Analisis Pengaruh Rasio-Rasio Bank Terhadap Profitabilitas Pada Perbankan Yang Terdaftar Di BEI
Lampiran 1: Nilai ROE Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia (BEI) Periode 2010-2012
No Kode Nama Perusahaan Tahun
2010 2011 2012 1 AGRO Bank Rakyat Indonesia Agroniaga Tbk 4.16 11.37 10.26
2 BABP Bank ICB Bumiputera Tbk 5.33 -18.96 0.26
3 BACA Bank Capital Indonesia Tbk 5.11 5.19 8.46
4 BAEK Bank Ekonomi Raharja Tbk 14.34 10.43 7.63
5 BBCA Bank Central Asia Tbk 33.30 33.5 30.4
6 BBKP Bank Bukopin Tbk 19.02 20.1 19.47
7 BBMD PT Bank Mestika Dharma Tbk 13.03 15.59 18.48
8 BBNI Bank Negara Indonesia Tbk 24.70 20.1 20
9 BBNP Bank Nusantara Parahyangan Tbk 12.38 12.82 14.37
10 BBRI Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 43.83 42.49 38.66 11 BBTN Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk 16.56 17.65 18.23
12 BCIC Bank Mutiara Tbk 41.68 34.91 15.04
13 BDMN Bank Danamon Indonesia Tbk 18.10 17.2 16.2
14 BEKS Bank Pundi Indonesia Tbk -84.44 -50.55 9.52
15 BJBR Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat dan Banten Tbk 24.95 21 25.02
16 BMRI Bank Mandiri (Persero ) Tbk 24.40 22 22.6
17 BNBA Bank Bumi Arta Tbk 8.39 11.94 14.84
18 BNGA Bank Cimb Niaga Tbk 23.84 22.2 23.41
19 BNII Bank Internasional Indonesia Tbk 6.81 9.16 15.79
20 BNLI Bank Permata Tbk 22.80 15.87 17.54
21 BSIM Bank Sinarmas Tbk 15.34 10.03 15.42
22 BSWD Bank of India Indonesia Tbk 11.69 15.26 16.82
23 BTPN Bank Tabungan Pensiunan Nasional Tbk 36.40 31.8 32.6
24 BVIC Bank Victoria International Tbk 18.81 24.91 16.48
25 INPC Bank Artha Graha Internasional Tbk 8.79 8.79 13.14
26 MAYA Bank Mayapada Internasional Tbk 7.28 11.53 17.67
27 MCOR Bank Windu Kentjana International Tbk 7.24 6.94 15.91
28 MEGA Bank Mega Tbk 27.20 26.74 27.44
29 NISP Bank OCBC NISP Tbk 8.12 12.9 12.22
30 NOBU PT Bank NationaLnobu Tbk 1.95 160 1.33
31 PNBN Bank Pan Indonesia Tbk 11.62 14.63 15.37
(2)
Lampiran 2: Nilai CAR Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia (BEI) Periode 2010-2012
No Kode Nama Perusahaan Tahun
2010 2011 2012
1 AGRO Bank Rakyat Indonesia Agroniaga Tbk 14.95 16.39 14.8
2 BABP Bank ICB Bumiputera Tbk 12.55 10.12 11.21
3 BACA Bank Capital Indonesia Tbk 29.29 21.58 18
4 BAEK Bank Ekonomi Raharja Tbk 19.05 16.37 14.21
5 BBCA Bank Central Asia Tbk 13.5 12.7 14.2
6 BBKP Bank Bukopin Tbk 11.82 12.71 16.34
7 BBMD PT Bank Mestika Dharma Tbk 27.47 26.36 28.51
8 BBNI Bank Negara Indonesia Tbk 18.6 17.6 16.7
9 BBNP Bank Nusantara Parahyangan Tbk 12.76 13.45 12.17
10 BBRI Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 13.76 14.96 16.95
11 BBTN Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk 16.74 15.03 17.96
12 BCIC Bank Mutiara Tbk 11.16 9.41 10.09
13 BDMN Bank Danamon Indonesia Tbk 16 17.6 18.9
14 BEKS Bank Pundi Indonesia Tbk 41.42 12.02 13.27
15 BJBR Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat dan Banten Tbk 22.85 18.36 18.11
16 BMRI Bank Mandiri (Persero ) Tbk 13.4 15 15.3
17 BNBA Bank Bumi Arta Tbk 24.64 19.96 19.18
18 BNGA Bank Cimb Niaga Tbk 13.47 13.16 15.16
19 BNII Bank Internasional Indonesia Tbk 12.51 11.83 12.83
20 BNLI Bank Permata Tbk 14.05 14.07 15.86
21 BSIM Bank Sinarmas Tbk 14.1 13.98 18.09
22 BSWD Bank of India Indonesia Tbk 26.91 23.19 21.1
23 BTPN Bank Tabungan Pensiunan Nasional Tbk 23.4 20.5 21.5
24 BVIC Bank Victoria International Tbk 13.72 14.86 17.96
25 INPC Bank Artha Graha Internasional Tbk 13.65 12.65 16.45
26 MAYA Bank Mayapada Internasional Tbk 20.4 14.68 10.93
27 MCOR Bank Windu Kentjana International Tbk 17.12 11.67 13.86
28 MEGA Bank Mega Tbk 15.03 11.86 16.83
29 NISP Bank OCBC NISP Tbk 17.63 13.75 16.49
30 NOBU PT Bank NationaLnobu Tbk 489.58 87.34 56.69
31 PNBN Bank Pan Indonesia Tbk 16.65 17.45 14.67
(3)
Lampiran 3: Nilai NIM Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia (BEI) Periode 2010-2012
No Kode Nama Perusahaan Tahun
2010 2011 2012
1 AGRO Bank Rakyat Indonesia Agroniaga Tbk 5.72 4.54 6
2 BABP Bank ICB Bumiputera Tbk 5.15 5.43 5.44
3 BACA Bank Capital Indonesia Tbk 3.95 3.62 4.66
4 BAEK Bank Ekonomi Raharja Tbk 4.09 4.38 3.77
5 BBCA Bank Central Asia Tbk 5.3 5.7 5.6
6 BBKP Bank Bukopin Tbk 4.75 4.55 4.56
7 BBMD PT Bank Mestika Dharma Tbk 8.5 8.66 8.05
8 BBNI Bank Negara Indonesia Tbk 5.8 6 5.9
9 BBNP Bank Nusantara Parahyangan Tbk 4.91 4.99 5.56
10 BBRI Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 10.77 9.58 8.42
11 BBTN Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk 5.99 5.75 5.83
12 BCIC Bank Mutiara Tbk 1.02 1.64 3.13
13 BDMN Bank Danamon Indonesia Tbk 11.3 9.9 10.1
14 BEKS Bank Pundi Indonesia Tbk 3.51 8.2 16.64
15 BJBR Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat dan Banten Tbk 7.32 6.89 6.76
16 BMRI Bank Mandiri (Persero ) Tbk 5.3 5.1 5.5
17 BNBA Bank Bumi Arta Tbk 6.1 6.56 7.13
18 BNGA Bank Cimb Niaga Tbk 6.46 5.63 5.87
19 BNII Bank Internasional Indonesia Tbk 5.86 5.22 5.73
20 BNLI Bank Permata Tbk 5.34 5.13 5.39
21 BSIM Bank Sinarmas Tbk 6.19 5.65 5.72
22 BSWD Bank of India Indonesia Tbk 5.82 6.39 5.12
23 BTPN Bank Tabungan Pensiunan Nasional Tbk 10.25 9.93 10.27
24 BVIC Bank Victoria International Tbk 1.77 1.86 3.12
25 INPC Bank Artha Graha Internasional Tbk 3.97 3.55 4.22
26 MAYA Bank Mayapada Internasional Tbk 6.25 5.84 6
27 MCOR Bank Windu Kentjana International Tbk 4.61 4.62 5.18
28 MEGA Bank Mega Tbk 4.88 5.4 6.45
29 NISP Bank OCBC NISP Tbk 5.04 4.8 4.17
30 NOBU PT Bank NationaLnobu Tbk 5.92 5.44 3.83
31 PNBN Bank Pan Indonesia Tbk 4.59 4.64 4.19
(4)
Lampiran 4: Nilai OEOI Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia (BEI) Periode 2010-2012
No Kode Nama Perusahaan Tahun
2010 2011 2012
1 AGRO Bank Rakyat Indonesia Agroniaga Tbk 95.97 91.65 86.54
2 BABP Bank ICB Bumiputera Tbk 94.6 114.63 99.68
3 BACA Bank Capital Indonesia Tbk 91.75 92.82 86.85
4 BAEK Bank Ekonomi Raharja Tbk 76.32 81 90.02
5 BBCA Bank Central Asia Tbk 47.13 45.38 46.57
6 BBKP Bank Bukopin Tbk 84.98 82.05 81.42
7 BBMD PT Bank Mestika Dharma Tbk 66.66 62.62 54.02
8 BBNI Bank Negara Indonesia Tbk 76 72.6 71
9 BBNP Bank Nusantara Parahyangan Tbk 85.17 85.77 85.18
10 BBRI Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 70.86 66.69 59.93
11 BBTN Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk 82.39 81.75 79
12 BCIC Bank Mutiara Tbk 81.75 87.22 92.96
13 BDMN Bank Danamon Indonesia Tbk 81.1 79.3 75
14 BEKS Bank Pundi Indonesia Tbk 157.5 118.69 97.77
15 BJBR Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat dan Banten Tbk 76.6 80.02 80.02
16 BMRI Bank Mandiri (Persero ) Tbk 42.4 41.6 45.5
17 BNBA Bank Bumi Arta Tbk 85.15 86.68 78.71
18 BNGA Bank Cimb Niaga Tbk 76.8 76.1 71.7
19 BNII Bank Internasional Indonesia Tbk 92.26 92.75 87.87
20 BNLI Bank Permata Tbk 84.01 85.42 84.51
21 BSIM Bank Sinarmas Tbk 91.41 93.55 83.75
22 BSWD Bank of India Indonesia Tbk 73.35 67.51 72.31
23 BTPN Bank Tabungan Pensiunan Nasional Tbk 59 54 54
24 BVIC Bank Victoria International Tbk 88.21 78.33 78.82
25 INPC Bank Artha Graha Internasional Tbk 91.75 92.43 93.03
26 MAYA Bank Mayapada Internasional Tbk 90.17 83.38 79.93
27 MCOR Bank Windu Kentjana International Tbk 91.21 92.97 81.74
28 MEGA Bank Mega Tbk 77.79 81.84 76.73
29 NISP Bank OCBC NISP Tbk 83.25 79.85 78.93
30 NOBU PT Bank NationaLnobu Tbk 68.74 94.39 95.53
31 PNBN Bank Pan Indonesia Tbk 183.03 165.07 191.08
(5)
Lampiran 5
HASIL PENGOLAHAN DATA DENGAN SPSS 16.0
Sumber: Data sekunder diolah
Sumber: Data sekunder diolah
Descriptive Statistics
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation
ROE 96 -84.44 160.00 16.9698 21.68726
CAR 96 9.41 489.58 22.6455 49.10279
NIM 96 1.02 16.64 5.9166 2.30775
OEOI 96 41.60 191.08 83.7114 23.78888
Valid N (listwise) 96
Descriptive Statistics (Setelah Transformasi Ln)
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation
lnROE 93 -1.35 5.08 2.7068 .78151
lnCAR 96 2.24 6.19 2.8376 .48132
lnNIM 96 .02 2.81 1.7030 .40644
lnOEOI 96 3.73 5.25 4.3936 .25623
(6)
Hasil Uji Normalitas dengan Kolmogorov-Smirnov (Data Asli) One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual
N 96
Normal Parametersa Mean .0000000
Std. Deviation 20.24309680 Most Extreme Differences Absolute .257
Positive .222
Negative -.257
Kolmogorov-Smirnov Z 2.521
Asymp. Sig. (2-tailed) .000
a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data.
