162
Manager Klien
3.1 Menyiapkan data-
data keperluan pemeriksaan
Satff Auditor Su
ra t
Pe rm
in ta
an Da
ta A
CC 1
Laporan Keuangan, Bukti-bukti Transaksi, Buku Besar, Rekonsiliasi
Bank, Rekonsiliasi Bank Ulang
3.2.0 Audit
La p
o ra
n Ke
u an
g an
, Buk ti-
b u
k ti
Tr an
sa k
si , Buk
u Be
sa r,
Re k
o n
si lia
si Ba
n k
, Re
k o
n si
lia si
Ba n
k U
la n
g ,
Te mua
n -te
mu an
d ik
o n
fir ma
si , Ca
ta ta
n Pe
me rik
sa an
, S u
p p
o rt
in g
S ch
ed u
le , I
CQ, J
u rn
al Pe
n y
es u
ai an
Supervisor Te
mu an
-t em
u an
d ik
o n
fi rma
si ,
Ca ta
ta n
Pe me
ri k
sa an
,I CQ
A u
d it
Ka s,
Ca sh
Cou n
t She
et ,
Re k
o n
si li
as i
Ba n
k ,
Pe rh
it u
n g
an Kas
, ICQ
Au d
it Pi
u ta
n g
, S
u p
p o
rt in
g
S ch
ed u
le Pi
u ta
n g
, ICQ
Au d
it Pe
rs ed
ia an
, Te
st P
ri ci
n g
,
S to
ck C
o u
n t
S h
ee t,
I CQ
A u
d it
I n
v es
ta si
,I CQ
A u
d it
Ak ti
v a
Te ta
p ,
S u
p p
o rt
in g
S ch
ed u
le Ak
ti v
a Te
ta p
, ICQ
Au d
it A
k ti
v a
Ta k
Be rwu
ju d
, S
u p
p o
rt in
g S
ch ed
u le
A k
ti v
a
T ak
Be rwu
ju d
, ICQ
Au d
it K
J. Pe
n d
ek ,
Ak ti
v a
Ta k
Be rwu
ju d
KJ .
Pe n
d ek
, ICQ
Au d
it KJ
. Pa
n ja
n g
,
S u
p p
o rt
in g
S ch
ed u
le K
J Pa
n ja
n g
, I
CQ A
u d
it E
k u
it as
,
S u
p p
o rt
in g
S ch
ed u
le La
b a
Di ta
h an
, S
u p
p o
rt in
g
S ch
ed u
le M
o d
al Di
se to
r, J
u rn
al Pe
n y
es u
ai an
3.3 Memberikan
Laporan Keuangan Klien kepada
Manager 3.4
Input data saldo awal
Saldo awal Saldo awal
Lapo ran
Keua ngan
Lap oran
Keu ang
an Laporan
Keuangan
Saldo awal L
ap o
ra n
Keu an
g an
L ap
o ra
n Ke
u an
g an
Supporting Schedule, ICQ, Jurnal Penyesuaian Temuan-temuan dikonfirmasi, Catatan pemeriksaan
Temuan-temuan dikonfirmasi, Catatan pemeriksaan Level 0 Proses 3.0
Surat Permintaan Data ACC1
ICQ Kasus Kas
Kasus Piutang Kasus Persediaan
Kasus Aktiva Tetap
Kasus Aktiva Tak Berwujud
Kasus KJ. Pendek Kasus Ekuitas
Kasus Investasi
Kasus KJ. Panjang Kasus
KJ. Pen dek
Kasus K J. Panja
ng Kasus Ekuitas
Kasu s Inv
estas i
Kasus Persediaan Kasu
s Piu tang
Kasus K as
Kasu s Ak
tiva T etap
Kasus Aktiva Tak Berwujud ICQ
K as, I
CQ Piut
an g, I
CQ Per
sed iaan
, IC Q
Inv estasi
,IC Q A
ktiv a T
etap , IC
Q A ktiv
a T ak
Berw ujud
, IC Q K
J. Pa njan
g, I CQ
KJ. Pan
jan g,
ICQ Ek
uitas Jurnal Penyesuaian
Jurnal Penyesuaian
Gambar 4.5 Data Flow Diagram Level 1 Proses 3 Usulan
Deskripsi dari gambar di atas dimulai dari manager membuat surat permintaan data yang akan diserahkan kepada klien, kemudian staff auditor akan melakukan
prosedut audit yang telah ditetapkan, sedangkan manager akan menginputkan saldo awal berdasarkan laporan keuangan klien.
