Bagan Alir Flowchart Sistem yang Diusulkan

179

4.2.3 Bagan Alir Flowchart Sistem yang Diusulkan

Bagan alir sistem yang diusulkan terdiri dari manager, staff auditor, supervisor, pimpinan rekan dan klien. Berikut bagan alir sistem tersebut: ICQ audit Ekuitas ICQ audit Aktiva Tetap Supporting Schedule Aktiva Tetap Supporting Schedule Aktiva Tak Berwujud Supporting Schedule KJ. Pendek ICQ audit Aktiva Tak Berwujud ICQ audit KJ. Pendek ICQ audit KJ. Panjang Supporting Schedule KJ. Panjang ICQ audit Investasi Inventory Count Sheet Analisa umur piutang ICQ audit Persediaan ICQ audit piutang MANAGER Proposal Penawaran Jasa Audit Mulai 1 2 Proposal Penawaran Jasa Audit 4 5 10 11 Surat Kerja Sama T T 12 14 Draft Management Letter 25 Temuan-temuan Dikonfirmasi 33 Draft Laporan Keuangan 34 Draft Management Letter Draft Laporan Keuangan Draft Laporan Auditor 35 Draft Management Letter Draft Laporan Keuangan Draft Laporan Auditor 36 37 38 Surat Permintaan Jasa Audit Surat Kerja Sama 15 1 Surat Perjanjian Kerja Surat Permintaan Data 18 20 Surat Permintaan Data 21 17 16 2 1 Kwitansi Pelunasan 2 1 Kwitansi Pembayaran Uang Muka 2 1 Surat Perjanjian Kerja 2 1 Kwitansi Pembayaran Uang Muka 2 1 Surat Perjanjian Kerja T 2 1 Kwitansi Pelunasan Management Letter Laporan Auditor Management Letter Laporan Auditor T T 26 27 Draft Laporan Auditor Membuat Proposal Penawaran Jasa Audit berdasarkan Company Profile Membuat Surat Kerja Sama dan simpan Membuat Surat Perjanjian Kerja, kwitansi dan simpan Membuat Surat Permintaan Data dan simpan Membuat Laporan Auditor, Laporan Keuangan Management Letter, Kwitansi Pelunasan dan simpan Membuat Draft Laporan Auditor, draft lap. keuangan, dan Draft Management Letter Company Profile Surat Kerja sama Surat Kerja sama Kwitansi Pembayaran Temuan- temuan Dikonfirmasi Catatan Pemeriksaan Surat Permintaan Data Temuan- temuan Dikonfirmasi Input saldo awal Saldo awal Simpan data saldo awal Catatan Pemeriksaan 30 Laporan Keuangan T 32 Me-review kertas kerja pemeriksaan Memberikan pernyataan telah me-review kertas kerja pemeriksaan Kertas Kerja Pemeriksaan Laporan auditor Lap. keuangan Management Letter Kwitansi pembayaran 28 Proposal penawaran jasa audit Catatan Pemeriksaan Cetak Proposal penawaran jasa audit Kertas Kerja Pemeriksaan Input data klien baru Klien Klien Simpan data klien baru Klien 31 29 Cetak Surat Permintaan Data Surat Kerja Sama 7 Cetak Surat Kerja Sama Cetak Surat Perjanjian Kerja dan Kwitansi Pembayaran Klien Kertas Kerja Pemeriksaan Cetak Laporan Auditor, Laporan Keuangan Management Letter, Kwitansi Pelunasan dan simpan Diaudit tiga kali Surat Permintaan Jasa Audit ya tidak Company Profile Input Company Profile 3 Proposal Penawaran Jasa Audit Perhitungan Kas Rekonsiliasi Bank Cash Count Sheet ICQ audit kas Test Pricing Surat Permintaan Jasa Audit Konfirmasi bahwa telah diaudit sebanyak tiga kali Surat Permintaan Jasa Audit 6 8 Surat Kerja Sama 9 13 2 1 Kwitansi Pembayaran Uang Muka 2 2 1 Surat Perjanjian Kerja 19 Surat Permintaan Data Data Klien Surat Perjanjian Kerja dan kwitansi 1 Surat Perjanjian Kerja Data Laporan Auditor, Laporan Keuangan Management Letter, dan Kwitansi Pelunasan Input data Laporan Auditor, Laporan Keuangan Management Letter, dan Kwitansi Pelunasan Company Profile Data Klien Surat Permintaan Kertas Kerja Pemeriksaan Input pernyataan Gambar 4.9 Bagan Alir Sistem Usulan 1 180 Rekonsiliasi Bank Ulang 22 Rekonsiliasi Bank Laporan Keuangan Mencocokkan nominal pada lap. keuangan dengan buku besar Pengujian terhadap bukti transaksi Membuat catatan pemeriksaan Catatan Pemeriksaan Bukti- bukti Transaki Buku Besar Ada temuan Ada