Sumber: Data sekunder diolah
Hasil Uji Normalitas dengan Kolmogorov-Smirnov (Setelah Transformasi Ln)
a.Test distribution is Normal. b. Calculated from data. Sumber: Data sekunder diolah
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual
N 93
Normal Parametersa Mean .0000000
Std. Deviation .71258449 Most Extreme Differences Absolute .128
Positive .116
Negative -.128
Kolmogorov-Smirnov Z 1.237
(7)
Hasil Uji Multikolinearitas
a. Dependent Variable: LNROE Sumber : Data sekunder yang diolah
Hasil Uji Autokorelasi dengan Durbin-Watson Model Summaryb
Analisis Regresi Coefficientsa
Model
Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 (Constant)
lnCAR .970 1.031
lnNIM .911 1.097
lnOEOI .931 1.074
Model R R Square
Adjusted R Square
Std. Error of the
Estimate Durbin-Watson
1 .411a .169 .141 .72449 1.744
a. Predictors: (Constant), lnOEOI, lnCAR, lnNIM b. Dependent Variable: lnROE
Sumber : Data sekunder yang diolah
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized Coefficients
T Sig.
B Std. Error Beta
1 (Constant) 8.599 1.588 5.414 .000
lnCAR -.339 .161 -.206 -2.104 .038
lnNIM .082 .194 .043 .424 .673
lnOEOI -1.158 .320 -.362 -3.619 .000
a. Dependent Variable: lnROE
(8)
Hasil Koefisien Determinasi Model Summaryb
Hasil Uji F
a.Dependent Variable: lnROE
Sumber: Data sekunder yang diolah Model R R Square
Adjusted R Square
Std. Error of the Estimate
1 .411a .169 .141 .72449
a. Predictors: (Constant), lnOEOI, lnCAR, lnNIM b. Dependent Variable: lnROE
Sumber : Data sekunder yang diolah
ANOVAb
Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig.
1 Regression 9.475 3 3.158 6.017 .001a
Residual 46.715 89 .525
Total 56.190 92
a.Predictors: (Constant), lnOEOI, lnCAR, lnNIM b.Dependent Variable: lnROE
Sumber : Data sekunder yang diolah
Hasil Uji t Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized Coefficients
T Sig.
B Std. Error Beta
1 (Constant) 8.599 1.588 5.414 .000
lnCAR -.339 .161 -.206 -2.104 .038
lnNIM .082 .194 .043 .424 .673
(9)
Grafik Histogram (Data Asli)
(10)
Normal Probability Plot (Data Asli)
(11)
(12)
DAFTAR PUSTAKA
Alper, Deger.& Anbar, Adem, 2011. “Bank Specific and Macroeconomic Determinants of Commercial Bank Profitability: Empirical Evidence from Turkey”, Business and Economics Research Journal, Volume 2 Nomor 2.
Ariyani, Desy, 2009. Analisis Pengaruh CAR, FDR, BOPO dan NPF terhadap
profitabilitas pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk (Januari 2005–April 2008).
Booklet Perbankan indonesia Edisi Desember 2008, Bank Indonesia.
Brigham, Eugene F. and Louis C.Gapenski, 1993. Intermediate Financial
Management, Fourth Edition, New York: The Dryden Press.
Dendawijaya, Lukman, 2005. Manajemen Perbankan, Edisi Kedua. Ghalia Indonesia:Jakarta.
Ghozali, Imam, 2005. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS, Edisi Ketiga.Badan Penerbit Universitas Diponegoro, Semarang.
Gujarati, Damodar, 1995. Ekonometrika Dasar, Erlangga : Jakarta
Hasibuan, Malayu S.P, 2006. Manajemen Dasar, Pengertian, dan Masalah, Edisi Revisi, Bumi Aksara: Jakarta.
Ikatan Akuntan Indonesia, 1995.Standar Akuntansi Keuangan, Salemba
Jogiyanto, 2004.Metodologi Penelitian Bisnis : Salah Kaprah dan Pengalaman –
Pengalaman, Edisi Keempat, cetakan pertama, BPFE Yogyakarta,
Yogyakarta.
Kasmir, 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, Edisi Revisi. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Kuncoro, Mudrajad dan Suhardjono, 2002.Manajemen Perbankan: Teori dan
Aplikasi, BPFE Yogyakarta, Yogyakarta.
Luciana Spica Almilia dan Winny Herdiningtyas, 2005.“Analisis Rasio CAMEL terhadap Prediksi Kondisi Bermasalah pada Lembaga Perbankan Periode 2000 – 2002”, Jurnal Akuntansi dan Keuangan, Volume 7 Nomor 1.
(13)
Mahardian, Pandu, 2008. Analisis Pengaruh Rasio CAR, BOPO, NPL, NIM,
dan LDR Terhadap ROA (Studi Kasus Perusahaan Perbankan yang Tercatat di BEJ Periode Juni 2002 - Juni 2007).
Mawardi, Wisnu, 2005. Analisis Faktor-faktor yang Mempengaruhi Kinerja
Keuangan Bank Umum di Indonesia (Studi Kasus Pada Bank umum dengan Total Assets Kurang dari 1 Trilliun), Jurnal bisnis Strategi,
Volume 14 Nomor 1.
Muharam, H dan Rizki Pusvitasari, 2007.“Analisis Perbandingan Efisiensi Bank Syariah dengan Metode Data Envelopment Analysis (Periode tahun 2005)”, Jurnal Ekonomi dan Bisnis Islam, Volume 2 Nomor 3. Rizkiah, Dina, 2009. Pengaruh FDR, BOPO dan NPF terhadap profitabilitas
(ROE) Perbankan Syariah di Indonesia.Skripsi Akuntansi. Fakultas
Ekonomi Universitas Sumatera Utara. Medan.
S, Munawir, 2000. Analisa Laporan Keuangan, Edisi Keempat. Yogyakarta: Liberty
Subramanyam, K.R. dan Wild, John J, 2012. Analisis Laporan Keuangan, Edisi 10. Jakarta: Salemba Empat
Sugiyono, 2008.Metode Penelitian Bisnis, Edisi Kedua, cetakan kedua belas. Bandung: CV. Alfabeta
Wahid Sulaiman, 2004. Analisis-Analisis Regresi menggunakan SPSS, Yogyakarta: Andi
(14)
BAB 3
METODE PENELITIAN
3.1 Desain Penelitian
Penelitian ini menggunakan desain penelitian kausal. Menurut Sugiyono (2007:30) “desain kausal adalah penelitian yang bertujuan menganalisis hubungan sebab akibat antaravariabel independen (variabel yang mempengaruhi) dan variabel dependen (variabel yang dipengaruhi)”.
3.2 Jenis dan Sumber Data 3.2.1 Jenis Data
Penelitian ini menggunakan data kuantitatif, yaitu data yang diukur dalam skala numerik.Data penelitian ini merupakan pooling data.Menurut Jogiyanto (2004:54) “panel data atau pooling data adalah gabungan dari data yang melibatkan satu waktu tertentu (cross sectional) dan data yang melibatkan urutan waktu (time series)”.
3.2.2 Sumber Data
Sumber data yang dipergunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder. Menurut Sugiyono (2008:193) “sumber sekunder adalah sumber data yang tidak langsung memberikan data kepada pengumpul data, misalnya lewat orang lain atau lewat dokumen”. Data sekunder dalam penelitian berupa laporan keuangan perusahaan perbankan yang tercatat di Bursa Efek
(15)
Indonesia (BEI) yang diperoleh dari situs resmi Bursa Efek Indonesia (BEI) ya 2012.
3.3 Populasi dan Sampel 3.3.1 Populasi
Populasi adalah wilayah generalisasi yang terdiri atas: obyek/subyek yang mempunyai kualitas dan karakteristik tertentu yang ditetapkan peneliti untuk dipelajari dan kemudian ditarik kesimpulannya (Sugiyono, 2008:115). Populasi dalam penelitian ini adalah semua perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) sejak tahun 2010 hingga 2012, yaitu sebanyak 36 perusahaan.
3.3.2 Sampel
Sampel adalah bagian dari jumlah dan karakteristik yang dimiliki oleh populasi tersebut (Sugiyono, 2008:116).Sampel penelitian diambil secara
purposive sampling yaituteknik pengambilan sampel dengan pertimbangan
atau kriteria tertentu (Sugiyono, 2008:122). Sampel dipilih berdasarkan kriteria sebagai berikut:
1. Perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) selama periode 2010-2012
2. Perusahaan perbankan memiliki laporan keuangan tahunan selama periode 2010-2012
(16)
3. Perusahaanperbankan menyajikandata-data rasio yang dibutuhkan selama periode 2010-2012
Berdasarkan kriteria tersebut, diperoleh sampel sebanyak 32 perusahaan yang diperlihatkan dalam tabel 3.1 berikut ini :
Tabel 3.1
Populasi dan Sampel Penelitian No Nama
Perusahaan Kode
Kriteria
Sampel 1 2 3
1 Bank Rakyat Indonesia Agroniaga Tbk AGRO √ √ √ Sampel 1
2 Bank ICB Bumiputera Tbk BABP √ √ √ Sampel 2
3 Bank Capital Indonesia Tbk BACA √ √ √ Sampel 3
4 Bank Ekonomi Raharja Tbk BAEK √ √ √ Sampel 4
5 Bank Central Asia Tbk BBCA √ √ √ Sampel 5
6 Bank Bukopin Tbk BBKP √ √ √ Sampel 6
7 PT Bank Mestika Dharma Tbk. BBMD √ √ √ Sampel 7
8 Bank Negara Indonesia Tbk BBNI √ √ √ Sampel 8
9 Bank Nusantara Parahyangan Tbk BBNP √ √ √ Sampel 9 10 Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk BBRI √ √ √ Sampel 10 11 Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk BBTN √ √ √ Sampel 11
12 Bank Mutiara Tbk BCIC √ √ √ Sampel 12
13 Bank Danamon Indonesia Tbk BDMN √ √ √ Sampel 13
14 Bank Pundi Indonesia Tbk BEKS √ √ √ Sampel 14
15 Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat dan
Banten Tbk BJBR
√ √ √ Sampel 15
16 Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur
Tbk BJTM
√ - - -
17 Bank QNB Kesawan Tbk BKSW √ √ - -
18 PT Bank Maspion Indonesia Tbk. BMAS √ - - -
19 Bank Mandiri (Persero) Tbk BMRI √ √ √ Sampel 16
20 Bank Bumi Arta Tbk BNBA √ √ √ Sampel 17
21 Bank CIMB Niaga Tbk BNGA √ √ √ Sampel 18
22 Bank Internasional Indonesia Tbk BNII √ √ √ Sampel 19
23 Bank Permata Tbk BNLI √ √ √ Sampel 20
24 Bank Sinarmas Tbk BSIM √ √ √ Sampel 21
25 Bank of India Indonesia Tbk BSWD √ √ √ Sampel 22
26 BANK TABUNGAN PENSIUNAN
NASIONAL Tbk BTPN
(17)
27 Bank Victoria International Tbk BVIC √ √ √ Sampel 24 28 Bank Artha Graha Internasional Tbk INPC √ √ √ Sampel 25 29 Bank Mayapada Internasional Tbk MAYA √ √ √ Sampel 26 30 Bank Windu Kentjana International Tbk MCOR √ √ √ Sampel 27
31 Bank Mega Tbk MEGA √ √ √ Sampel 28
32 PT Bank Mitraniaga Tbk. NAGA √ - - -
33 Bank OCBC NISP Tbk NISP √ √ √ Sampel 29
34 PT Bank Nationalnobu Tbk. NOBU √ √ √ Sampel 30
35 Bank Pan Indonesia Tbk PNBN √ √ √ Sampel 31
36 Bank Himpunan Saudara 1906 Tbk SDRA √ √ √ Sampel 32
3.4 Metode Pengumpulan Data
Penelitian ini menggunakan dua metode pengumpulan data, yaitu: a. Studi Pustaka
Mengumpulkan data dan teori yang relevan terhadap permasalahan yang akan diteliti dengan melakukan studi pustaka terhadap literatur dan bahan pustaka lainnya seperti artikel, jurnal, buku, dan penelitian terdahulu. b. Studi Dokumenter
Pengumpulan data sekunder yang berupa laporan keuangan tahunan masing – masing Bank yang diperoleh dari Website Bursa Efek Indonesia ya
3.5 Batasan Operasional
Berdasarkan pertimbangan-pertimbangan efisiensi, minat, keterbatasan waktu dan tenaga, serta pengetahuan penulis, maka penulis melakukan beberapa batasan konsep terhadap penelitian ini, yaitu diantaranya:
(18)
1. Penelitian ini dibatasi hanya selama 3 tahun yaitu dari tahun 2010 – 2012
2. Penelitian dilakukan hanya terbatas pada perusahaan perbankan yang terdaftar pada Bursa Efek Indonesia (BEI)
3. Penelitian ini meneliti variabel-variabel antara lain Capital
Adequacy Ratio (CAR), Net Interest Margin (NIM), dan Operating
Expenses to Operating Income (OEOI) terhadap profitabilitas yang
diukur dengan Return On Equity (ROE)
3.6 Definisi Operasional Variabel 3.6.1 Variabel Dependen
Menurut Sugiyono (2008:59) ”variabel dependen (terikat) merupakan variabel yang dipengaruhi atau yang menjadi akibat, karena adanya variabel bebas”. Variabel dependen dalam penelitian ini adalah ROE (Return On
Equity).