4.2.1.6 Data Flow Diagram Level 2 Proses 3 yang Diusulkan
Data flow diagram level 2 proses 3 terdiri dari empat entity dan sembilan
proses. Data flow diagram ini menerangkan mengenai prosedur audit yang dilaksanakan oleh staff auditor. Berikut gambar DFD level 2 proses 3 usulan:
163
3.2.1 Mencocokkan
nominal pada lap. keuangan dengan
buku besar Staff Auditor
La por
an K eua
ngan ,
Buku Be sa
r
3.2.2 Pengujian terhadap
bukti transaksi 3.2.3
Mencocokkan Surat Konfirmasi dengan
Rekonsiliasi Bank
3.2.8 Cetak Kertas Kerja
Pemeriksaan Rekonsiliasi Bank,
Rekonsiliasi Bank Ulang
Laporan Keuangan, Buku Besar, Buku Kas, Bukti-bukti transaksi
Supervisor Klien
3.2.4 Konfirmasi atas
temuan-temuan 3.2.5
Menyerahkan Catatan
Pemeriksaan dan Temuan-temuan
dikonfirmasi
3.2.6 Melakukan diskusi
dengan staff auditor Manager
3.2.9 Menyerahkan
Supporting Schedule, ICQ, dan Jurnal
Penyesuaian
Level 1 Proses 3.4 Sal
do a w
al 3.2.7.0
Input jawaban ICQ dan kasus
ICQ Supporting Schedule, ICQ,
Jurnal Penyesuaian Supporting Schedule, ICQ,
Jurnal Penyesuaian
T em
ua n
-t em
uan di konfi
rm as
i, Cat
at an pem
eri ksaa
n Temuan-temuan dikonfirmasi,
Catatan pemeriksaan T
em ua
n -t
em ua
n di
konfi rm
asi ,
Cat at
an pem eri
ksaa n
Te m
uan -t
em uan
di konfi
rm as
i, C
at at
an pem eri
ks aan
Temuan-temuan, Catatan pemeriksaan
Temuan-temuan, Catatan pemeriksaan
Temuan-temuan, Catatan pemeriksaan
Temuan-temuan, Catatan
pemeriksaan Temuan-temuan dikonfirmasi,
Catatan pemeriksaan Temuan-temuan dikonfirmasi,
Catatan pemeriksaan
Kasus Kas Kasus Piutang
Kasus Persediaan Kasus Aktiva Tetap
Kasus Aktiva Tak Berwujud
Kasus KJ. Pendek Kasus Ekuitas
Kasus Investasi
Kasus KJ. Panjang Kasus K
J. Pende k
Kasus K J. Panjang
Kasus Ekuitas Kasus
Inve stasi
Kasus Persediaan Kasu
s Piut ang
Kasus Kas
Kasus Akti
va T etap
Kasus Aktiva Tak Berwujud ICQ
Ka s, ICQ
Piu tang
, IC Q P
ers edia
an, I CQ
Inv esta
si,IC Q A
ktiv a T
etap , ICQ
Ak tiva
Ta k
Berw ujud
, IC Q K
J. P anja
ng, I CQ
KJ. Pan
jang ,
ICQ Ek
uita s
IC Q
K as
, I C
Q P
iu ta
ng , I
C Q
P erse
di aa
n,
IC Q
In ve
sta si
,IC Q
A kti
va Te
ta p,
IC Q
A kt
iv a
Ta k
B er
w uj
ud , I
C Q
K J.
Pa nja
ng, IC
Q K
J. P
anj an
g, IC
Q Eku
ita s
Jurnal Penyesuaian Jurnal Penyesuaian
Kas us In
vest asi
Kas us A
ktiv a Te
tap Kasu
s K as
Kas us P
iuta ng
Kasus E kuitas
Jurnal Penyesuai
an Kasus
Persedia an
Kasus Aktiva Tak Berwujud Kasu
s KJ . Pendek
Kasus KJ.
Panj ang
ICQ Audit Kas, Cash Count Sheet,
Rekonsiliasi Bank, Perhitungan Kas, ICQ
Audit Piutang, Supporting Schedule
Piutang, ICQ Audit Persediaan, Test Pricing,
Stock Count Sheet, ICQ Audit Investasi,ICQ
Audit Aktiva Tetap, Supporting Schedule
Aktiva Tetap, ICQ Audit Aktiva Tak Berwujud,
Supporting Schedule Aktiva Tak Berwujud,
ICQ Audit KJ. Pendek, Aktiva Tak Berwujud
KJ. Pendek, ICQ Audit KJ. Panjang, Supporting
Schedule KJ Panjang, ICQ Audit Ekuitas,
Supporting Schedule Laba Ditahan,
Supporting ScheduleModal Disetor,
Jurnal Penyesuaian
Gambar 4.6 Data Flow Diagram Level 2 Proses 3 Usulan
Deskripsi dari gambar di atas adalah staff auditor melakukan pemeriksaan terhadap data-data yang telah disiapkan oleh klien berdasarkan surat pemintaan
data berupa data laporan keuangan, bukti-bukti transaksi, buku besar dan rekonsiliasi bank. Staff auditor membuatkan catatan-catatan apabila ada temuan
164 dan mediskusikannya dengan supervisor dan manager, kemudian manager akan
mengkonfirmasikan temuan-temuan tersebut kepada klien. Kemudian staff auditor menginputkan data jawaban ICQ dan membuat Dokumen cetakan komputer yang
kemudian akan di-review oleh manager.
4.2.1.7 Data Flow Diagram Level 3 Proses 3 yang Diusulkan
