Bagan Alir Dokumen yang Berjalan

147

3.9.4 Bagan Alir Dokumen yang Berjalan

Berikut merupakan bagan alir sistem berjalan pada KAP AF Rachman Soetjipto WS: Kertas Kerja Pemeriksaan MANAGER Proposal Penawaran Jasa Audit Mulai Membuat Proposal Penawaran Jasa Audit berdasarkan Company Profile 1 2 Proposal Penawaran Jasa Audit 3 4 Membuat Surat Perjanjian Kerja dan kwitansi 8 9 Surat Kerja Sama T T 10 11 Draft Management Letter 23 Temuan- temuan Dikonfirmasi 27 Membuat draft laporan auditor independen, draft lap. keuangan, dan Draft Management Letter Draft Laporan Keuangan 28 Draft Management Letter Draft Laporan Keuangan Draft Laporan Auditor Independen 29 Draft Management Letter Draft Laporan Keuangan Draft Laporan Auditor Independen Membuat Laporan Auditor Independen, Management Letter dan kwitansi pelunasan 30 31 32 Surat Permintaan Jasa Audit Membuat Surat Kerja Sama Surat Kerja Sama 6 7 Surat Kerja Sama 12 1 Surat Perjanjian Kerja Surat Permintaan Data 15 Membuat Surat Permintaan Data 16 Surat Permintaan Data 17 14 13 2 1 Surat Perjanjian Kerja 2 1 Kwitansi Pelunasan 2 1 Kwitansi Pembayaran Uang Muka 2 1 Surat Perjanjian Kerja 2 1 Kwitansi Pembayaran Uang Muka 2 1 Surat Perjanjian Kerja T 2 1 Kwitansi Pelunasan Management Letter Laporan Auditor Management Letter Laporan Auditor T T 24 26 Kertas Kerja Pemeriksaan Temuan- temuan Dikonfirmasi 25 Kertas Kerja Pemeriksaan Temuan- temuan Dikonfirma si Draft Laporan Auditor Independen Diaudit tiga kali Surat Permintaan Jasa Audit ya tidak Surat Permintaan Jasa Audit Konfirmasi bahwa telah diaudit sebanyak tiga kali Surat Permintaan Jasa Audit 5 Gambar 3.9 Bagan Alir Dokumen yang Berjalan 1 148 Kertas Kerja Pemeriksaan 1 Kwitansi Pelunasan 1 Kwitansi Pembayaran Uang Muka 1 Kwitansi Pembayaran Uang Muka 2 2 Rekonsiliasi Bank Ulang Rekonsiliasi Bank Surat Permintaan Data Menyiapkan data-data keperluan pemeriksaan Laporan Keuangan Bukti- bukti Transaki Buku Besar 18 Temuan- temuan Mengkofirmasi Temuan- temuan Temuan- temuan Dikonfirmasi T KLIEN 3 Proposal Penawaran Jasa Audit 4 9 19 T KAP rekan Membuat Surat Permintaan Jasa Audit ya tidak Surat Permintaan Jasa Audit 1 Surat Perjanjian Kerja 12 ACC Surat Perjanjian Kerja 1 Surat Perjanjian Kerja T 13 17 setuju 2 1 Surat Perjanjian Kerja tidak ya 14 32 Management Letter Laporan Auditor T Selesai 26 Menambah jasa KAP ya tidak 25 Temuan- temuan Dikonfirmasi 20 24 Melakukan diskusi dan pembahasan mengenai temuan- temuan Kertas Kerja Pemeriksaan Temuan- temuan Dikonfirmasi Kertas Kerja Pemeriksaan Temuan- temuan Dikonfirmasi 8 Surat Kerja Sama Surat Kerja Sama 5 Surat Permintaan Jasa Audit T Gambar 3.10 Bagan Alir Dokumen yang Berjalan 2 149 Rekonsiliasi Bank Ulang 18 Rekonsiliasi Bank Laporan Keuangan Mencocokkan nominal pada lap. keuangan dengan buku besar Pengujian terhadap bukti transaksi Membuat catatan pemeriksaan Catatan Pemeriksaan Bukti- bukti Transaki Buku Besar Ada temuan Ada temuan Ada temuan Temuan -temuan Memeriksa Keabsahan Rekonsiliasi ya tidak tidak ya ya tidak Kertas Kerja Pemeriksaan STAFF AUDITOR 19 Membuat Kertas Kerja Pemeriksaan Temuan- temuan Dikonfirmasi 21 22 Temuan- temuan Dikonfirmasi Kertas Kerja Pemeriksaan 23 20 Gambar 3.11 Bagan Alir Dokumen yang Berjalan 3 150 2 1 Kwitansi Pelunasan 