ROE(Return On Equity) merupakan rasio antaralaba sesudah pajak terhadap total modal sendiri (equity) yang berasal dari setoran modal pemilik, laba tidak dibagi dan cadangan lain yang dimiliki perusahaan. Rumus ROE :
��� = ���������ℎ������ℎ�����
������������ × 100%
3.6.2 Variabel Independen
Menurut Sugiyono (2008:59) ”variabel independen (bebas) adalah merupakan variabel yang mempengaruhi atau menjadi sebab perubahannya
(19)
atau timbulnya variabel dependen (terikat)”. Variabel independen dalam penelitian ini adalah sebagai berikut :
a. Capital Adequacy Ratio (CAR)
CAR (Capital Adequacy Ratio)adalah rasio untuk mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank untuk menunjang aktiva yang mengandung atau menghasilkan resiko, misalnya kredit yang diberikan. Rumus CAR :
��� = ���������
�����������������������������× 100%
b. Net Interest Margin (NIM)
NIM(Net Interest Margin) merupakan rasio antara pendapatan bunga terhadap rata-rata aktiva produktif.Rasio NIM digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam menghasilkan pendapatan dari bunga dengan melihat kinerja bank dalam menyalurkan kredit. Rumus NIM :
���= ��������������������ℎ
��������������� × 100%
c. Operating Expenses to Operating Income (OEOI)
Operating Expenses to Operating Incomeatau rasio Biaya Operasional
terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) adalah rasio efisiensi yang digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam
(20)
mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan operasional.Rumus OEOI :
���� = ����������������
���������������������× 100% 3.7 Skala Pengukuran Variabel
Ringkasan skala pengukuran variabel dari penelitian ini dapat dilihat pada tabel 3.2 berikut ini:
Tabel 3.2
Skala Pengukuran Variabel
No Variabel Dependen Pengukuran Skala
1 ROE ���������ℎ������ℎ�����
������������ × 100% Rasio
No Variabel Independen Pengukuran Skala
1 CAR ���������
���� × 100% Rasio
2 NIM ��������������������ℎ
��������������� × 100% Rasio
3 OEOI ����������������
���������������������× 100% Rasio
3.8 Teknik Analisis
Teknik analisis data yang digunakan adalah statistic deskriptif – komparatif, yaitu suatu teknik analisis data dengan cara mendeskripsikan atau menggambarkan data yang telah terkumpul sebagaimana adanya dari nilai variabel mandiri, baik satu variabel atau lebih kemudian membuat perbandingan
(21)
atau menghubungkan antara variabel satu dan yang lainnya dilanjutkan dengan membuat kesimpulan yang berlaku untuk umum atau generalisasi (Sugiyono, 2008:206).
Data dianalisis dengan menggunakan bantuan SPSS 16.0 for windows. Analisis statistik yang dilakukan antara lain dengan menggunakan alat analisis. Adapun alat analisis yang digunakan adalah analisis regresi berganda.
3.8.1 Analisis Regresi Berganda
Penelitian ini menggunakan model analisis regresi berganda dengan persamaan kuadrat terkecil atau Ordinary Least Square (OLS) untuk menganalisis pengaruh CAR,NIM, dan OEOI terhadap ROE, dengan model dasar sebagai berikut :
Y= a + b1X1 + b2X2 + b3X3 + e Keterangan :
Y = Return On Equity (ROE) a = Konstanta
X1 = Capital Adequacy Ratio (CAR) X2 = Net Interest Margin (NIM)
X3 = Operating Expenses to Operating Income (OEOI) b1...b3 = Koefisien Regresi
(22)
3.8.2 Uji Asumsi Klasik
Untuk menghasilkan suatu data yang akurat, suatu persamaan regresi sebaiknya terbebas dari uji asumsi – asumsi klasik. Adapun uji asumsi klasik yang harus dipenuhi antara lain :
a. Uji Normalitas
Uji Normalitas bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi variabel terikatdan variabel bebas, keduanya mempunyai distribusi normal atau tidak. Model regresi yang baik adalah distribusi data normal atau mendekati normal. Uji ini dilakukan dengan cara melihat penyebaran data (titik) pada sumbu diagonal atau grafik. Apabila data menyebar di sekitar garis diagonal dan mengikuti arah garis diagonal maka model regresi memenuhi asumsi normalitas.Apabila data menyebar jauh dari garis diagonal dan atau tidak mengikuti arah garis diagonal maka model regresi tidak memenuhi asumsi normalitas (Ghozali, 2005:163).Pengujian normalitas ini dapat dilakukan melalui analisis grafik dan analisis statistik.
Analisis Grafik
Salah satu cara termudah untuk melihat normalitas residual adalah dengan melihatgrafik histogram yang membandingkan antara data observasi dengan distribusi yang mendekati normal. Namun demikian, hanya dengan melihat histogram, hal ini dapat membingungkan khususnya untuk jumlah sampel yang kecil. Metode
(23)
lain yang dapat digunakan adalah dengan melihat normal probability
plot yang membandingkan distribusi kumulatif dari distribusi normal.
Dasar pengambilan keputusan dari analisis normal probability plot adalah sebagai berikut :
a. Jika data menyebar di sekitar garis diagonal dan mengikuti arah garis diagonalmenunjukkan pola distribusi normal, maka model regresi memenuhi asumsi normalitas.
b. Jika data menyebar jauh dari garis diagonal dan atau tidak mengikuti arah garis diagonal tidak menunjukkan pola distribusi normal, maka model regresi tidak memenuhi asumsi normalitas.
Analisis Statistik
Untuk mendeteksi normalitas data dapat pula dilakukan melalui analisis statistik yang salah satunya dapat dilihat melalui uji
Kolmogorov-Smirnov (K-S test). Uji K-S dilakukan dengan membuat
hipotesis sebagai berikut:
Ho : data terdistribusi secara normal (sig. > 0,05) Ha : data tidak terdistribusi normal (sig. < 0,05)
Dasar pengambilan keputusan dalam uji Kolmogorov-Smirnov
(K-S test) adalah sebagai berikut :
a. Apabila probabilitas nilai Z uji K-S signifikan secara statistik, maka Ho ditolak, yang berarti data terdistribusi tidak normal.
(24)
b. Apabila probabilitas nilai Z uji K-S tidak signifikan secara statistik, maka Ho diterima, yang berarti data terdistribusi normal.
b. Uji Multikolinearitas
Menurut Ghozali (2005:105) uji ini bertujuan menguji apakah pada model regresi ditemukan adanya korelasi antar variabel independen.Pada model regresi yang baik seharusnya antar variabel independen tidak terjadi kolerasi.Untuk mendeteksi ada tidaknya multikoliniearitas dalam model regresi dapat dilihat dari tolerance
value atau Variance Inflation Factor (VIF). Sebagai dasar acuannya
dapat disimpulkan:
1. Jika nilai tolerance > 0,10 dan nilai VIF < 10, maka dapat disimpulkan bahwa tidak ada multikolinearitas antar variabel independen dalam model regresi.
2. Jika nilai tolerance < 0,10 dan nilai VIF > 10, maka dapat disimpulkan bahwa ada multikolinearitas antar variabel independen dalam model regresi.
c. Uji Heteroskedastisitas
Uji ini bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi terjadi ketidaksamaan variance dari residual satu pengamatan ke pengamatan yang lain. Jika variance dari residual satu pengamatan ke
(25)
pengamatan lain tetap, maka disebut homoskedastisitas, dan jika
variance dari residual satu pengamatan ke pengamatan lain berbeda
disebut heteroskedastisitas. Untuk mendeteksi ada atau tidaknya heteroskedastisitas dapat dilakukan dengan melihat grafik scatterplot, dengan dasar analisis (Ghozali, 2005:139)
1. Jika ada pola tertentu, seperti titik-titik yang ada membentuk pola tertentu yang teratur (bergelombang, melebar kemudian menyempit), maka mengindikasikan telah terjadi heteroskedastisitas.
2. Jika tidak ada pola yang jelas, serta titik-titik menyebar di atas dan di bawah angka 0 pada sumbu Y, maka tidak terjadi heteroskedastisitas.
d. Uji Autokorelasi
Uji ini bertujuan untuk menguji apakah dalam suatu model regresi linier terdapat korelasi antara kesalahan pengganggu pada periode t dengan kesalahan periode t-1 (sebelumnya).Jika terjadi korelasi maka dinamakan ada problem autokorelasi.Model regresi yang baik adalah yang bebasautokorelasi.Untuk mendeteksi autokorelasi dapat dilakukan uji statistik melalui uji Durbin-Watson(DW test) (Ghozali, 2005:110). Dalam pengambilan keputusan ada tidaknya autokorelasi adalah sebagai berikut:
(26)
1. Bila nilai DW terletak diantara batas atau upper bound (du) dan (4-du) maka koefisien autokorelasi = 0, berarti tidak ada autokorelasi.
2. Bila nilai DW lebih rendah daripada batas bawah atau lower
bound (dl) maka koefisien autokorelasi > 0, berarti tidak ada
autokorelasi positif.
3. Bila nilai DW lebih besar dari (4-dl) maka koefisien autokorelasi < 0, berarti ada autokorelasi negatif.
4. Bila nilai DW terletak antara du dan dl atau DW terletak antara (4-du) dan (4-dl), maka hasilnya tidak dapat disimpulkan.
Tabel 3.3
Kriteria Nilai Uji Durbin Watson
No NILAI DW KESIMPULAN
1. 1,65 < DW< 2,35 Tidak ada autokorelasi 2. 1,21 < DW < 1,65 Tidak dapat disimpulkan 3. 2,35 < DW < 2,79
4. DW < 1,21
Terjadi Autokorelasi 5. DW > 2,79
Sumber: Wahid Sulaiman (2004)
3.8.3 Uji Hipotesis
Uji hipotesis yang dilakukan antara lain : a. Uji t (Uji Parsial)
(27)
Uji t dilakukan untuk mengetahui apakah semua variabel bebas (independen) secara parsial (individual) mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap variabel terikat (dependen).
