Dépassements de crédits Sur la base des critères fixés par l’article 8, 2°, §

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2.2.2. Dépassements de crédits Sur la base des critères fixés par l’article 8, 2°, §

2 et 3, du décret du 15 décembre 2011 92 , et étant donné l’absence de crédits non limitatifs 93 , il apparaît que les crédits d’engagement et de liquidation alloués sur un certain nombre de programmes ont été utilisés à concurrence de plus de 100 du montant autorisé. Tableau 7 – Dépassements de crédits par programme DO Programme Crédits dengagement Exécution engagement Solde engagement Crédits de liquidation Exécution liquidation Solde liquidation 10 01 27.942.000 28.226.784,08 - 284.784,08 27.928.000,00 28.513.640,94 - 585.640,94 11 02 63.702.000 63.529.508,77 172.491,23 64.024.000,00 67.132.656,58 - 3.108.656,58 12 01 28.032.000 28.143.470,76 - 111.470,76 27.712.000,00 27.958.363,43 - 246.363,43 13 01 87.685.000 85.896.164,19 1.788.835,81 87.926.000,00 88.131.129,86 - 205.129,86 14 01 72.066.000 71.238.585,12 827.414,88 72.875.000,00 74.356.371,96 - 1.481.371,96 15 01 114.949.000 113.955.867,24 993.132,76 112.901.000,00 115.837.755,80 - 2.936.755,80 17 01 20.892.000 21.386.931,75 - 494.931,75 21.172.000,00 22.456.144,46 - 1.284.144,46 18 01 26.791.000 26.570.755,96 220.244,04 26.878.000,00 27.694.637,86 - 816.637,86 19 01 9.438.000 9.635.702,97 - 197.702,97 11.024.000,00 11.260.428,67 - 236.428,67 Total - 1.088.889,56 - 10.901.129,56 en euros En ce qui concerne les crédits d’eng agement, les programmes sujets à dépassements sont les programmes fonctionnels 01 des divisions organiques DO 10, 12, 17 et 19. Les dépassements en crédits de liquidation concernent les programmes fonctionnels des DO 10 à 19, à l’exception de la DO 16, ainsi que le programme opérationnel 02 de la DO 11. Ils concernent des articles de base relatifs à des rémunérations, allocations de personnel ou frais connexes. L’administration justifie ces dépassements en invoquant l’article 168 du dispositif du budget des dépenses qui dispose qu’« en cas d’insuffisance de crédits sur les articles de base supportant la rémunération du personnel et indemnités connexes, le paiement peut être effectué sur avance de trésorerie ». Les dépassements de crédits d’engagement et de liquidation par article de base devront faire l’objet d’un vote de crédits complémentaires par le Parlement lors de l’adoption du décret de règlement définitif. En effet, dans la mesure où il n’est plus possible, en 2015, d’effectuer des réallocations au sein des programmes concernés, il apparaît nécessaire de régulariser les dépassements intervenus sur chacun des articles de base. 92 Article 8, §2 , « Les crédits dengagement sont autorisés et plafonnés par programme. » et § 3 : « Dune part, les crédits de liquidation de chacun des programmes fonctionnels sont autorisés et plafonnés par programme, excepté sils sont non limitatifs, auquel cas ils sont plafonnés dans la limite du montant total des programmes fonctionnels de toutes les divisions organiques. Dautre part, les crédits de liquidation des programmes opérationnels sont autorisés par programme, mais plafonnés dans la limite du montant total des programmes opérationnels de la division organique. » 93 Conformément à l’article 166 du dispositif du budget des dépenses. 