian yang telah dipesan langsung ketempat usaha, ditempat usaha administrasi akan mengeluarkan sejumlah uang
untuk membayar pembelian obat yang telah dipesan. Administrasi membuat nota bukti pengeluaran kas, sebagai bukti telah
mengeluarkan sejumlah uang untuk membeli persediaan obat. Selanjutnya administrasi akan menyerahkan persediaan yang baru dibeli kepada bagian
gudang yaitu apoteker penanggung jawab
3.1.8. Bagan Alir Flowchart di Sistem Pembelian dan Pengeluaran Kas pada Apotek Respati
Apoteker Administrasi Supplier
Pengelola Penanggung
Jawab
Nota 1 Pembelian 2
Nota 1 Pembelian
2 Nota 1
Pembelian Database Apotek
Membuat Lap Pemb Bulanan
Laporan Pemb Bulanan Laporan Pemb Bulanan
END DOK
Membuat RPK
RPK
Nota RPK RPK
Membuat Nota RPK
Nota RPK
Gambar 3.10 Bagan Alir Flowchart Sistem Pembelian dan Pengeluaran Kas pada Apotek Respati
3.1.9. Sistem Pengendalian Internal di Sistem Pembelian dan Pengeluaran Kas pada Apotek Respati
a Organisasi.
Mengecek Obat
DOK
Update Stok Obat
Nota RPK
- Fungsi Pembelian Administrasiharus terpisah dari fungsi Kasir Asisten Apoteker
Fungsi Pembelian harus terpisah dari fungsi kasir guna mengurangi kemungkinan kecurangan karyawan dengan mengubah catatan akuntansi untuk
menutupi kekurangan yang dilakukannya. Dengan terpisahnya dua fungsi tersebut maka catatan akuntansi akan lebih akurat.
b Sistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan. - Pengeluaran kas harus mendapat otorisasi dari bagian kasir.
- Pencatatan dalam jurnal umum harus berdasarkan bukti pengeluaran kas yang telah mendapat otorisasi dari bagian kasir.
c Praktik yang Sehat. - Setiap transaksi tidak boleh dilaksanakan dari awal sampai akhir oleh satu
orang atau satu organisasi, tanpa ada campur tangan dari orang atau unit organisasi lain.
- Setiap fungsi yang ada menjalankan dan mempertanggungjawabkan tugasnya
sesuai dengan wewenang. -
Setiap dokumen yang dibuat bernomor urut tercetak dengan pemakaiannya dipertanggungjawabkan oleh fungsi yang terkait..
- Saldo kas yang ditangan harus dilindungi dari kemungkinan pencurian atau penggunaan yang tidak semestinya dilakukan.
3.2. Sistem Penjualan dan Penerimaan Kas pada Apotek Respati
3.2.1. Diagram KonteksSistemPenjualandanPenerimaanKaspadaApotekRespati
3.2.2. Definisi Sistem Penjualan dan Penerimaan Kas pada Apotek Respati
sistem akuntansi penjualan tunai dapat didefinisikan sebagai metode dan prosedurpencatatan dengan mengidentifikasi, merangkai, menganalisis,
menggolongkan danmelaporkan atas pembayaran harga barang yang terlebih dahulu dilakukan pembelisebelum barang diserahkan untuk memenuhi kebutuhan
perusahaan berupa informasikeuangan yang digunakan pihak manajemen dalam pengambilankebijakanpadaApotekRespati Semarang
3.2.3. Informasi yang Dibutuhkan Manajemen di Sistem Penjualan dan Penerimaan Kas pada Apotek Respati Semarang
a. LaporanPenjualanHarian Merupakan laporan yang berisi hasil dari transaksi penjualan dan kas yang
diterima oleh Apotek Respati setiap harinya.
b. Laporan Penjualan Per Periode.
Merupakan laporan yang berisi hasil dari penjualan dan kas yang diterima oleh Apotek Respati setiap periode penjualan.