Langkah – langkah pengujian yang dilakukan adalah dengan pengujian dua arah, sebagai berikut:
a. Merumuskan hipotesis
Ho : β = 0, artinya variabel independen tidak berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen secara parsial.
Ha : β ≠ 0, artinya variabel independen berpengaruh
signifikan terhadap variabel dependen secara parsial. b. Menentukan tingkat signifikansi sebesar 0,05 (α=0,05) c. Membandingkan thitung dengan ttabel.
Nilai thitung dapat dicari dengan rumus (Gujarati, 1995) :
�ℎ�����=
���������������� �������������� d. Berdasarkan probabilitas.
1. Jika probabilitas (sig t) > α (0,05) artinya variabel independen secara individu tidak berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen.
2. Jika probabilitas (sig t) < α (0,05) artinya variabel independen secara individu berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen.
(28)
e. Menentukan variabel independen mana yang mempunyai pengaruh paling dominan terhadap variabel dependen. Hubungan ini dapat dilihat dari koefisien regresinya.
b. Uji signifikansi Simultan (uji –F)
Uji F ini dilakukan untuk melihat pengaruh variabel bebas secara simultan (bersama-sama) terhadap variabel tidak bebas. Tahapan uji F sebagai berikut:
a. Merumuskan hipotesis
Ho : β = 0, artinya variabel independen secara bersama -sama tidak berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen
Ha : β ≠ 0, artinya variabel independen secara bersama -sama berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen b. Menentukan tingkat signifikansi sebesar 0,05 (α=0,05) c. Membandingkan Fhitung dengan Ftabel
Nilai Fhitung dapat dicari dengan rumus (Gujarati, 1995) :
�ℎ�����=
�2 / (� −1)
(1− �2)/(� − �)
dimana:
R2 = Koefisien Determinasi k = Banyaknya koefisien regresi N = Banyaknya Observasi
(29)
d. Berdasarkan probabilitas.
1. Jika probabilitas (sig F) > α (0,05) artinya variabel independen secara simultan tidak berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen.
2. Jika probabilitas (sig F) < α (0,05) artinya variabel independen secara simultan berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen.
e. Menentukan nilai koefisien determinasi, dimana koefisien menunjukkan seberapa besar variabel independen pada model yang digunakan mampu menjelaskan variabel dependennya.
c. Uji R2 (Koefisien Determinasi)
Koefisien determinasi (R2)digunakan untuk mengukur seberapa jauh kemampuan model dalam menerangkan variasi variabel dependen.Tujuan menghitung koefisien determinasi adalah untuk mengetahui pengaruh variabel bebas terhadap variabel terikat.Nilai koefisien determinansi adalah antara 0 dan 1. Nilai R2 yang kecil berarti kemampuan variabel-variabel independen dalam menjelaskan variasi variabel dependen amat terbatas (Ghozali, 2005). Nilai yang mendekati 1 (satu) berarti variabel–variabel independen memberikanhampir semua informasi yang dibutuhkan untuk memprediksi variasi variabel dependen.
(30)
BAB 4
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1 Gambaran Umum
Objek penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2010-2012 dimana jumlah seluruh bank yang menjadi sampel dalam penelitian ini adalah 32 bank.Data yang digunakan dalam penelitian diambil dari laporan keuangan tahunan bank-bank yang menjadi sampel penelitian, khususnya pada laporan perhitungan rasio keuangan. Adapun data rata-rata nilai Return On Equity (ROE),
Capital Adequacy Ratio (CAR), Net Interest Margin (NIM), dan Operating
Expenses to Operating Income (OEOI) perusahaan perbankan yang terdaftar di
Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2010-2012 ditampilkan pada tabel 4.1 berikut ini :
Tabel 4.1
Rata-Rata Nilai ROE, CAR, NIM, dan OEOI Perusahaan Perbankan yang tercatat di Bursa Efek Indonesia Tahun 2010-2012 (%)
Tahun ROE CAR NIM OEOI
2010 14.07 32.77 5.83 85.21
2011 19.40 17.67 5.77 84.00
2012 17.44 17.50 6.14 81.92
Rata-rata tertinggi
19.40 32.77 6.14 85.21
Rata-rata terendah
14.07 17.50 5.77 81.92
Pada Tabel 4.1 di atas terlihat bahwa Return On Equity(ROE), Capital
Adequacy Ratio(CAR), Net Interest Margin(NIM), dan Operating Expenses to
(31)
Indonesia selama periode penelitian yaitu tahun 2010 –2012 mengalami fluktuasi. Hal ini dapat diketahui pada beberapa periode untuk masing-masing variabel. Pada tahun 2010 perusahaan perbankan menunjukkan rata-rata Return On
Equity(ROE) terendah yaitu sebesar 14.07% sedangkan rata-rata tertingginya
terjadi pada tahun 2011 sebesar 19.40%. Rata-rata Capital Adequacy Ratio (CAR) tertinggi terjadi pada tahun 2010 sebesar 32.77% dan terendah pada tahun 2012 sebesar 17.50%. Rata-rata Net Interest Margin (NIM) terendah sebesar 5.77% terjadi pada tahun 2011 sedangkan rata-rata tertingginya sebesar 6.14% terjadi pada tahun 2012. Rata-rata Operating Expenses to Operating Income (OEOI) tertinggi sebesar 85.21% terjadi pada tahun 2010 dan rata-rata terendah sebesar 81.92% terjadi pada tahun 2012.
4.2 Hasil Penelitian
4.2.1 Statistik Deskriptif
Statistik deskriptif digunakan untuk menunjukkan jumlah data yang digunakan dalam penelitian ini serta dapat menunjukkan nilai maksimum, nilai minimum, nilai rata-rata (mean) serta standar deviasi dari masing-masing variabel. Variabel dalam penelitian ini meliputi CAR, NIM, dan OEOI sebagai variabel independen serta ROE sebagai variabel dependen. Hasil olah data deskriptif dapat dilihat pada tabel 4.2 sebagai berikut:
Tabel 4.2
Descriptive Statistics
(32)
CAR 96 9.41 489.58 22.6455 49.10279
NIM 96 1.02 16.64 5.9166 2.30775
OEOI 96 41.60 191.08 83.7114 23.78888
Valid N (listwise) 96
Sumber: Data sekunder yang diolah
Pada tabel 4.2 diatas menunjukkan bahwa jumlah data yang digunakan dalam penelitian ini sebanyak 96 sampel yang diteliti selama periode 2010-2012. Berdasarkan hasil perhitungan diatas bahwa rasio ROE mempunyai nilai minimum sebesar -84.44 terdapat pada Bank Pundi Indonesia Tbk tahun 2010 dan nilai maksimum sebesar 160.00 terdapat pada PT. Bank Nationalnubo Tbk tahun 2011. Nilai rata-rata (mean) sebesar 16.9698 dan nilai standar deviasi sebesar 21.68726.Hal ini menunjukkan bahwa secara statistik selama periode penelitian rasio ROE pada perbankan dapat dikatakan sudah memenuhi standar yang ditetapkan oleh Bank Indonesia yaitu diatas 1.6%.Nilai standar deviasi lebih tinggi dibandingkan dengan nilai rata-rata
(mean) menunjukkan bahwa simpangan rasio ROE relatif besar maka dapat
dikatakan simpangan data pada rasio ROE ini tidak baik.
Rasio CAR mempunyai nilai minimum sebesar 9.41 terdapat pada Bank Mutiara Tbk tahun 2011 dan nilai maksimum sebesar 489.58 terdapat pada PT Bank nationalnubo Tbk tahun 2010. Nilai rata-rata (mean) sebesar 22.6455 dan standar deviasi CAR sebesar 49.10279.Hal ini menunjukkan bahwa secara statistik selama periode penelitian rasio CAR pada perbankan telah memenuhi standar yang ditetapkan oleh Bank Indonesia yaitu minimal 8%.Nilai standar deviasi lebih besar dibandingkan dengan nilai rata-rata
(33)
(mean) menunjukkan bahwa simpangan data pada rasio CAR dapat dikatakan
tidak baik.
Rasio NIM mempunyai nilai minimum sebesar 1.02 terdapat pada Bank Mutiara Tbk tahun 2010 dan nilai maksimum sebesar 16.64 terdapat pada Bank Pundi Indonesia Tbk tahun 2012. Nilai rata-rata NIM sebesar 5.9166 dan standar deviasi NIM sebesar 2.30775.Hal ini menunjukkan bahwa secara statistik selama periode penelitian rasio NIM pada perbankan bisa memenuhi standar yang ditetapkan oleh Bank Indonesia yaitu minimal 6%.Nilai standar deviasi yang lebih kecil dibandingkan dengan nilai rata-ratanya menunjukkan bahwa simpangan data pada rasio NIM ini dapat dikatakan baik.
Rasio OEOI mempunyai nilai minimum sebesar 41.60 terdapat pada Bank Mandiri (Persero) Tbk tahun 2011 dan nilai maksimum sebesar 191.08 terdapat pada Bank Pan Indonesai Tbk tahun 2012. Nilai rata-rata (mean) sebesar 83.7114 dan standar deviasi sebesar 23.78888.Hal ini menunjukkan bahwa secara statistik selama periode penelitian rasio OEOI telah memenuhi standar yang ditetapkan oleh Bank Indonesia yaitu dibawah 90%.Nilai standar deviasi lebih kecil dibanding nilai rata-rata (mean) menunjukkan bahwa simpangan data pada rasio OEOI ini dapat dikatakan baik.
Standar deviasi (σ) menunjukkan seberapa jauh kemungkinan nilai yang
diperoleh menyimpang dari nilai yang diharapkan (dalam hal ini variabel ROE, CAR, NIM dan OEOI).Semakin besar nilai standar deviasi maka semakin besar kemungkinan nilai riil menyimpang dari yang diharapkan (Gujarati, 1995). Dalam kasus ini, dimana nilai mean sebagian variabel lebih
(34)
kecil dibanding standar deviasinya, biasanya didalam data terdapat outlier (data yang terlalu ekstrim). Outlier adalah data yang memiliki karakteristik unik yang terlihat sangat berbeda jauh dari observasi-observasi lainnya dan muncul dalam bentuk nilai ekstrim (Ghozali, 2009). Data-data outlier tersebut biasanya akan mengakibatkan tidak normalnya distribusi data. Langkah perbaikan yang dilakukan agar distribusi data menjadi normal, salah satunya adalah dengan melakukan transformasi logaritma natural (Ln). Adapun data setelah dilakukan transformasi logaritma natural (Ln) sebagai berkut:
Sumber: Data sekunder diolah
Setelah dilakukan transformasi, terlihat bahwa standar deviasi masing-masing variabel mempunyai nilai yang lebih kecil daripada mean-nya.ROE mempunyai nilai standar deviasi sebesar 0.78151 lebih kecil dibandingkan dengan nilai rata-ratanya sebesar 2.7068 dan jumlah data ROE yang layak untuk diolah sebanyak 93 data.CAR mempunyai nilai standar deviasi sebesar 0.48132 lebih kecil dibandingkan dengan nilai rata-ratanya sebesar 2.8376 dan jumlah data CAR yang layak diolah sebanyak 96 data. NIM mempunyai
Tabel 4.3
Descriptive Statistics (Setelah Transformasi Ln)
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation
lnROE 93 -1.35 5.08 2.7068 .78151
lnCAR 96 2.24 6.19 2.8376 .48132
lnNIM 96 .02 2.81 1.7030 .40644
lnOEOI 96 3.73 5.25 4.3936 .25623
(35)
standar deviasi sebesar 0.40644 lebih kecil dibandingkan nilai rata-ratanya sebesar 1.7030 dan jumlah data NIM yang layak untuk diolah sebanyak 96 data. OEOI mempunyai standar deviasi sebesar 0.25623 lebih kecil dibandingkan dengan nilai rata-ratanya sebesar 4.3936 dan jumlah data OEOI yang layak diolah sebanyak 96 data.
