158 G. Jika draft laporan auditor, draft laporan keuangan dan draft management
letter sudah disetujui oleh Pimpinan Rekan, maka manager akan membuat management letter, laporan keuangan, laporan auditor kwitansi pelunanasan
yang kemudian akan diberikan kepada pimpinan rekan untuk di-ACC, lalu diberikan kepada klien.
4.2.1.2 Data Flow Diagram Level 0 yang Diusulkan
Data flow diagram level 0 terdiri dari empat entitas dan empat proses yang menerangkan secara keseluruhan proses audit. Berikut gambar Data flow diagram
level 1 yang diusulkan oleh peneliti:
1.0 Penawaran
proposal 2.0
Perikatan Audit Klien
Company profile, Surat Permintaan Jasa Audit, Proposal
Penawaran Jasa Audit ACC1 Pimpinan Rekan
Manager Proposal Penawaran Jasa Audit
ACC1, Surat Kerja Sama ACC1, Surat Permintaan Jasa Audit
Surat Kerja Sama, Proposal Penawaran
Jasa Audit Surat Kerja Sama, Proposal
Penawaran Jasa Audit ACC1 Proposal Penawaran Jasa
Audit ACC1 Surat Permintaan Jasa
Audit Surat Kerja Sama
ACC1, Proposal Penawaran
Jasa Audit ACC1 Proposal
Penawaran Jasa Audit ACC1, Surat
Kerja Sama ACC1
Surat Permintaan Data, Surat Perjanjian Kerja 1 2,
Kwitansi Pembayaran Uang Muka 1 2 Surat Permintaan Data,
Surat Perjanjian Kerja 1 2, Kwitansi Pembayaran Uang
Muka 1 2
Surat Perjanjian Kerja 1 2 ACC1, Kwitansi Pembayaran Uang Muka 1 ACC1
Kwitansi Pembayaran Uang Muka 2 ACC1
Surat Perjanjian Kerja 1 2 ACC2, Kwitansi Pembayaran Uang Muka 1 2
ACC1, Surat Permintaan Data ACC1 Surat Perjanjian Kerja 1 2
ACC1,Surat Kerja Sama ACC1 Kwitansi Pembayaran Uang Muka 1
ACC1
Surat Perjanjian Kerja 2 ACC2
Surat Perjanjian Kerja 1 2 ACC1,
Kwitansi Pembayaran Uang Muka 1 ACC1,
Surat Permintaan Data ACC1
Surat Permintaan Data ACC1, Temuan-temuan, Kertas Kerja
Pemeriksaan, Temuan-temuan dikonfirmasi
Supervisor Laporan Keuangan, Supporting
Schedule, ICQ, Jurnal Penyesuaian Surat Permintaan Data ACC1, Supporting Schedule, ICQ, Jurnal Penyesuaian
3.0 Survei ke tempat
klien Kertas Kerja Pemeriksaan,
Laporan Auditor, Laporan Keuangan, Management Letter dan Kwitansi
Pelunasan 1 ACC1 4.0
Membuat Laporan Auditor
Kertas Kerja Pemeriksaan, Temuan-temuan dikonfirmasi, draft
laporan auditor , draft laporan keuangan dan draft Management
Letter, Laporan Auditor, Laporan Keuangan, Management Letter dan
Kwitansi Pelunasan 1 ACC1 Kwitansi Pelunasan 2
ACC1 Laporan Auditor , Laporan Keuangan,
Management Letter dan Kwitansi Pelunasan 1 ACC1
d ra
ft lap
o ran
a u
d ito
r ,
d ra
ft lap
o ran
k eu
an g
an d
an d
ra ft
Ma n
a g
em en
t Let
ter, Lap
o ran
A u
d ito
r , La
p o
ra n
K eu
an g
an ,
Ma n
a g
em en
t L et
te r
d an
K w
itan si
Pel u
n asa
n 1
2 d
ra ft
lap o
ran au
d ito
r , d
ra ft
lap o
ran k
eu an
g an
d an
d ra
ft Ma n
a g
em en
t Let
ter ,
L ap
o ran
A u
d ito
r , La
p o
ra n
K eu
an g
an ,
Ma n
a g
em en
t Le tte
r d
an K
w itan
si Pel
u n
asan 1
2 Surat Permintaan
Jasa Audit
Kwitansi Pembayaran Uang Muka 2 ACC1
Surat Perjanjian
Kerja 2 ACC2
Kwitansi Pelunasan 2
ACC1
Staff Auditor Sa
ldo aw
al Saldo a
wal Saldo a
wal Laporan Keuangan
La po
ran K
eu an
ga n
Klien Klien
Klien Klien
T emu
an -temu
an d
ik o
n fir
m asi
, C
at at
an p
emer ik
sa an
Tem u
an -temu
an d
ik o
n fir
m asi
, C
at at
an p
em er
ik saan
Lapo ran K
euan gan, B
ukti- bukt
i Tra nsak
si, B uku B