temuan Ada temuan Temuan- temuan Memeriksa Keabsahan Rekonsiliasi ya tdk tdk ya ya tdk STAFF AUDITOR 19 Temuan- temuan Dikonfirmasi 23 24 Temuan-temuan Dikonfirmasi 25 20 Catatan Pemeriksaan 30 32 Supporting Schedule Laba Ditahan Supporting Schedule Modal Disetor Supporting Schedule KJ. Panjang Supporting Schedule KJ. Pendek Supporting Schedule Aktiva Tak Berwujud Supporting Schedule Aktiva Tetap Inventory Count Sheet Test Pricing Analisa umur piutang Perhitungan Kas Rekonsiliasi Bank Cash Count Sheet Temuan- temuan Dikonfirmasi Input jawaban ICQ Kas Input jawaban ICQ Piutang Input jawaban ICQ Persediaan Input jawaban ICQ Aktiva Tetap Input jawaban ICQ Aktiva Tak Berwujud Input jawaban ICQ KJ. Pendek Input jawaban ICQ KJ. Panjang Input jawaban ICQ Ekuitas Input jawaban ICQ Investasi ICQ Simpan Jawaban ICQ Kas Simpan Jawaban ICQ Piutang Simpan Jawaban ICQ Persediaan Simpan Jawaban ICQ Investasi Simpan Jawaban ICQ Aktiva Tetap Simpan Jawaban ICQ Aktiva Tak Berwujud Simpan Jawaban ICQ KJ. Pendek Simpan Jawaban ICQ KJ. Panjang Simpan Jawaban ICQ Ekuitas Input kasus piutang Input kasus persediaan Input kasus investasi Input kasus kas Input kasus Aktiva Tak Berwujud Input kasus KJ. Pendek Input kasus KJ. Panjang Input kasus aktiva tetap Input kasus ekuitas Kasus Kas Simpan kasus kas Simpan kasus Piutang Simpan kasus Persediaan Simpan kasus investasi Simpan kasus aktiva tetap Simpan kasus Aktiva Tak Berwujud Simpan kasus KJ. Pendek Simpan KJ. Panjang Simpan kasus ekuitas Kasus Piutang Kasus Persediaan Kasus Investasi Kasus Aktiva Tetap Kasus Aktiva Tak Berwujud Kasus KJ. Pendek Kasus KJ. Panjang Kasus Ekuitas Cetak Kertas Kerja Audit Kas Cetak Kertas Kerja Audit Piutang Cetak Kertas Kerja Audit Persediaan Cetak Kertas Kerja Audit Investasi Cetak Kertas Kerja Audit Aktiva Tetap Cetak Kertas Kerja Audit Aktiva Tak Berwujud Cetak Kertas Kerja Audit KJ. Pendek Cetak Kertas Kerja Audit KJ. Panjang Cetak Kertas Kerja Audit Ekuitas Catatan Pemeriksaan ICQ audit kas ICQ audit piutang ICQ audit Persediaan ICQ audit Investasi ICQ audit Aktiva Tetap ICQ audit Aktiva Tak Berwujud ICQ audit KJ. Pendek ICQ audit KJ. Panjang ICQ audit Ekuitas Jurnal Penyesuaian Saldo awal Cetak Jurnal Penyesuaian Jurnal Penyesuaian 29 31 Gambar 4.10 Bagan Alir Sistem Usulan 2 181 1 Kwitansi Pelunasan 1 Kwitansi Pembayaran Uang Muka 1 Kwitansi Pembayaran Uang Muka 2 2 Rekonsiliasi Bank Ulang Rekonsiliasi Bank Surat Permintaan Data Menyiapkan data-data keperluan pemeriksaan Laporan Keuangan Bukti-bukti Transaki Buku Besar 22 Temuan- temuan Mengkofirmasi Temuan-temuan Temuan-temuan Dikonfirmasi T KLIEN 4 Proposal Penawaran Jasa Audit 5 11 19 T KAP rekan Membuat Surat Permintaan Jasa Audit ya tidak Surat Permintaan Jasa Audit 1 Surat Perjanjian Kerja 15 ACC Surat Perjanjian Kerja 1 Surat Perjanjian Kerja T 16 21 setuju 2 1 Surat Perjanjian Kerja tidak ya 17 38 Management Letter Laporan Auditor T Selesai 28 Menambah jasa KAP ya tidak 27 Temuan-temuan Dikonfirmasi 20 26 Melakukan diskusi dan pembahasan mengenai temuan-temuan Temuan- temuan Dikonfirmasi Temuan- temuan Dikonfirmasi 10 Surat Kerja Sama Surat Kerja Sama Catatan Pemeriksaan Catatan Pemeriksaan Catatan Pemeriksaan 6 Surat Permintaan Jasa Audit T Gambar 4.11 Bagan Alir Sistem Usulan 3 182 2 1 Kwitansi Pelunasan 2 1 Kwitansi Pelunasan 2 1 Kwitansi Pembayaran Uang Muka 2 1 Kwitansi Pembayaran Uang Muka 2 2 Management Letter Draft Laporan Keuangan PIMPINAN REKAN 1 Proposal Penawaran Jasa Audit 12 ACC 1 Surat Perjanjian Kerja 14 33 Draft Laporan Auditor Draft Management Letter Draft Laporan Keuangan Draft Laporan Auditor sesuai ya tidak 34 Draft Management