4.2.2 Uji Asumsi Klasik 4.2.2.1 Uji Normalitas
Uji normalitas bertujuan untuk menguji apakah dalam sebuah regresi variabel dependen, variabel independen atau keduanya mempunyai distribusi normal ataukah tidak mempunyai distribusi normal. Model regresi yang baik adalah memiliki distribusi data normal atau mendekati normal. Salah satu metode untuk mengetahui normalitas adalah dengan menggunakan metode analisis grafik dan analisis statistik.Analisis grafik dapat dilihat dengan melihat grafik histogram ataupun dengan melihat grafik Normal Probability Plot. Uji normalitas yang pertama dengan melihat grafik histogram sebagaimana terlihat dalam gambar 4.1 di bawah ini :
(36)
Gambar 4.1
Grafik Histogram (Data Asli)
Sumber: Data sekunder diolah
Dari gambar 4.1 terlihat bahwa pola distribusi mendekati normal, akan tetapi jika kesimpulan normal atau tidaknya data hanya dilihat dari grafik histogram, maka hal ini dapat membingungkan khususnya untuk jumlah sampel yang kecil. Metode lain yang digunakan dalam analisis grafik adalah dengan melihat Normal
Probability Plot yang membandingkan distribusi kumulatif dari
distribusi normal. Jika distribusi data residual normal, maka garis yang akan menggambarkan data sesungguhnya akan mengikuti garis diagonalnya. Uji normalitas dengan melihat Normal Probability Plot dapat dillihat pada gambar 4.2 berikut:
(37)
Gambar 4.2
Normal Probability Plot (Data Asli)
Sumber: Data sekunder diolah
Grafik Normal Probability Plot pada gambar 4.2 di atas menunjukkan data terdistribusi secara tidak normal karena distribusi data residualnya tidak mengikuti arah garis diagonal (garis normal).Pengujian normalitas data secara analisis statistik dapat pula dilakukan dengan menggunakan Uji Kolmogorov – Smirnov. Data yang berdistribusi normal ditunjukkan dengan nilai signifikansi di atas 0,05 (Ghozali, 2009:165). Hasil pengujian normalitas pada pengujian terhadap 96 data terlihat dalam tabel 4.4 berikut:
Tabel 4.4
Hasil Uji Normalitas dengan Kolmogorov-Smirnov (Data Asli) One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual
N 96
(38)
Std. Deviation 20.24309680 Most Extreme Differences Absolute .257
Positive .222
Negative -.257
Kolmogorov-Smirnov Z 2.521
Asymp. Sig. (2-tailed) .000
a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data.
Sumber: Data sekunder diolah
Berdasarkan tabel 4.4 diatas menunjukkan bahwa data belum terdistribusi secara normal.Hal ini ditunjukkan oleh nilai
Kolmogorov-Smirnov Z sebesar 2.521 dengan nilai signifikansi 0,000.Hal ini
menunjukkan bahwa data belum terdistribusi normal.Untuk memperoleh hasil terbaik maka dilakukan transformasi normal agar data menjadi lebih normal dengan menggunakan natural logaritma (Ln) (Ghozali, 2009). Hasil pengujian normalitas yang kedua dapat terlihat dalam tabel 4.5 sebagai berikut:
Tabel 4.5
Hasil Uji Normalitas dengan Kolmogorov-Smirnov (Setelah Transformasi Ln)
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual
N 93
Normal Parametersa Mean .0000000
Std. Deviation .71258449 Most Extreme Differences Absolute .128
(39)
a.Test distribution is Normal. b. Calculated from data.
Sumber: Data sekunder diolah
Dari pengujian kedua terlihat bahwa data telah terdistribusi normal dengan nilai signifikansi diatas 0,05 yaitu sebesar 0,094. Hasil terakhir di atas juga didukung hasil analisis grafiknya, yaitu dari grafik histogram maupun grafik Normal Probability Plot-nya seperti gambar 4.3 dan 4.4 dibawah ini :
Gambar 4.3
Grafik Histogram (Setelah Transformasi Ln)
Sumber: Data sekunder diolah
Negative -.128
Kolmogorov-Smirnov Z 1.237
(40)
Gambar 4.4
Normal Probability Plot (Setelah Transformasi Ln)
Sumber: Data sekunder diolah
Dengan melihat tampilan grafik histogram dapat disimpulkan bahwa pola distribusi data mendekati normal.Kemudian pada grafik
normal probability plot terlihat titik-titik sebaran lebih mendekati dan
mengikuti garis normal jika dibandingkan dengan grafik normal
probabilityplot saat sebelum dilakukan transformasi ke logaritma
natural. Sehingga untuk uji asumsi klasik selanjutnya menggunakan persamaan regresi LnROE = f (LnCAR, LnNIM, LnOEOI).
4.2.2.2 Uji Multikolinearitas
Uji ini bertujuan menguji apakah pada model regresi ditemukan adanya korelasi antar variabel independen.Pada model regresi yang
(41)
baik seharusnya antar variabel independen tidak terjadi kolerasi. Untuk mengetahui ada tidaknya multikolinearitas dapat dilihat dari nilai Variance Imflation Factor ( VIF ) dan nilai Tolerance, apabila nilai VIF > 10 dan nilai Tolerance < 0,1 maka terjadi multikolinearitas dan apabila nilai VIF < 10 dan nilai Tolerance > 0,1 maka tidak terjadi multikolineraritas. Hasil uji mutikolinearitas dapat dilihat pada tabel berikut :
Tabel 4.6
Hasil Uji Multikolinearitas
a. Dependent Variable: LNROE
Sumber : Data sekunder yang diolah
Berdasarkan aturan VIF (Variance Inflation Factor) dan
Tolerance, maka apabila VIF melebihi angka 10 atau Tolerance
kurang dari 0,10 maka dinyatakan terjadi gejala multikolinieritas, sebaliknya apabila harga VIF kurang dari 10 atau tolerance lebih dari 0,10 maka dinyatakan tidak terjadi gejala multikolinieritas. Data yang digunakan untuk uji multikolinearitas ini adalah data dari variabel independen setelah dilakukan transformasi Ln. Dari tabel 4.6 diatas
Model
Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 (Constant)
lnCAR .970 1.031
lnNIM .911 1.097
(42)
a. Nilai VIF untuk variabel CAR adalah 1.031 < 10 dan nilai tolerance variabel CAR adalah 0.970 > 0.10 maka variabel CAR dapat dinyatakan tidak terjadi gejala multikolinearitas.
b. Nilai VIF untuk variabel NIM adalah 1.097 < 10 dan nilai tolerance variabel NIM adalah 0.911 > 0.10 maka variabel NIM dapat dinyatakan tidak terjadi gejala multikolinearitas. c. Nilai VIF untuk variabel OEOI adalah 1.074 < 10 dan nilai
tolerance variabel OEOI adalah 0.931 > 0.10 maka variabel
OEOI dapat dinyatakan tidak terjadi gejala multikolinearitas.
4.2.2.3 Uji Heteroskedastisitas
Uji ini bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi terjadi ketidaksamaan variance dari residual satu pengamatan ke pengamatan yang lain. Jika variance dari residual satu pengamatan ke pengamatan lain tetap, maka disebut homoskedastisitas, dan jika
variance dari residual satu pengamatan ke pengamatan lain berbeda
disebut heteroskedastisitas. Untuk mendeteksi ada atau tidaknya heteroskedastisitas dapat dilakukan dengan melihat grafik scatterplot, dengan dasar analisis (Ghozali, 2005:139)
1. Jika ada pola tertentu, seperti titik-titik yang ada membentuk pola tertentu yang teratur (bergelombang, melebar kemudian
(43)
menyempit), maka mengindikasikan telah terjadi heteroskedastisitas.
2. Jika tidak ada pola yang jelas, serta titik-titik menyebar di atas dan di bawah angka 0 pada sumbu Y, maka tidak terjadi heteroskedastisitas.
Hasil uji heteroskedastisitas dengan menggunakan grafik
scatterplot di tunjukkan pada gambar 4.5 dibawah ini:
Gambar 4.5 Grafik Scatterplot
(44)
Pada grafik scatterplot di atas, terlihat titik-titik menyebar secara acak serta tersebar, baik di atas maupun di bawah angka 0 pada sumbu Y sehingga dapat diambil kesimpulan bahwa tidak terdapat gejala heteroskedastisitas pada model transformasi regresi yang digunakan.
4.2.2.4 Uji Autokorelasi
Uji ini bertujuan untuk menguji apakah dalam suatu model regresi linier terdapat korelasi antara kesalahan pengganggu pada periode t dengan kesalahan periode t-1 (sebelumnya).Jika terjadi korelasi maka dinamakan ada problem autokorelasi.Model regresi yang baik adalah yang bebasautokorelasi.Untuk mengetahui adanya autokorelasi dalam suatu model regresi dilakukan melalui pengujian terhadap nilai uji Durbin-Watson (Uji DW). Hasil uji autokorelasi dengan Durbin-Watson dapat dilihat pada tabel 4.7 dibawah ini :
Tabel 4.7
Hasil Uji Autokorelasi dengan Durbin-Watson Model Summaryb
Dari hasil uji autokorelasi Durbin–Watson dengan menggunakan spss 16 maka diperoleh nilai DW sebesar 1.744.Dengan Model R R Square
Adjusted R Square
Std. Error of the
Estimate Durbin-Watson
1 .411a .169 .141 .72449 1.744
a. Predictors: (Constant), lnOEOI, lnCAR, lnNIM b. Dependent Variable: lnROE
(45)
melihat kriteria nilai uji Durbin–Watson yaitu 1,65<DW<2,35 maka dapat disimpulkan tidak terjadi autokorelasi.
4.2.3 Analisis Regresi Berganda
Hasil analisis regresi berganda pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Net Interest Margin (NIM), dan Operating Expenses to Operating Income (OEOI) terhadap Return On Equity (ROE) pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia ditunjukkan pada tabel 4.8 berikut :
Tabel 4.8 Hasil Analisis Regresi
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized Coefficients
T Sig.
B Std. Error Beta
1 (Constant) 8.599 1.588 5.414 .000
lnCAR -.339 .161 -.206 -2.104 .038
lnNIM .082 .194 .043 .424 .673
lnOEOI -1.158 .320 -.362 -3.619 .000
a. Dependent Variable: lnROE
Sumber: Data sekunder yang diolah
Analisis regresi berganda digunakan untuk menguji pengaruh dua atau lebih variabel independen terhadap satu variabel dependen.Persamaan regresi dapat dilihat dari tabel hasil uji coefficients.Pada tabel coefficients yang dibaca adalah nilai dalam kolom B, baris pertama menunjukkan konstanta (a) dan baris selanjutnya menunjukkan konstanta variabel
(46)
independen.Berdasarkan tabel 4.6 di atas maka model regresi yang digunakan adalah sebagai berikut:
LnROE = 8.599 – 0.339 LnCAR + 0.082 LnNIM – 1.158 LnOEOI Dari persamaan regresi tersebut diatas maka dapat dianalisis sebagai berikut:
a. Konstanta sebesar 8.599 menyatakan bahwa jika nilai CAR, NIM, dan OEOI adalah nol maka ROE yang terjadi adalah sebesar 8.599.
b. Koefisien regresi CAR sebesar -0.339 menyatakan bahwa setiap penambahan CAR sebesar 1% maka akan menurunkan ROE sebesar 0.339%.
c. Koefisien regresi NIM sebesar 0.082 menyatakan bahwa setiap penambahan NIM sebesar 1% maka akan meningkatkan ROE sebesar 0.082%.
d. Koefisien regresi OEOI sebesar -1.158 menyatakan bahwa setiap penambahan OEOI sebesar 1% maka akan menurunkan ROE sebesar 1.158%.