3.2.4 Unit Organisasi Yang Terkait
a. FungsiPenjualan Fungsi ini bertanggung jawab untuk menerima order dari pembeli, mengisi faktur
penjualan tunai, dan menyerahkan faktur tersebut kepada pembeli untuk kepentingan pembayaran harga barang ke fungsi kas.
b. FungsiKas Fungsi ini bertanggung jawab sebagai penerima kas dari pembeli.
c. FungsiGudang Fungsi ini bertanggung jawab untuk membungkus barang dan menyerahkan
barang yang dipesan pembeli, serta menyerahkan barang tersebut ke fungsi pengiriman.
d. FungsiPengiriman Fungsi ini bertanggung jawab untuk membungkus barang dan menyerahkan barang
yang telah dibayarkan harganya kepada pembeli. e. FungsiAkuntansi
Fungsi ini bertanggung jawab sebagai pencatatan transaksi penjualan dan penerimaan kas dan pembuatan laporan penjualan
3.2.5 Dokumen yang Diperlukan di Sistem Penjualan dan Penerimaan Kas pada
ApotekRespati Semarang
a. FakturPenjualanTunai Faktur penjualan berfungsi untuk merekam transaksi penjualan barang baik tunai
maupun kredit. Dokumen ini digunakan untuk merekam berbagai informasi yang diperlukan oleh manajemen mengenai transaksi penjualan tunai. Faktur penjualan
tunai diisi oleh fungsi penjualan yang berfungsi sebagai pengantar pembayaran
kepada fungsi kas dan sebagai dokumen sumber untuk pencatatan transaksi penjualan ke dalam jurnal penjualan
b. Pita Register Kas Penerimaan kas yang berasal dari hasil penjualan tunai sebaiknya dilakukan
dengan melalui kas register pada saat transaksi penjualan terjadi, untuk menjamin bahwa angka rupiah yang dimasukan dengan melalui kas register sesuai dengan
harga jual yang sesungguhnya
c. FakturPenjualan COD Dokumen ini digunakan untuk merekam penjualan COD. Tembusan faktur
penjualan COD digunakan oleh perusahaan untuk menagih kas yang harus dibayar oleh pelanggan pada saat penyerahan barang yang dipesan oleh pelanggan
d. BuktiSetor Bank Dokumen ini dibuat oleh fungsi kas sebagai bukti penyetoran kas ke bank. Bukti
setor bank diserahkan oleh fungsi kas kepada fungsi akuntansi, dan dipakai oleh fungsi akuntansi sebagai dokumen sumber untuk pencatatan transaksi penerimaan
kas dari penjualan tunai ke dalam jurnal penerimaan kas.
3.2.6. CatatanAkuntansi Yang
Diperlukan di
SistemPenjualandanPenerimaanKasPadaApotekRespati Semarang
a. LaporanPenjualan Jurnalpenjualandigunakanolehfungsiakuntansiuntukmencatatdanmeringkas data
penjualan.
b. LaporanPenerimaanKas Jurnalpenerimaankasdigunakanolehfungsiakuntansiuntukmencatatpenerimaankasd
ariberbagaisumber, di antaranyaJarindaripenjualantunai.
3.2.7. JaringanProsedurPadaSistemPenjualandanPenerimaanKasPadaApotekRespati Semarang
a. Prosedur Order Penjualan Fungsi penjualan menerima order dari pembeli dan membuat faktur penjualan
tunaiuntuk memungkinkan pembeli melakukan pembayaran harga barang ke fungsi kas, untuk memungkinkan fungsi gudang dan fungsi pengiriman
menyimpan barang yang akan diserahkan kepada pembeli. b. ProsedurPenerimaanKas
Dalam prosedur ini fungsi kas menerima pembayaran harga barang dari pembeli dan memberikan tanda pembayaran berupa pita register kas dan cap “lunas”
pada faktur penjualan tunai kepada pembeli untuk memungkinkan pembeli tersebut melakukan pengambilan barang yang dibelinya dari fungsi pengiriman.
c. ProsedurPenyerahanBarang Dalam prosedur ini fungsi pengiriman menyerahkan barang kepada pembeli
d. ProsedurPencatatanPenjualanTunai Dalam prosedur ini fungsi akuntansi melakukan pancatatan transaksi penjualan
tunai dalam jurnal penjualan dan jurnal penerimaan kas e. ProsedurPenyetoranKaske bank
Dalam prosedur ini fungsi kas menyetorkan kas yang diterima dari penjualan tunai ke bank dalam jumlah penuh.