Letter Draft Laporan Keuangan Draft Laporan Auditor Management Letter Laporan Auditor 35 36 ACC Laporan Auditor dan Management Letter Management Letter Laporan Auditor 37 7 Surat Kerja Sama ACC Surat Kerja Sama 1 Surat Perjanjian Kerja 18 Surat Permintaan Data ACC Surat Permintaan Data 20 Review Proposal Penawaran Jasa Audit Proposal penawaran jasa audit ACC Proposal Penawaran Jasa Audit 2 sesuai 3 tidak Proposal Penawaran Jasa Audit ya Review Kertas Kerja Pemeriksaan sesuai tidak ya Review Surat Kerja Sama Surat Kerja Sama Proposal Penawaran Jasa Audit Surat Kerja Sama Surat Kerja Sama 8 9 Review Surat Perjanjian Kerja dan Kwitansi Pembayaran Uang Muka Surat Kerja sama Kwitansi Pembayaran sesuai 2 1 Kwitansi Pembayaran Uang Muka 2 1 Surat Perjanjian Kerja 2 1 Kwitansi Pembayaran Uang Muka 2 1 Surat Perjanjian Kerja ya 13 Surat Permintaan Data Review Proposal Penawaran Jasa Audit sesuai ya Surat Permintaan Data Surat Permintaan Data tidak 19 Kertas Kerja Pemeriksaan Proposal penawaran jasa audit Surat Kerja Sama Surat Kerja sama Kertas Kerja Pemeriksaan Surat Permintaan Data Gambar 4.12 Bagan Alir Usulan 4 183 SUPERVISOR 23 Temuan- temuan Dikonfirmasi Melakukan diskusi dengan staff auditor Temuan- temuan Dikonfirmasi 24 Catatan Pemeriksaan Catatan Pemeriksaan Keterangan: ACC1 ACC2 Gambar 4.13 Bagan Alir Usulan 5 184 Penjelasan dari gambar 4.8, gambar 4.9, gambar 4.10, gambar 3.11 dan gambar 3.12 adalah sebagai berikut: A. Manager membuat proposal penawaran jasa audit untuk diberikan kepada klien. Jika klien adalah rekan KAP, maka manager akan membuatkan surat kerja sama, jika bukan KAP rekan, maka klien akan membuatkan surat permintaan jasa audit. Setelah klien menyetujui untuk memakai jasa audit KAP, maka klien meminta kepada KAP untuk melakukan perikatan audit kontrak audit dan membuatkan dokumen surat perjanjian kerja dan kwitansi pembayaran uang muka yang akan ditandatangani oleh Pimpinan Rekan dan klien. B. Manager membuat surat permintaan data yang akan dikirimkan kepada klien. Klien menyediakan seluruh data yang diminta oleh staff auditor berdasarkan surat permintaan data yaitu laporan keuangan, buku besar, buku kas, rekonsiliasi bank dan bukti-bukti transaksi. C. Manager menginput saldo awal berdasarkan laporan keuangan klien, kemudian Staff auditor mulai melakukan pemeriksaan terhadap laporan keuangan, buku besar, buku kas, rekonsiliasi bank dan bukti-bukti transaksi klien. Setelah melakukan pemeriksaan, maka staff auditor akan melakukan pencatatan atas pemeriksaan yang disebut dengan catatan pemeriksaan. D. Jika terdapat temuan, maka dibuatkan catatan temuan-temuan yang kemudian akan didiskusikan bersama supervisor, setelah itu diberikan kepada manager untuk kemudian dikonfirmasikan kepada pihak klien. Jika klien ingin menambah jasa audit, maka manager akan membuatkan surat perjanjian kerja ulang. 185 E. Staff auditor menginputkan jawaban ICQ dan kasus berdasarkan catatan pemeriksaan dan temuan-temuan dikonfirmasi. Kemudian manager akan mereview kertas kerja tersebut. Lalu manager akan memberikan keterangan dengan menginputkan pernyataan review yang membuktikan bahwa kertas kerja tersebut telah di-review oleh manager. F. Manager akan membuatkan Draft Management Letter yang berisi temuan- temuan serta usulan, draft laporan keuangan dan draft laporan auditor dan diserahkan kepada Pimpinan Rekan untuk di-review. Jika pimpinan Rekan setuju, maka manager akan membuatkan Management Letter, Laporan Keuangan, kwitansi pelunasan dan Laporan Auditor yang akan di-ACC oleh Pimpinan Rekan dan kemudian diserahkan diserahkan kepada klien.

4.2.4 Perancangan Basis Data