4.2.4 Uji Hipotesis
4.2.4.1 Koefisien Determinasi (R2)
Koefisien determinasi (R2) digunakan untuk melihat sejauhmana keseluruhan variabel independen dapat menjelaskan variabel dependen.Apabila angka koefisien determinasi semakin mendekati 1, maka pengaruh variabel independen terhadap variabel dependen adalah semakin kuat, yang berarti variabel-variabel
(47)
independen memberikan hampir semua informasi yang dibutuhkan untuk memprediksi variasi variabel dependen.Sedangkan nilai koefisien determinasi yang kecil berarti kemampuan variabel-variabel independen dalam menjelaskan variasi variabel-variabel dependen adalah terbatas (Ghozali, 2005). Besarnya nilai koefisien determinasi dapat dijelaskan pada tabel 4.9 sebagai berikut :
Tabel 4.9
Hasil Koefisien Determinasi Model Summaryb
Tabel 4.9 diatas menunjukkan nilai koefisien korelasi (R) dan koefisien determinasi (R square).Nilai R menunjukkan tingkat hubungan antar variabel-variabel independen dengan variabel dependen. Dari hasil olahan data diperoleh nilai koefisien korelasi sebesar 0,411 atau sama dengan 41.1% artinya hubungan antara variabel CAR, NIM, dan OEOI terhadap variabel ROE tidak kuat. Definisi korelasi ini tidak kuat didasarkan pada nilai R yang berada di bawah 0.5 atau 50%.
Koefisien determinasi R square (R2)menunjukkan seberapa besar variabel independen menjelaskan variabel dependennya. Dari Model R R Square
Adjusted R Square
Std. Error of the Estimate
1 .411a .169 .141 .72449
a. Predictors: (Constant), lnOEOI, lnCAR, lnNIM b. Dependent Variable: lnROE
(48)
hasil perhitungan diperoleh nilai R2 sebesar 0.169 atau 16.9% yang berarti kemampuan variabel independen dalam menerangkan variasi variabel dependen sangat terbatas.
Pada tabel diatas juga ditunjukkan nilai Adjusted R
Square.Dari hasil perhitungan, nilai adjusted R square sebesar 0.141
atau 14.1%. Artinya 14.1% variabel ROE dipengaruhi oleh ketiga variabel bebas yaitu CAR, NIM dan OEOI.Sedangkan sisanya 85.9% dipengaruhi oleh faktor-faktor lain diluar model.
4.2.4.2 Uji signifikansi Simultan (uji –F)
Uji F dilakukan untuk melihat pengaruh variabel independen (CAR, NIM, dan OEOI) secara simultan (bersama – sama) terhadap variabel dependen (ROE). Hasil uji F ditunjukkan pada tabel 4.10 sebagai berikut :
Tabel 4.10 Hasil Uji F ANOVAb
Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig.
1 Regression 9.475 3 3.158 6.017 .001a
Residual 46.715 89 .525
Total 56.190 92
a.Predictors: (Constant), lnOEOI, lnCAR, lnNIM b.Dependent Variable: lnROE
(49)
Dari hasil analisis regresi dapat diketahui bahwa secara bersama-sama (simultan) variabel independen memiliki pengaruh yang signifikan terhadap variabel dependen.Hal ini dapat dibuktikan dari nilai F hitung sebesar 6.017 dengan signifikansi sebesar 0,001. Nilai signifikansi jauh lebih kecil dari 0,05 atau 5%, maka model regresi dapat digunakan untuk memprediksi ROE atau dapat dikatakan bahwa CAR, NIM, dan OEOI secara simultan (bersama-sama) berpengaruh terhadap ROE.
4.2.4.3 Uji t (Uji Parsial)
Uji t bertujuan untuk menguji pengaruh masing-masing variabel independen (CAR, NIM, dan OEOI) terhadap variabel dependen (ROE). Untuk menguji pengaruh parsial tersebut dapat dilakukan dengan cara berdasarkan nilai signifikansi (probabilitas). Jika nilai signifikansi lebih kecil dari 0,05 atau 5% maka hipotesis yang diajukan diterima atau dikatakan signifikan. Jika nilai signifikansi lebih besar dari 0,05 atau 5% maka hipotesis yang diajukan ditolak atau dikatakan tidak signifikan. Hasil uji t dapat dilihat pada tabel 4.11 sebagai berikut :
(50)
Tabel 4.11 Hasil Uji t Coefficientsa
Dari tabel 4.11 di atas, maka hasil regresi berganda dapat menganalisis pengaruh dari masing-masing variabel CAR, NIM, dan OEOI terhadap ROE yang dapat dilihat dari arah tanda dan tingkat signifikansi (probabilitas) sebagai berikut :
1. Koefisien transformasi variabel CAR adalah sebesar -0.339 dan nilai signifikansi sebesar 0.038 lebih kecil dari 0.05 yang berarti terdapat pengaruh negatif dan signifikan variabel CAR terhadap ROE.
2. Koefisien transformasi variabel NIM adalah sebesar 0.082 dan nilai signifikansi sebesar 0.673 lebih besar dari 0.05 yang berarti terdapat pengaruh positif dan tidak signifikan variabel NIM terhadap ROE.
3. Koefisien transformasi variabel OEOI adalah sebesar -1.158 dan nilai signifikansi sebesar 0.000 lebih kecil dari 0.05 yang berarti Model
Unstandardized Coefficients
Standardized Coefficients
T Sig.
B Std. Error Beta
1 (Constant) 8.599 1.588 5.414 .000
lnCAR -.339 .161 -.206 -2.104 .038
lnNIM .082 .194 .043 .424 .673
lnOEOI -1.158 .320 -.362 -3.619 .000
a.Dependent Variable: lnROE
(51)
terdapat pengaruh negatif dan signifikan variabel OEOI terhadap ROE.
1. Uji Hipotesis 1
Berdasarkan hasil penelitian diperoleh koefisien transformasi variabel CAR adalah sebesar -0.339 dan nilai signifikansi sebesar 0.038 lebih kecil dari 0.05 yang berarti variabel CAR mempunyai pengaruh negatif dan signifikan terhadap variabel ROE pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2010-2012.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa semakin besar nilai CAR maka ROE yang diperoleh bank akan semakin kecil. Hal ini belum sejalan dengan fungsi bank dalam menyediakan dana untuk keperluan pengembangan usaha dan menampung risiko kerugian dana yang diakibatkan oleh kegiatan operasional bank tersebut. Namun, di sisi lain CAR yang tinggi dapat mengurangi kemampuan bank dalam melakukan ekspansi usaha karena semakin besarnya cadangan modal yang digunakan untuk menutupi risiko kerugian. Terhambatnya ekspansi usaha akibat tingginya CAR akan mempengaruhi profitabilitas bank tersebut yang pada akhirnya akan menyebabkan rendahnya Return On Equity.
(52)
2. Uji Hipotesis 2
Berdasarkan hasil penelitian diperoleh koefisien transformasi variabel NIM adalah sebesar 0.082 dan nilai signifikansi sebesar 0.673 lebih besar dari 0.05 yang berarti variabel NIM mempunyai pengaruh positif dan tidak signifikan terhadap variabel ROE pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2010-2012.
Hasil penelitian ini menunjukkan semakin besar variabel NIM maka ROE akan meningkat. Hal ini terjadi karena semakin besar rasio NIM maka akan meningkatan pendapatan bunga bersih, yang merupakan selisih antara total biaya bunga dengan total pendapatan bunga yang pada akhirnya mengakibatkan peningkatan Return On
Equity (ROE). Dengan demikian dari hasil penelitian ini, setiap
peningkatan 1% Net Interest Margin (NIM) akan mengakibatkan peningkatan Return On Equity (ROE) sebesar 0.082%.
3. Uji Hipotesis 3
Berdasarkan hasil penelitian diperoleh koefisien transformasi variabel OEOI adalah sebesar -1.158 dan nilai signifikansi sebesar 0.000 lebih kecil dari 0.05 yang berarti variabel OEOI mempunyai pengaruh negatif dan signifikan terhadap variabel ROE pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2010-2012.
(53)
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa semakin besar nilai OEOI maka ROE akan menurun. Hal ini terjadi disebabkan setiap peningkatan biaya operasi bank yang tidak diikuti dengan peningkatan pendapatan operasional bank akan berakibat berkurangnya keuntungan yang diperoleh bank, yang pada akhirnya akan menurunkan Return On Equity. Sebaliknya semakin rendah nilai OEOI berarti semakin efisien bank tersebut dalam mengendalikan biaya operasionalnya sehingga dengan adanya efisiensi biaya maka keuntungan yang diperoleh bank akan semakin besar dan akhirnya akan meningkatkan Return On Equity. Dengan demikian dari hasil penelitian ini, setiap peningkatan 1% Operating
Income to Operating Expenses (OEOI) akan mengakibatkan
(54)
BAB 5
KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan
Penelitian ini bertujuan untuk menguji apakah variabel CAR (Capital
Adequacy Ratio), NIM (Net Interest Margin), dan OEOI (Operating Expenses to
Operating Income) berpengaruh terhadap profitabilitas perbankan yang terdaftar
di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2010-2012. Dalam penelitian ini CAR, NIM, OEOI menjadi variabel independen dan profitabilitas perbankan diukur dengan ROE yang menjadi variabel dependen. Berdasarkan hasil analisis data dan pembahasan, maka dapat diambil kesimpulan sebagai berikut :
1. Dari hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel CAR, NIM, dan OEOI secara simultan (bersama-sama) berpengaruh signifikan terhadap ROE yang berarti setiap perubahan yang terjadi pada variabel independen yaitu CAR, NIM, dan OEOI secara simultan atau bersama-sama akan berpengaruh pada profitabilitas perbankan yang diproksikan dengan Return On Equity (ROE) pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2010-2012
2. Secara parsial variabel CAR, NIM, dan OEOI memiliki pengaruh terhadap Return On Equity (ROE). Berdasarkan hasil penelitian sebagai berikut:
(55)
a. Variabel CAR berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROE pada perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2010-2012.
b. Variabel NIM berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap ROE pada perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2010-2012.
c. Variabel OEOI berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROE pada perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2010-2012.
5.2 Saran
Berdasarkan hasil penelitian serta beberapa kesimpulan pada penelitian ini, maka adapun saran-saran yang dapat diberikan melalui hasil penelitian ini adalah sebagai berikut :
1. Dalam penelitian ini menunjukkan bahwa semakin rendah CAR maka akan meningkatkan ROE. Tentunya hal ini perlu diperhatikan oleh pihak manajemen perbankan dan sebisa mungkin agar rasio CAR memenuhi standar yang telah ditetapkan Bank Indonesia yaitu minimal 8%.
2. Pihak manajemen perusahaan perlu memperhatikan variabel NIM karena peningkatan pada rasio ini akan meningkatkan Return On
Equity (ROE). Sebaliknya penurunan rasio ini akan menurunkan
(56)
3. Dengan melihat variabel OEOI pihak manajemen juga harus mampu menekan besarnya OEOI dalam kegiatan operasionalnya untuk dapat meningkatkan Return On Equity (ROE). Berdasarkan ketentuan Bank Indonesia, besarnya rasio OEOI adalah dibawah 90%, jika bank berada pada kisaran nilai tersebut dapat diartikan bahwa bank tersebut efisien dalam menjalankan operasinya. OEOI yang tinggi akan menurunkan Return On Equity (ROE). Oleh karena itu, manajemen perusahaan perlu memperhatikan agar besarnya rasio OEOI tetap berada dalam kategori sehat.
4. Bagi akademisi disarankan untuk penelitian selanjutnya sebaiknya lebih memperpanjang periode pengamatan dalam penelitiannya dan menambah variabel-variabel yang diteliti untuk lebih memperkuat hasil penelitian.