f. ProsedurPencatatanPenerimaanKas
Dalam prosedur ini, fungsi akuntansi mencatat penerimaan kas berdasarkan bukti setor bank yang diterima dari bank melalui fungsi kas.
g. ProsedurPencatatan HPP Dalam prosedur ini, fungsi akuntansi membuat rekapitulasi harga pokok
penjualan berdasarkan data yang dicatat dalam kartu persediaan
3.2.8. BaganAlirSistemPenjualandanPenerimaanKasPadaApotekRespati
N
5 6
N
3.2.9. SistemPengendalian Intern PadaSistemPenjualandanPenerimaanKas
A. Organisasi
Fungsi Penjualan terpisah dari Fungsi Kas
Fungsi Kas terpisah dari fungsi akuntansi
Transaksi penjualan tunai harus dilaksanakan oleh fungsi penjualan, fungsi kas, fungsi pengiriman, dan fungsi akuntansi
B. SistemOtorisasidanProsedurPencatatan
Penerimaan order dari pembelian diotorisasi oleh fungsi penjualan dengan menggunakan formulir faktur penjualan tunai. Faktur penjualan tunai harus
diotorisasi oleh fungsi penjualan agar menjadi dokumen yang sahih, yang dapat dipakai sebagai dasar bagi fungsi penerimaan kas untuk menerima kas
dari pembeli, dan menjadi perintah bagi fungsi pengiriman untuk menyerahkan barang kepada pembeli setelah harga barang dibayar oleh pembeli tersebut,
serta sebagai dokumen sumber untuk pencatatan dalam catatan akuntansi.
Penerimaan kas diotorisasi oleh fungsi penerimaan kas dengan cara membubuhkan cap “lunas” pada faktur penjualan tunai dan penempelan pita
register kas pada faktur tersebut
Penjualan dengan kartu kredit bank didahului dengan permintaan otorisasi dari bank penerima kartu kredit. Otorisasi diperoleh merchant dengan cara
memasukkan kartu kredit pelanggan kedalam alat tersebut. Dengan alat ini merchant terhindar dari kemungkinan ketidakbonafitan pemegang kartu
kredit.
Penyerahan barang diotorisasi oleh fungsi pengiriman dengan cara membubuhkan cap “Sudah Diserahkan” pada faktur penjualan tunai.
Pencatatan ke dalam catatan akuntansi harus didasarkan atas dokumen sumber
yang dilampiri dengan dokumen pendukung yang lengkap.
Pencatatan ke dalam catatan akuntansi harus dilakukan oleh karyawan yang diberi wewenang untuk itu
C. Praktik Yang Sehat
Faktur penjualan tunai bernomor urut tercetak dan pemakaiannya
dipertanggungjawabkan oleh fungsi penjualan
Jumlah kas yang diterima dari penjualan tunai disetor seluruhnya ke Bank pada hari yang sama dengan transaksi penjualan tunai atau hari kerja
berikutnya.
Penghitungan saldo kas yang ada di tangan fungsi kas secara periodik dan secara mendadak oleh fungsi pemeriksa intern akan mengurangi risiko
penggelapan kas yang diterima oleh kasir.
3.3. SistemPersediaan pada Apotek Respati 3.3.1 Diagram Konteks Sistem Persediaan pada Apotek Respati
3.3.2. Deskripsi Sistem Persediaan pada Apotek Respati
Sistem persediaan pada apotek respati adalah sistem yang mengatur masuk keluarnya stok barang berupa obat. Dalam sistem ini proses masuk stok barang
merupakan proses masuk dari bagian administrasi yang memproses pembelian ke gudang apotek. Sedangkan proses keluarnya barang merupakan proses keluarnya obat
dari gudang ke etalase ataupun langsung ke konsumen.
3.3.3. Informasi yang Dibutuhkan Manajemen di Sistem Persediaan pada Apotek Respati
a. Laporan Stok Obat merupakan laporan yang berisi jumlah obat yang ada di dalam gudang berdasarkan
kuantitas dan harga pokok obat tersebut.
b. Laporan Stok Opname Obat merupakan laporan yang berisi stok nyata obat setelah dilakukannya perhitungan
fisik persediaan.
