137
2.1 Membuat Surat
Perjanjian Kerja dan Kwitansi
Surat Kerja Sama ACC1 Surat Perjanjian Kerja 1
2 ACC1, Kwitansi Pembayaran
Uang Muka 1 2 ACC1 Manager
Pimpinan Rekan 2.2
ACC Surat Perjanjian Kerja 1 2,
Kwitansi Pembayaran Uang Muka 1 2
Surat Perjanjian Kerja 1 2,
Kwitansi Pembayaran Uang
Muka 1 2 Surat Perjanjian
Kerja 1 2, Kwitansi
Pembayaran Uang Muka 1 2
Klien Surat Perjanjian Kerja
1 2 ACC1, Kwitansi Pembayaran
Uang Muka 1 ACC1
Surat Perjanjian Kerja 1 2 ACC1,
Kwitansi Pembayaran Uang Muka 1 ACC1
2.5 ACC Surat
Perjanjian Kerja 1 2
S u
rat P
erja n
ji an
K erj
a 1
2 A
C C
1 ,
Kwit an
si P
em b
ay ara
n U
an g
Mu k
a 1
AC C
1 S
u rat
P erj
an ji
an Kerj
a 1
2 ACC
2 ,
Kwit an
si P
em b
ay ara
n U
an g
Mu k
a 1
ACC 1
Kwitansi Pembayaran Uang Muka 2 ACC1
Kwitansi Pembayaran Uang Muka 1 ACC1
Surat Perjanjian Kerja 2 ACC2
2.6 Membuat Surat
Permintaan Data Surat Perjanjian
Kerja 1 ACC2 Surat Permintaan Data
2.7 ACC Surat
Permintaan Data S
u rat
P ermin
ta an
Dat a
Surat Permintaan Data ACC1
2.3 Memberikan Surat
Perjanjian Kerja 1 2 ACC1,
Kwitansi Pembayaran Uang Muka 1 ACC1
Surat Perjanjian Kerja 1 2 ACC1,
Kwitansi Pembayaran Uang Muka 1 ACC1
2.8 Memberikan Surat
Permintaan Data ACC1
Surat Permintaan Data ACC1
S u
rat P
erm in
ta an
Dat a
A C
C 1
Surat Perjanjian Kerja 1 2 ACC1 2.4
Menyetujui Surat Perjanjian Kerja
1 2 ACC1 atau tidak
Surat Perjanjian Kerja 2 ACC2
Kwitansi Pembayaran Uang
Muka 1 ACC1 Kwitansi
Pembayaran Uang Muka 2 ACC1
Gambar 3.5 Data Flow Diagram Level 1 Proses 2 Berjalan
3.9.2.4 Data Flow Diagram Level 1 Proses 3 Berjalan
Data flow diagram level 1 proses 3 terdiri dari empat entity dan empat proses.