(57)
BAB 2
TINJAUAN PUSTAKA
2.1 Tinjauan Pustaka 2.1.1 Pengertian Bank
Bank adalah lembaga keuangan yang kegiatan utamanya adalah menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkan kembali dana tersebut ke masyarakat serta memberikan jasa bank lainnya (Kasmir, 2008:4).
Menurut Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 atas perubahan Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 bahwa “bankadalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan/atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak”.
Sedangkan menurut Lukman Dendawijaya (2005:14) mengatakan bahwa “bank adalah suatu jenis lembaga keuangan yang melaksanakan berbagai macam jasa, seperti memberikan pinjaman, mengedarkan mata uang, pengawasan terhadap mata uang, bertindak sebagai tempat penyimpanan benda-benda berharga, membiayai perusahaan-perusahaan, dan lain - lain”.
2.1.2 Fungsi Bank
Berdasarkan pengertian bank menurut Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 bahwa perbankan memiliki 3 fungsi yaitu :
(58)
1. Penghimpun dana. Bank melakukan berbagai strategi agar masyarakat mau menanamkan dananya dalam bentuk simpanan karena tujuan utama masyarakat menyimpan uang adalah untuk melakukan investasi dengan harapan memperoleh bunga dari hasil simpanannya. Untuk menjalankan fungsinya sebagai penghimpun dana maka bank memiliki 3 sumber dana yaitu :
a. Dana yang bersumber dari bank sendiri yang berupa setoran modal waktu pendirian.
b. Dana yang berasal dari masyarakat luas yang dikumpulkan melalui usaha perbankan seperti usaha simpanan giro, deposito dan tabanas.
c. Dana yang bersumber dari lembaga keuangan yang diperoleh dari pinjaman dana yang berupa kredit likuiditas dan call money.
2. Penyalur dana. Dana yang terkumpul oleh bank disalurkan kepada masyarakat dalam bentuk pemberian kredit, pembelian surat-surat berharga, penyertaan, dan pemilikan harta tetap.
3. Pelayananjasa bank lainnya.Bank sebagai “pelayanan lalu-lintas pembayaran uang” melakukan berbagai kegiatan seperti pemgiriman uang (transfer), penagihan surat – surat berharga yang berasal dari dalam kota (clearing), penagihan surat – surat berharga yang berasal dari luar kota dan luar negeri (inkaso, letter of credit / LC, safe deposit
(59)
Secara spesifik bank dapat berfungsi sebagai agent of trust, agent of
development dan agen of services.
1. Agent Of Trust
Lembaga yang landasannya kepercayaan. Dasar utama kegiatan perbankan adalah kepercayaan (trust), baik dalam menghimpun dana maupun penyaluran dana. Dalam fungsi ini akan di bangun kepercayaan baik dari pihak penyimpan dana maupun dari pihak bank dan kepercayaan ini akan terus berlanjut kepada pihak debitor. Kepercayaan ini penting dibangun karena dalam keadaan ini semua pihak ingin merasa diuntungkan baik dari segi penyimpanan dana, penampung dana maupun penerima penyaluran dana tersebut.
2. Agent Of Development
Lembaga yang memobilisasi dana untuk pembangunan ekonomi. Kegiatan bank berupa penghimpun dan penyalur dana sangat diperlukan bagi lancarnya kegiatan perekonomian di sektor riil. Kegiatan bank tersebut memungkinkan masyarakat untuk melakukan kegiatan investasi, kegiatan distribusi, serta kegiatan konsumsi barang dan jasa.
3. Agent Of Services
Lembaga yang memobilisasi dana untuk pembangunan ekonomi. Disamping melakukan kegiatan penghimpunan dan penyalurandana, bank juga memberikan penawaran jasa perbankan yang lain kepada masyarakat. Jasa yang ditawarkan bank ini erat kaitannya dengan kegiatan perekonomian masyarakat secara umum.
(60)
Berdasarkan fungsi-fungsi tersebut maka lembaga perbankan terbagi atas 3 jenis yaitu:
1. Bank Sentral, yaitu bank yang mempunyai tugas sebagai pengawas perbankan. Di Indonesia yang bertindak sebagai bank sentral adalah Bank Indonesia.
2. Bank Umum, yaitu bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang salah satu kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
3. Bank Perkreditan Rakyat, yaitu bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
2.1.3 Laporan Keuangan Bank
Laporan keuangan pada sektor perbankan adalah untukmenyediakan informasi yang menyangkut posisi keuangan, kinerja serta perubahanposisi keuangan aktivitas operasi perbankan yang bermanfaat bagi pengambilan keputusan.
Laporan keuangan bank harus disusun berdasarkan Standar Khusus Akuntansi Perbankan Indonesia (SKAPI) dan Prinsip Akuntansi Perbankan Indonesia (PAPI) yang ditetapkan oleh Ikatan Akuntan Indonesia (IAI). Menurut ketentuan tersebut laporan keuangan bank terdiri dari (1) Neraca, (2)
(61)
Laporan Perhitungan Laba Rugi,(3) Laporan Komitmen dan Kontijensi, (4) Laporan Perubahan Posisi Keuangan, dan (5) Catatan atas Laporan Keuangan (IAI, 1995).
Neraca sebagai laporan posisi keuangan bank, pada saat tertentu aktiva dan passiva pada neraca bank tidak diklasifikasikan menurut lancar dan tidak lancar, melainkan disusun sesuai dengantingkat likuiditas dan jatuh tempo. Setiap pos aktiva produktif harus disajikan dalam jumlah bruto dan dikurangi dengan penyisihan penghapusannya.
Laporan laba rugi bank disusun multiple step sehingga menggambarkan kegiatan operasi utama bank dengan kegiatan non opersionalnya. Pos-pos laporan laba rugi harus disesuaikan dengan SKAPI dan PAPI.
Laporan Komitmen dan Kontijensi harus disusun secara sistematisagar dapat memberikan gambaran komprehensif posisi komitmen dan kontijensi, baik yang bersifat tagihan maupun kewajiban, secara tersendiri tanpa pos lawan. Komitmen merupakan perjanjian atau kontrak yang tidak dapat dibatalkan (irreversible) secara sepihak. Kontijensi merupakan kewajiban yang timbulnya bersifat kondisional.
Laporan perubahan posisi keuangan merupakan laporan arus kas yang membagi arus kas menjadi tiga kategori yaitu arus kas operasi, arus kas investasi dan arus kas pendanaan. Laporan arus kas diatur sesuai dengan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No. 2 tentang laporan arus kas.
(62)
Catatan atas laporan keuangan harus menjelaskan pos-pos laporan keuangan pokok dan catatan tentang posisi devisa menurut jenis mata uang serta kegiatannya, seperti kegiatan wali amanat, custodianship, dan penyaluran kredit kelolaan (IAI, 1995).
Menurut ketentuan Bank Indonesia, setiap bank harus menyajikan laporan keuangan seperti disebut di atas namun setiap bank diwajibkan menyampaikan beberapa jenis laporan lainnya untuk disampaikan kepada Bank Indonesia (BI). Laporan lainnya tersebut antara lain :
1. Laporan Tahunan, berupa :
a. Laporan tahunan yang diaudit oleh akuntan publik yang terdaftar di BI yang disertai dengan surat komentar dari akuntan publik. b. Laporan realisasi rencana kerja bank.
2. Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan, berupa laporan realisasi perkreditan bank terhadap rencana kerja bank.
3. Laporan Keuangan Publikasi Bulanan, berupa : a. Laporan beserta lampiran per kantor (LBU)
b. Laporan perkreditan bank umum per kantor ( LPBU)
c. Laporan pelanggaran batas maksimal pemberian kredit (BMPK) 4. Laporan Keuangan Konsolidasi, berupa laporan keuangan yang
memberikan gambaran obyektif dan sesuai atas keseluruhan posisi dan aktivitas dari satu perusahaan (economic entity) yang terdiri atas sejumlah perusahaan yang memiliki hubungan istimewa yang juga didasarkan pada substansi atas peristiwa ekonomi.
(63)
5. Laporan Publikasi Lain, berupa :
a. Kerugian transaksi derivative yang melebihi 10% dari modal bank beserta tindakan yang akan dilakukan untuk mengatasi selambat-lambatnya pada hari kerja berikutnya.
b. Laporan khusus mengenai setiap temuan audit yang diperkirakan dapat mengganggu kelangsungan usaha bank yang ditandatangani direktur utama dan ketua dewan audit selambat-lambatnya 15 hari kerja sejak adanya temuan audit.
c. Laporan atas setiap penyalahgunaan yang dilakukan melalui sarana teknologi sistem informasi.
d. Laporan pelaksanaan dan pokok-pokok hasil audit intern , ditanda tangani oleh direktur utama dan ketua dewan audit selambat-lambatnya 2 bulan setelah akhir Juni dan akhir Desember.
2.1.4 Analisis Rasio Keuangan
Analisis rasio merupakan cara pemrosesan dan penginterpretasianinformasi akuntansi yang menjelaskan hubungan tertentu antara angka yang satu dengan angka yang lain dari suatu laporan keuangan. Menurut Wild et.al. (2012:40) “analisis rasiomerupakan salah satu alat analisis keuangan yang paling populer dan banyak digunakan. Sebuah rasio menyatakan hubungan matematis antara dua kuantitas”.
Dengan alat analisis berupa rasio akan dapat menjelaskan atau memberi gambaran tentang baik buruknya keadaan atau posisi keuangan
(64)
suatu perusahaan terutama apabila angka rasio tersebut dibandingkan dengan angka rasio pembanding yang digunakan sebagai standar (Munawir,2000). Rasio keuangan diklasifikasikan menjadi empat macam yaitu:
1. Rasio likuiditas, yaitu rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam memenuhi kewajiban-kewajiban jangka pendeknya.
2. Rasio leverage, yaitu rasio yang digunakan untuk mengukur seberapa banyak perusahaan menggunakan dana dari hutang (pinjaman).
3. Rasio aktivitas, yaitu rasio yang digunakan untuk mengukur efisiensi perusahaan dalam menggunakan aset-asetnya.
4. Rasio profitabilitas, yaitu rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan perusahaan untuk menghasilkan laba dalam suatu periode tertentu.
Analisis rasio keuangan juga dapat mengungkapkan hubungan penting dan menjadi dasar perbandingan dalam menemukan kondisi dan tren yang sulit untuk dideteksi dengan mempelajari masing-masing komponen yang membentuk rasio sehingga dapat menentukan apakah terdapat perbaikan atau penurunan dalam kondisi keuangan dan kinerja suatu perusahaan.
2.1.5 Profitabilitas
Profitabilitas merupakan kemampuan suatu perusahaan untuk mendapatkan laba (keuntungan) dalam suatu periode tertentu. Menurut Michelle & Megawati (2005) “profitabilitas merupakan kemampuan perusahaan menghasilkan laba (profit) yang akan menjadi dasar pembagian dividen perusahaan”.
Profitabilitas suatu perusahaan akan mempengaruhi kebijakan para investor atas investasi yang dilakukan. Kemampuan perusahaan untuk
(65)
menghasilkan laba akan dapat menarik para investor untuk menanamkan dananya guna memperluas usahanya, sebaliknya tingkat profitabilitas yang rendah akan menyebabkan para investor menarik dananya. Sedangkan bagi perusahaan itu sendiri profitabilitas dapat digunakan sebagai evaluasi atas efektivitas pengelolaan badan usaha tersebut.
MenurutBrigham(1993:79) “profitabilitas perusahaan merupakan salah satu dasar penilaian kondisi suatu perusahaan, untuk itu dibutuhkan suatu alat analisis untuk dapat menilainya. Alat analisis yang dimaksud adalah rasio-rasio keuangan. Rasioprofitabilitas mengukur efektifitas manajemen berdasarkan hasil pengembalian yang diperoleh dari penjualan dan investasi”.