3.3.4. Unit Organisasi yang Terkait
a. Pengelola Pengelola berwenang menyetujui surat pesanan untuk supplier.
b. Apoteker Penanggung Jawab bertanggung jawab atas persediaan di dalam gudang. Membuat tanda terima
berdasarkan fisik obat masuk dan keluar. Menyimpan dan membukukan keluar- masuknya obat ke kartu stok, serta membuat laporan stok dan stok opname obat.
c. Asisten Apoteker
Asisten apoteker berwenang membuat order list atau daftar permintaan obat untuk persediaan obat di etalase.
d. Administrasi Administrasi berwenang menyiapkan surat pesanan untuk supplier berdasarkan
permintaan dari apoteker penanggung jawab dan melaksanakan pembelian atas persetujuan pengelola.
3.3.5 Dokumen yang Diperlukan di Sistem Persediaan pada Apotek Respati
a. Daftar Permintaan Obat Daftar permintaan obat dibuat oleh asisten apoteker untuk keperluan transaksi
penjualan serta prosedur penyimpanan obat di etalase.
b. Surat Pesanan Surat pesanan dibuat oleh apoteker penanggung jawab yang akan diserahkan ke
bagian adminsitrasi dalam rangka restok obat – obat yang diperlukan.
3.3.6. Catatan Akuntansi yang Diperlukan di Sistem Persediaan pada Apotek Respati
a. Kartu Persediaan Catatan akuntansi ini digunakan untuk mencatat adjustment terhadap data
persediaan kuantitas dan harga pokok total yang tercantum dalam kartu persediaan oleh apoteker penanggung jawab, berdasarkan hasil perhitungan fisik
persediaan.
b. Kartu Stok Catatan akuntansi ini digunakan untuk mencatat adjustment terhadap data
persediaan kuantitas yang tercantum dalam kartu stok yang diselenggarakan oleh apoteker penanggung jawab, berdasarkan hasil perhitungan fisik persediaan.
3.3.7. Jaringan Prosedur pada Sistem Persediaan pada Apotek Respati 1. Prosedur Penyimpanan Obat di Gudang
Prosedur ini bertujuan untuk melakukan penyimpanan obat di gudang, Dalam prosedur ini pada saat penerimaan obat, apoteker penanggung jawab memeriksa dan
menerima fisik obat dari bagian administrasi sesuai dengan surat pesanan. Kemudian menyimpan dan membukukan obat masuk ke kartu stok. Untuk penyerahan obat,
apoteker penanggung jawab memeriksa dan menyerahkan fisik obat ke asisten apoteker bagian penjualan sesuai dengan daftar permintaan obat. Kemudian
membuat tanda terima penyerahan obat di daftar permintaan obat serta menyimpan dan membukukan obat keluar di kartu stok. Apoteker penanggung jawab membuat
laporan mutasi obat dan mengirimkan laporan mutasi ke bagian administrasi dan asisten apoteker. Untuk perhitungan stok obat, apoteker penanggung jawab
menghitung saldo fisik obat di gudang tiap akhir tahun. Kemudian membuat laporan stock opname.
2. Prosedur Penyimpanan Obat di Etalase
Untuk pengiriman daftar kebutuhan obat, asisten apoteker bagian penjualan membuat daftar permintaan kebutuhan obat melalui dokumen daftar permintaan obat.
Kemudian mengirim list obat tersebut ke apoteker penanggung jawab bagian persediaan. Apoteker penanggung jawab memeriksa dan menyerahkan fisik obat ke
asisten apoteker bagian penjualan sesuai dengan yang tertera di dokumen daftar permintaan obat. Kemudian membuat tanda terima penyerahan obat di dokumen
tersebut, serta menyimpan dan membukukan obat keluar di kartu stok.
3.3.8. Bagan Alir Sistem Persediaan pada Apotek Respati
3.3.9. Sistem Pengendalian Intern Persediaan pada Apotek Respati
1. Organisasi a. Pemisahan tugas pada bagian pembelian administrasi dari bagian persediaan
apoteker penanggung jawab yang bersangkutan. b. Pengawasan pada bagian penjualan asisten apoteker dengan adanya apoteker
pendamping yang mengawasi saat transaksi dengan konsumen secara langsung.
2. Sistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan a. Perhitungan fisik persediaan dilakukan oleh seluruh karyawan apotek yang
ditandatangani oleh Apoteker penanggung jawab. b. Pencatatan hasil perhitungan fisik persediaan didasarkan atas kartu perhitungan
fisik yang telah diteliti kebenarannya oleh apoteker penanggung jawab. c. Harga satuan yang dicantumkan dalam daftar hasil perhitungan fisik berasal dari
kartu persediaan yang bersangkutan. d. Adjustment terhadap kartu persediaan didasarkan pada informasi kuantitas
maupun harga pokok total yang tercantum dalam daftar perhitungan fisik. 3. Praktek yang Sehat
a. Kartu perhitungan fisik bernomor urut tercetak dan penggunaannya dipertanggungjawabkan oleh apoteker penanggung jawab.
b. Peralatan dan metode yang digunakan untuk mengukur dan menghitung kuantitas persediaan harus dijamin ketelitiannya.
3.4. Sistem Penggajian Pada Apotek Respati 3.4.1. Diagram Konteks Sistem Penggajian pada Apotek Respati
3.4.2. Deskripsi Sistem
Apotek Respati memiliki 10 karyawan. PembayarangajipadaApotek Respati dilakukansetiapsatubulan
sekalipadaakhirbulandenganjumlahsesuaiperjanjiansaatpenerimaankaryawan. Ada
potongan penggajian dikarenakan ketidakhadiran karyawan. Gaji Karyawan merupakan gaji tetap. Karyawan dengan predikat karyawan rajin akan mendapatkan bonus
tambahan gaji. Dengan melaksanakan Sistem Informasi Akuntansi Penggajian yang baik akan
memacu semangat kerja karyawan terhadap perusahaan, serta menjamin perusahaan terhindar dari kerugian, baik kerugian di pihak perusahaan maupun di pihak karyawan.
3.4.3. Informasi yang Diperlukan oleh Manajemen a. Laporan Kehadiran
b. Laporan Gaji
3.4.4. Unit Organisasi yang Terkait
a. Pimpinan bertanggung jawab untuk mengangkat karyawan, menentukan tarif gaji setiap karyawan, dan mengotorisasi setiap gaji perbulannya
b. Pengelola bertanggung jawab atas kehadiran karyawan setiap harinya dan merekap setiap bulannya
c. Administrasi bertanggung jawab untuk membayar gaji kepada karyawan
3.4.5. Dokumen yang digunakan
a. Daftar Kehadiran Absensi dilakukan setiap hari dengan memberi tanda centang pada tanggal itu.
Absensi dilakukan oleh bagian apotek penanggung jawab. Setiap bulan bagian penanggung jawab melaprkannya kepada bagian pengelola
b. Daftar Gaji Daftar gaji dibuat oleh bagian pengelola atas daftar kehadiran yang diberikan oleh
bagian penanggung jawab. Daftar gaji ini menjadi dasar atas penggajian karyawan karena dalam daftar hadir menghitung total gaji pada bulan tersebut.
c. Slip Gaji Slip gaji dibuat berisi rincian hak-hak yang semestinyadiperoleh oleh karyawan
dalam periode tertentu dan juga pengurangan yang terkait terhadap pembayarannya.
3.4.6. Catatan Akuntansi yang Digunakan
a. JurnalUmum
b. Pengelua
ran Keluar
3.4.7. Jaringan Prosedur Sistem Penggajian
Sistem penggajian dan pengupahan adalah jaringan prosedur yang terdiri dari sebagai berikut:
a. Prosedur pencatatan waktu hadir
Prosedur ini bertujuan untuk mencatat waktu hadir karyawan. Pencatatan waktu hadir ini diselenggarakan oleh bagian pengelola. Pencatatan waktu hadir karyawan
ini diselenggarakan untuk menentukan gaji dan upah karyawan.
b. Prosedur pembuatan daftar gaji
Dalam prosedur ini bagian pengelola membuat daftar gaji dan upah karyawan. Data yang dipakai sebagai dasar pembuatan daftar gaji adalah surat-surat
keputusan mengenai pengankatan karyawan baru, tarif gaji dan upah, kenaikan pangkat, penurunan pangkat, pemberhentian karyawan, daftar gaji bulan
sebelumnya dan daftar hadir.
c. Prosedur pembayaran gaji
Kategori