Tabel 3.1 Tabel Uraian Jabatan dan Tugas pihak-pihak yang berhubungan
dengan sistem informasi akuntansi pengeluaran kas di PKBI DIY. lanjutan
Prosedur Uraian Tugas
Staf Akuntansi
Membuat rekapitulasi honorarium penerimaan dokter dan konselor serta analis laborat.
Membuat rekonsiliasi bank setiap bulan. Membuat laporan rekapitulasi aktiva tetap tiap semester.
Memposting semua transaksi keuangan PKBI ke dalam sofware Accounting SAKU PKBI.
Menyiapkan laporan keuangan hardcopy setelah direview manajer keuangan. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
45
BAB V HASIL TEMUAN LAPANGAN DAN PEMBAHASAN
A. Analisis Sistem Informasi Akuntansi Pengeluaran Kas di PKBI DIY
Pengeluaran kas yang dilakukan oleh PKBI Perkumpulan Keluarga Berencana Indonesia DIY Daerah Istimewa Yogyakarta meliputi
pengeluaran melalui bank dan kas kecil. Pengeluaran melalui bank dilakukan apabila jumlah dana yang dibutuhkan besar atas lebih dari Rp
300.000,- Pengeluaran tersebut biasanya digunakan untuk kebutuhan atau keperluan program termasuk membayar biaya gaji maupun segala
pengadaan aktiva tetap lembaga. Pengeluaran melalui kas kecil digunakan untuk keperluan yang mendesak atau kebutuhan di PKBI DIY yang nilainya
kurang dari Rp 300.0000,-. Sistem pengeluaran kas di PKBI DIY terdiri dari beberapa prosedur.
Prosedur tersebut terdiri dari prosedur pengelolaan uang muka, prosedur pengadaan barang jasa, prosedur pengelolaan kas kecil, dan prosedur
pengeluaran melalui bank. Berikut ini adalah deskripsi prosedur-prosedur
pengeluaran kas yang ada di PKBI DIY:
1. Deskripsi sistem informasi akuntansi pengeluaran kas prosedur
pengelolaan uang muka yang ada di PKBI DIY. Pengguna yang membutuhkan dana untuk mengadakan suatu
program atau keperluan lain dimulai dengan pengguna dana mengajukan
Form
Permohonan Uang Muka PUM. Pengguna dana yang dimaksud adalah Kerumahtanggaan, Koordinator Program, dan Manajer atau
Direktur Cabang. Pertama, PUM diajukan ke manajer keuangan untuk diperiksa kesesuaiannya dengan anggaran, jika belum sesuai, maka akan
dikembalikan ke pemohon. Jika sesuai oleh manajer keuangan, maka PUM akan di proses ke prosedur pengeluaran melalui bank. Kemudian
pengguna dana akan menerima uang tunai atau Bukti Transfer Bank apabila dana ditransfer langsung ke rekening pengguna.
Pengguna dana kemudian akan menggunakan dana tersebut sesuai kebutuhan dan harus membuat Laporan Pertanggungjawaban Uang Muka
LPUM disertai dengan dokumen pendukung lainnya. Manajer keuangan akan mengecek kembali LPUM dan kelengkapan pendukung,
apabila tidak sesuai akan dikembalikan kepada pengguna dana untuk diperbaiki. Setelah sesuai, dokumen-dokumen tersebut akan diarsipkan
oleh bagian keuangan. Apabila uang muka yang diperoleh masih kurang, pemohon perlu membuat Formulir Permohonan Dana. Manajer
Keuangan akan melakukan
review
dan mengotorisasi Formulir Permohonan Dana. Apabila sesuai dan disetujui maka akan dilanjutkan
ke prosedur pengeluaran melalui bank. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
Gambar sistem informasi akuntansi pengeluaran kas prosesdur pengelolaan uang muka yang ada di PKBI DIY.
Gambar 5.1
Flowchart
Dokumen Sistem Pengeluaran Kas di PKBI DIY Prosedur Pengelolaan Uang Muka
Sumber : PKBI DIY – 2017 dan data diolah