esar, Rek
onsil iasi B
ank, Reko
nsilia si Ba
nk U lang,
Tem uan-
temu an di
konf irma
si, C atata
n Pe meri
ksaa n,IC
Q Audi
t Kas , Cash
Cou nt Sh
eet, R ekon
siliasi Ban
k, Pe rhitu
ngan Kas
, ICQ Aud
it Piuta
ng, S uppo
rting Sche
dule Piutan
g, IC Q Au
dit P ersed
iaan, Test Pri
cing, Stock
Coun t She
et, IC Q Au
dit In vesta
si,IC Q Au
dit A ktiva
Teta p, Su
pport ing S
ched ule
Akti va Te
tap, I CQ A
udit Akti
va Ta k Be
rwuj ud, S
uppo rting
Sche dule
Akti va T
ak Berw
ujud , ICQ
Aud it KJ
. Pen dek,
Akti va Ta
k Be rwuj
ud K J. Pe
ndek , ICQ
Aud it KJ
. Panj
ang, Supp
ortin g Sch
edule KJ P
anjan g, IC
Q Au dit Ek
uitas, Sup
porti ng S
ched ule
Laba Dita
han, Supp
ortin g Sch
edule Mod
al Di setor
, Jurn al Pe
nyesu aian
ICQ K
as u
s K as
K as
u s P
iuta ng
K as
u s P
er se
dia an
K as
us A
k tiva
T et
ap K
as us
A kti
v a
T ak
Be rw
ujud K
as u
s K J.
P end
ek K
as u
s E ku
ita s
K as
us I
nve sta
si K
as u
s K J.
P anja
n g
Kas u
s KJ .
Pe n
d ek
K as
u s KJ
. Pa n
ja n
g K
as us
E kui
ta s
K as
us Inves
ta si
K as
u s P
er se
dia an
Ka sus P
iut ang
Ka sus Ka
s K
as us
A k
tiv a Te
ta p
K asu
s A
k tiv
a Tak
B er
w u
ju d
IC Q
K as
, I C
Q P
iut ang
, I C
Q P
er se
dia an
, I C
Q Inv
es ta
si, IC
Q A
ktiv a Te
ta p,
IC Q
A ktiva
Ta k
B er
w ujud,
IC Q
KJ . P
anj an
g, IC
Q K
J. P
an ja
ng ,
ICQ Ekui
ta s
Jur na
l P enye
suaia n
Jur na
l P en
ye su
aia n
Gambar 4.2 Data Flow Diagram Level 0 Usulan
Deskripsi dari gambar di atas adalah sebagai berikut: A. Proses penawaran proposal, adalah berdasarkan company profile manager
membuat proposal penawaran jasa audit dan memberikannya kepada klien. Jika klien adalah rekan KAP, maka dibuatkan surat kerja sama,sedangkan jika
159 klien bukan rekan KAP, maka klien akan membuat surat pemintaan jasa audit
kepada KAP sebagai dasar bahwa klien akan menggunakan jasa audit KAP. B. Proses perikatan audit, adalah Manager akan membuat Surat Perjanjian Kerja
yang akan di-ACC oleh Pimpinan Rekan dan pihak dari klien, kemudian manager akan membuatkan Surat Pemintaan Data yang akan diserahkan
kepada klien. C. Proses audit, adalah klien menyiapkan data-data keperluan audit berdasarkan
yang tercantum pada Surat Permintaan Data, kemudian manager menginputkan data saldo awal klien berdasarkan laporan keuangan klien
sedangkan staff auditor melakukan proses audit sesuai dengan prosedur yang telah ditetapkan. Jika terdapat temuan pada saat pemeriksaan, maka staff
auditor akan mendiskusikan kepada supervisor dan manager, kemudian manager akan mengkonfirmasikan mengenai temuan-temuan tersebut kepada
klien. Jika telah dikonfirmasi, maka staff auditor akan membuat Dokumen cetakan komputer dan di-review oleh manager.
D. Proses membuat laporan auditor, adalah manager membuat draft laporan auditor, draft laporan keuangan, dan draft management letter yang akan di-
review oleh Pimpinan Rekan. Jika Pimpinan Rekan tidak setuju, maka dibuatkan revisi dari draft laporan auditor, draft laporan keuangan, dan draft
management letter. Jika Pimpinan Rekan setuju, maka dibuatkan laporan auditor, laporan keuangan, management letter dan kwitansi pelunasan yang
akan di-acc oleh Pimpinan Rekan dan diserahkan kepada klien.
160
4.2.1.3 Data Flow Diagram Level 1 Proses 1 yang Diusulkan