Data flow diagram ini menerangkan mengenai manager membuat surat permintaan data yang akan diserahkan kepada klien, kemudian staff auditor akan
melakukan prosedut audit yang telah ditetapkan. Berikut gambar DFD level 1 proses 3 berjalan:
138
Manager Klien
3.1 Menyiapkan data-
data keperluan pemeriksaan
Satff Auditor Sur
at Per
m int
aa n
D at
a A
C C
1 Laporan Keuangan, Bukti-bukti
Transaksi, Buku Besar, Rekonsiliasi Bank, Rekonsiliasi Bank Ulang
3.2.0 Melakukan
prosedur pemeriksaan
L aporan
K euanga
n , B
ukt i-
bukt i T
rans aks
i, B
uku B
esar , R
ekons ili
as i B
ank ,
R ekons
ili as
i B ank
U lang
Temuan-temuan, Kertas Kerja Pemeriksaan Supervisor
Kertas Kerja Pemeriksaan, Temuan-temuan dikonfirmasi
K er
tas K
er ja
Pem er
iksaan,
T em
uan -t
em ua
n di
konf ir
m as
i Temuan-temuan
T em
ua n
-te m
uan 3.3
Menyerahkan Kertas Kerja Pemeriksaan,
Temuan-temuan dikonfirmasi
Kertas Kerja Pemeriksaan,
Temuan-temuan dikonfirmasi
Kertas Kerja Pemeriksaan,
Temuan-temuan dikonfirmasi
3.4 Menentukan apakah
menambah jasa KAP atau tidak
K er
ta s K
er ja
Pem er
iks aa
n ,
T em
uan -te
m uan
di konf
ir m
asi Level 1 Proses 2.0
Kertas Kerja Pemeriksaan, Temuan-temuan dikonfirmasi
Kertas Kerja Pemeriksaan, Temuan-temuan dikonfirmasi
Temuan-temuan, Kertas Kerja Pemeriksaan
Gambar 3.6 Data Flow Diagram Level 1 Proses 3 Berjalan
3.9.2.5 Data Flow Diagram Level 2 Proses 3 yang Berjalan
Data flow diagram level 2 proses 3 terdiri dari empat entity dan delapan
proses. Data flow diagram ini menerangkan mengenai prosedur audit yang dilaksanakan oleh staff auditor. Staff auditor melukukan pemeriksaan terhadap
data-data yang telah disiapkan oleh klien berdasarkan surat pemintaan data berupa data laporan keuangan, bukti-bukti transaksi, buku besar dan rekonsiliasi bank.
Staff auditor
membuatkan catatan-catatan
apabila ada
temuan dan
mediskusikannya dengan supervisor dan manager, kemudian manager akan mengkonfirmasikan temuan-temuan tersebut kepada klien. Berikut gambar DFD
level 2 proses 3 berjalan:
139
3.2.1 Mencocokkan
nominal pada lap. keuangan dengan
buku besar Staff Auditor
L ap
or an
Ke ua
ng an
, Buku Be
sa r
3.2.2 Pengujian terhadap
bukti transaksi 3.2.3
Mencocokkan Surat Konfirmasi dengan
Rekonsiliasi Bank Catatan pemeriksaan
3.2.5 Membuat Kertas
Kerja Pemeriksaan
Catatan pemeriksaan Te
m ua
n -te
m ua
n
Temuan-temuan Rekonsiliasi Bank,
Rekonsiliasi Bank Ulang
Laporan Keuangan, Buku Besar, Buku Kas, Bukti-bukti transaksi
Temuan-temuan Catatan pemeriksaan
Supervisor Kertas Kerja Pemeriksaan
Klien 3.2.4
Konfirmasi atas temuan-temuan
Temuan-temuan Temuan-temuan
dikonfirmasi Temuan-
temuan 3.2.6
Menyerahkan Kertas Kerja
Pemeriksaan dan Temuan-temuan
dikonfirmasi Kertas Kerja Pemeriksaan,
Temuan-temuan dikonfirmasi
3.2.7 Melakukan diskusi
dengan staff auditor K
er ta
s Ke rja
Pe m
er iks
aa n
, T
em u
an -te
m ua
n di
ko nf
ir m
as i
K er
ta s Ke
rja P
em er
ik sa
an ,
T em
ua n
-te m
ua n
di ko
nf ir
m as
i K
er ta
s Ke rja
P em
er ik
sa an
, T
em ua
n -te
m u
an di
ko nf
ir m
as i
Manager 3.2.8
Menyerahkan Kertas Kerja
Pemeriksaan dan Temuan-temuan
dikonfirmasi Kertas Kerja Pemeriksaan,
Temuan-temuan dikonfirmasi
Kertas Kerja Pemeriksaan, Temuan-temuan
dikonfirmasi
Gambar 3.7 Data Flow Diagram Level 2 Proses 3 Berjalan
3.9.2.6 Data Flow Diagram Level 1 Proses 4 yang Berjalan