Pada sektor perbankan, profitabilitas menjadi ukuran spesifik dari kinerjasebuah bank, dimana profitabilitas merupakan tujuan dari manajemen perusahaan dengan memaksimalkan nilai dari para pemegang saham, optimalisasi dari berbagai tingkat return, dan meminimalisasi risiko yang ada.
2.1.6 Return On Equity (ROE)
ROE(Return On Equity) merupakan rasio antaralaba sesudah pajak terhadap total modal sendiri (equity) yang berasal dari setoran modal pemilik, laba tidak dibagi dan cadangan lain yang dimiliki perusahaan. Semakin tinggi ROE menunjukkan semakin efisien bank menggunakan modal sendiri untuk menghasilkan laba atau keuntungan bersih.
(66)
Return On Equity (ROE) menjadi salah satu indikator penting yang
digunakan untuk mengukur tingkat kembalian bank atau efektivitas bank dalam menghasilkan keuntungan (profitabilitas) dengan memanfaatkan ekuitas yang dimiliki oleh bank.Bagi para pemegang saham dan calon investor, rasio ini digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam memperoleh laba bersih yang dikaitkan dengan pembayaran dividen.Kenaikan dalam rasio ROE berarti terjadi peningkatan laba bersih dari bank yang bersangkutan. Selanjutnya, kenaikan tersebut akan menyebabkan kenaikan harga saham bank (Lukman Dendawijaya, 2005:119). Peningkatan harga saham perusahaan akan memberikan keuntungan (return) yang tinggi pula bagi para investor sehingga hal ini berpengaruh pada meningkatnya daya tarik investor terhadap perusahaan. ROE dapat dirumuskan sebagai berikut :
��� =���������ℎ������ℎ�����
������������ × 100% 2.1.7 Capital Adequacy Ratio (CAR)
CAR (Capital Adequacy Ratio) merupakan rasio antara modal sendiri terhadap Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR). CAR menjadi rasio kecukupan modal yang berfungsi menampung risiko kerugian yang kemungkinan dihadapi oleh bank.Semakin tinggi CAR maka semakin baik kemampuan bank tersebut untuk menanggung risiko dari setiap kredit/aktiva produktif yang berisiko.Jika nilai CAR tinggi maka bank tersebut mampu
(67)
membiayai kegiatan operasional dan memberikan kontribusi yang cukup besar bagi profitabilitas (Kuncoro dkk, 2002).
Menurut Lukman Dendawijaya (2005:121) “Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah rasio kinerja bank untuk mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank untukmenunjang aktiva yang mengandung atau menghasilkan risiko, misalnya kredit yang diberikan”.CAR memperlihatkan seberapa jauh seluruh aktiva bank yang mengandung risiko (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada bank lain) ikut dibiayai dari dana modal bank sendiri disamping bank juga memperoleh dana-dana dari sumber-sumber diluar bank, seperti dana masyarakat, pinjaman (utang), dan lain-lain. CAR dapat dirumuskan sebagai berikut :
��� = ���������
�����������������������������× 100%
Berdasarkan standar yang ditetapkan Bank for International Settlement (BIS), Bank Indonesia mewajibkan setiap bank menyediakan modal minimal 8% dari aktiva tertimbang menurut risiko (ATMR) (SE BI Nomor 26/5/BPPP tanggal 29 Mei 1993).
2.1.8 Net Interest Margin (NIM)
NIM(Net Interest Margin) merupakan rasio antara pendapatan bunga terhadap rata-rata aktiva produktif. NIMmencerminkan risiko pasar yang timbul akibat berubahnya kondisi pasar, dimana hal tersebut dapat merugikan
(68)
bank (Hasibuan, 2006). Bank dikatakan sehat apabila memiliki NIM diatas 2%. Untuk dapat meningkatkan perolehan NIMmaka bank perlu menekan biaya dana. Biaya dana adalah bunga yang dibayarkan oleh bank kepada masing‐masing sumber dana bank yang bersangkutan.
Secara keseluruhan, biaya yang harus dikeluarkan oleh bank akan menentukan berapa persen bank harus menetapkan tingkat bunga kredit yang diberikan kepada nasabahnya untuk memperoleh pendapatan nettobank. Dalam hal ini tingkat suku bunga sangat menentukan besarnya NIM. Semakin besar rasio ini maka akan meningkatkan pendapatan bunga atas aktiva produktif yang dikelola bank sehingga kemungkinan bank dalam kondisi bermasalah semakin kecil (Almilia dan Herdiningtyas, 2005). NIM dapat dirumuskan sebagai berikut :
��� =��������������������ℎ
��������������� × 100%
Pendapatan bunga bersih diperoleh dari selisih pendapatan bunga dengan beban bunga.Aktiva produktif yang diperhitungkan adalah aktiva produktif yang menghasilkan bunga (interest bearing assets).
2.1.9 Operating Expenses to Operating Income(OEOI)
Operating Expenses to Operating Income atau dikenal sebagai rasio
BOPOmerupakan rasio antara biaya operasi terhadap pendapatan operasi. Biaya operasi merupakan biaya yang dikeluarkan oleh bank dalam rangka menjalankan aktivitas usaha utamanya seperti biaya bunga, biaya pemasaran,
(69)
biaya tenaga kerja dan biaya operasi lainnya. Pendapatan operasi merupakan pendapatan utama bank yaitu pendapatan yang diperoleh dari penempatan dana dalam bentuk kredit dan pendapatan operasi lainnya.
Rasio biaya operasional digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasinya (Lukman Dendawijaya, 2005:120).Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional sering disebut rasio efisiensi yang digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan operasional.Semakin rendah rasio OEOI berarti semakin efisien bank tersebut dalam mengendalikan biaya operasionalnya (Almilia dan Herdiningtyas, 2005). Dengan adanya efisiensi biaya maka keuntungan yang diperoleh bank akan semakin besar.OEOI dapat dirumuskan sebagai berikut :
���� = ����������������
���������������������× 100%
Bank Indonesia menetapkan angka terbaik untuk rasio OEOI adalah di bawah 90%, karena jika rasio OEOI melebihi 90% hingga mendekati angka 100% maka bank tersebut dapat dikategorikan tidak efisien dalam menjalankan operasionalnya. Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004, kategori atau predikat yang akan diperoleh bank dari besaran nilai Operating Expenses to Operating Income (OEOI) yang dimiliki adalah sebagai berikut:
(1)
Penulis menyadari bahwa masih banyak terdapat kekurangan-kekurangan dalam skripsi ini.Oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun bagi kesempurnaan skripsi ini.Semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi semua pembaca.Terimakasih.
Medan, Oktober 2013 Penulis,
Amelia Pratiwie NIM. 100503203
(2)
DAFTAR ISI
PERNYATAAN ……….………. i
ABSTRAK……….……….. ii
ABSTRACT... iii
KATAPENGANTAR ……….……….………… ………... iv
DAFTAR ISI... vii
DAFTAR TABEL ... ix
DAFTAR GAMBAR ... x
DAFTAR LAMPIRAN ... xi
BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang ... 1
1.2 Perumusan Masalah ... 7
1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian 1.3.1 Tujuan Penelitian... 7
1.3.2 Manfaat Penelitian ... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Tinjauan Pustaka 2.1.1 Pengertian Bank ... 9
2.1.2 Fungsi Bank ... 10
2.1.3 Laporan Keuangan Bank ...12
2.1.4 Analisis Rasio Keuangan... 15
2.1.5 Profitabilitas ... 17
2.1.6 Return On Equity (ROE) ... 18
2.1.7 Capital Adequacy Ratio (CAR)... 19
2.1.8 Net Interest Margin (NIM) ... 20
2.1.9 Operating Expenses to Operating Income (OEOI) ……….. 21
2.2 Tinjauan Penelitian Terdahulu ... 23
2.3 Kerangka Konseptual ... 26
2.4 Hipotesis ... 28
BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Desain Penelitian ... 29
3.2 Jenis dan Sumber Data 3.2.1 Jenis Data ... 29
3.2.2 Sumber Data ...29
3.3 Populasi dan Sampel 3.3.1 Populasi ... 30
(3)
3.4 Metode Pengumpulan Data ... 32
3.5 Batasan Operasional ... 33
3.6 Definisi Operasional Variabel 3.6.1 Variabel Dependen ...33
3.6.2 Variabel Independen... 34
3.7 Skala Pengukuran Variabel ... 35
3.8 Teknis Analisis 3.8.1 Analisis Regresi Berganda ……...…………. 36
3.8.2 Uji Asumsi Klasik …………...……….. 37
3.8.3 Uji Hipotesis ………..………... 42
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1 Gambaran Umum ………..………… 46
4.2 Hasil Penelitian 4.2.1 Statistik Deskriptif ……….…... 47
4.2.2 Uji Asumsi Klasik 4.2.2.1 Uji Normalitas……...………. 51
4.2.2.2 Uji Multikolinearitas ………. 58
4.2.2.3 Uji Heteroskedastisitas …….……….59
4.2.2.4 Uji Autokorelasi …….………... 61
4.2.3 Analisis Regresi Berganda ……….…... 62
4.2.4 Uji Hipotesis 4.2.4.1 Koefisien Determinasi (R2) ……….. 64
4.2.4.2 Uji Signifikansi Simultan (Uji-F) …. 66 4.2.4.3 Uji t (Uji Parsial) .………. 67
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan ………... 72
5.2 Saran ………. 73
DAFTAR PUSTAKA ... 75
(4)
DAFTAR TABEL
No Judul Halaman
Tabel 2.1 Peringkat Bank Berdasarkan Nilai OEOI ……… 22
Tabel 2.2 Ringkasan Penelitian Terdahulu ... 23
Tabel 3.1 Populasi dan Sampel Penelitian ... 31
Tabel 3.2 Skala Pengukuran Variabel ... 35
Tabel 3.3 Kriteria Nilai Uji Durbin-Watson... 42
Tabel 4.1 Rata-Rata Nilai ROE, CAR, NIM, dan OEOI ……….. 46
Tabel 4.2 Descriptive Statistics ………. 48
Tabel 4.3 Descriptive Statistics (Setelah Transformasi Ln) …………. 50
Tabel 4.4 Hasil Uji Normalitas (Data Asli) ……….. 54
Tabel 4.5 Hasil Uji Normalitas (Setelah Transformasi Ln) ………….. 55
Tabel 4.6 Hasil Uji Multikolinearitas ……….. 58
Tabel 4.7 Hasil Uji Autokorelasi ………. 62
Tabel 4.8 Hasil Analisis Regresi ……….. 63
Tabel 4.9 Hasil Koefisien Determinasi ……… 65
Tabel 4.10 Hasil Uji Signifikansi Simultan (Uji-F) ……… 66
(5)
DAFTAR GAMBAR
No Judul Halaman
Gambar 2.1 Kerangka Konseptual ... 26 Gambar 4.1 Grafik Histogram (Data Asli) …………...……… 52 Gambar 4.2 Normal P-Plot (Data Asli) ……… 53 Gambar 4.3 Grafik Histogram (Setelah Transformasi Ln) …...………… 56 Gambar 4.4 Normal P-Plot (Setelah Transformasi Ln) ...………. 57 Gambar 4.5 Grafik Scatterplot ………..…... 61
(6)
DAFTAR LAMPIRAN
No Judul Halaman
Lampiran 1 Nilai ROE Perusahaan Perbankan yang terdaftar
di BEI tahun 2010-2012 ………...………. 77 Lampiran 2 Nilai CAR Perusahaan Perbankan yang terdaftar
di BEI tahun 2010-2012 ………...…………. 78 Lampiran 3 Nilai NIM Perusahaan Perbankan yang terdaftar
di BEI tahun 2010-2012 ………...………. 79 Lampiran 4 Nilai OEOI Perusahaan Perbankan yang terdaftar
di BEI tahun 2010-2012 ………...………. 80 Lampiran 5 Hasil Pengolahan Data Dengan SPSS 16.0 ………...………81