2 1 Kwitansi Pelunasan 2 1 Kwitansi Pembayaran Uang Muka 2 1 Kwitansi Pembayaran Uang Muka 2 2 Management Letter Draft Laporan Keuangan PIMPINAN REKAN 1 Proposal Penawaran Jasa Audit ACC Proposal Penawaran Jasa Audit 2 10 ACC 1 Surat Perjanjian Kerja 11 27 Draft Laporan Auditor Independen review Draft Management Letter Draft Laporan Keuangan Draft Laporan Auditor Independen sesuai ya tidak 28 Draft Management Letter Draft Laporan Keuangan Draft Laporan Auditor Independen Management Letter Laporan Auditor 29 30 ACC Laporan Auditor dan Management Letter Management Letter Laporan Auditor 31 6 Surat Kerja Sama ACC Surat Kerja Sama 7 1 Surat Perjanjian Kerja 15 Surat Permintaan Data ACC Surat Permintaan Data 16 Gambar 3.12 Bagan Alir Dokumen yang Berjalan 4 151 Kertas Kerja Pemeriksaan Kertas Kerja Pemeriksaan SUPERVISOR 21 Temuan- temuan Dikonfirmasi Melakukan diskusi dengan staff auditor Temuan- temuan Dikonfirmasi 22 Keterangan: ACC1 ACC2 Gambar 3.13 Bagan Alir Dokumen yang Berjalan 5 Penjelasan dari gambar 3.9, gambar 3.10, gambar 3.11, gambar 3.12 dan gambar 3.13 adalah sebagai berikut: A. Manager membuat proposal penawaran jasa audit untuk diberikan kepada klien. Jika klien adalah rekan KAP, maka manager akan membuatkan surat 152 kerja sama, jika bukan KAP rekan, maka klien akan membuatkan surat permintaan jasa audit. Setelah klien menyetujui untuk memakai jasa audit KAP, maka klien meminta kepada KAP untuk melakukan perikatan audit kontrak audit dan membuatkan dokumen surat perjanjian kerja dan kwitansi pembayaran uang muka yang akan ditandatangani oleh Pimpinan Rekan dan klien. B. Manager membuat surat permintaan data yang akan dikirimkan kepada klien. Klien menyediakan seluruh data yang diminta oleh staff auditor berdasarkan surat permintaan data yaitu laporan keuangan, buku besar, buku kas, rekonsiliasi bank dan bukti-bukti transaksi. C. Staff auditor mulai melakukan pemeriksaan terhadap laporan keuangan, buku besar, buku kas, rekonsiliasi bank dan bukti-bukti transaksi klien. Setelah melakukan pemeriksaan, maka staff auditor akan melakukan pencatatan atas pemeriksaan yang disebut dengan catatan pemeriksaan untuk mebuat kertas kerja pemeriksaan KKP. D. Jika terdapat temuan, maka dibuatkan catatan temuan-temuan yang kemudian akan didiskusikan bersama supervisor, setelah itu diberikan kepada manager untuk kemudian dikonfirmasikan kepada pihak klien. Jika klien ingin menambah jasa audit, maka manager akan membuatkan surat perjanjian kerja ulang. E. Berdasarkan catatan pemeriksaan dan temuan-temuan dikonfirmasi, manager akan membuatkan Draft Management Letter yang berisi temuan-temuan serta usulan, draft laporan keuangan dan draft laporan auditor dan diserahkan kepada Pimpinan Rekan untuk di-review. Jika pimpinan Rekan 153 setuju, maka manager akan membuatkan Management Letter, Laporan Keuangan, kwitansi pelunasan dan Laporan Auditor yang akan di-ACC oleh Pimpinan Rekan dan kemudian diserahkan diserahkan kepada klien.

3.10 Kelemahan Sistem yang Berjalan

A. Pembuatan laporan auditor masih menggunakan Microsoft Excel sebagai alat hitung dan pembuatan tabel saja. B. Kertas kerja pemeriksaan yang digunakan belum lengkap, terdiri dari kas opname dan stock opname, serta top schedule untuk setiap akun.