43 COMPTE GÉNÉRAL 2013 DE LA RÉGION WALLONNE 43 Tableau 8 – Dépassements de crédits d’engagement par article de base AB DO Programme AB Libellé article de base Crédit engagement Exécution engagement Solde engagement 09 04 11.11 Rémunérations des agents de la cellule Easi-Wal 1.613.000 1.662.869,80 - 49.869,80 10 01 11.03 Rémunérations et allocations du personnel 27.253.000 27.579.216,31 - 326.216,31 11 02 11.01 Rémunérations et allocations du personnel des gouverneurs, secrétariats des gouverneurs et commissaires d’arrondissement 1.600.000 1.685.723,94 - 85.723,94 11 02 11.02 Rémunérations et allocations du personnel des receveurs régionaux 9.501.000 9.558.302,96 - 57.302,96 11 02 11.15 Rémunérations et allocations du personnel, relatives à la prise en charge du coût du remplacement des départs temporaires 4.578.000 4.637.211,80 - 59.211,80 12 01 11.03 Rémunérations et allocations du personnel 27.402.000 27.518.855,41 - 116.855,41 17 01 11.03 Rémunérations et allocations du personnel 20.510.000 21.011.288,71 - 501.288,71 18 01 11.03 Rémunérations et allocations du personnel 26.139.000 26.360.990,63 - 221.990,63 19 01 11.03 Rémunérations et allocations du personnel 9.264.000 9.470.400,82 - 206.400,82 Total dépassements par AB en engagement - 1.624.860,38 en euros Tableau 9 – Dépassements de crédits de liquidation par article de base DO Programme AB Libellé article de base Crédit de liquidation Exécution liquidation Solde liquidation 09 04 11.11 Rémunérations des agents de la cellule Easi-Wal 1.613.000,00 1.717.029,93 -104.029,93 10 01 11.03 Rémunérations et allocations du personnel 27.253.000,00 27.962.984,95 -709.984,95 10 01 11.04 Rémunérations et allocations du personnel du CSVCP 311.000,00 351.655,59 -40.655,59 11 02 11.01 Rémunérations et allocations du personnel des gouverneurs, secrétariats des gouverneurs et commissaires d’arrondissement 2.000.000,00 2.537.371,70 -537.371,70 11 02 11.02 Rémunérations et allocations du personnel des receveurs régionaux 8.870.000,00 9.691.743,25 -821.743,25 11 02 11.08 Déplacements : domicile – lieu de travail : intervention de l’employeur dans les frais de déplacement en transport en commun 3.460.000,00 3.641.078,28 -181.078,28 11 02 11.09 Allocations familiales du personnel du SPW 11.500.000,00 12.364.652,32 -864.652,32 11 02 11.13 Programme de transition professionnelle 3.500.000,00 3.800.723,05 -300.723,05 11 02 11.15 Rémunérations et allocations du personnel, relatives à la prise en charge du coût du remplacement des départs temporaires 4.578.000,00 5.510.540,24 -932.540,24 11 02 12.03 Frais de déplacement : missions 5.140.000,00 5.413.620,85 -273.620,85 12 01 11.03 Rémunérations et allocations du personnel 27.402.000,00 27.653.855,41 -251.855,41 13 01 11.03 Rémunérations et allocations du personnel 83.332.000,00 83.685.893,79 -353.893,79 14 01 11.03 Rémunérations et allocations du personnel 69.914.000,00 71.858.381,81 -1.944.381,81 15 01 11.03 Rémunérations et allocations du personnel 104.195.000,00 107.384.355,20 -3.189.355,20 15 01 11.04 Rémunérations et allocations du personnel 1.946.000,00 2.043.920,13 -97.920,13 16 01 11.03 Rémunérations et allocations du personnel 43.432.000,00 43.482.290,78 -50.290,78 17 01 11.03 Rémunérations et allocations du personnel 20.510.000,00 21.847.367,94 -1.337.367,94 18 01 11.03 Rémunérations et allocations du personnel 26.139.000,00 27.048.693,44 -909.693,44 19 01 11.03 Rémunérations et allocations du personnel 9.264.000,00 9.658.767,83 -394.767,83 Total dépassements par AB en liquidation -13.295.926,49 en euros Il convient de noter que, même en cas de réallocation entre les différents programmes fonctionnels du budget, comme l’autorise l’article 8 du décret d u 15 décembre 2011, les dépassements n’auraient pas tous pu être évités. De même, en ce qui concerne le programme 44 COMPTE GÉNÉRAL 2013 DE LA RÉGION WALLONNE 44 opérationnel 02 de la division organique 11, une réallocation entre les différents programmes opérationnels de cette division organique n’aurait pas permis d’éviter le dépassement. La Cour des comptes relève que l’article 168 du dispositif autorise le paiement de rémunérations et de frais connexes sur avance de trésorerie en cas d’insuffisance de crédits , mais ne permet pas formellement d’imputer ces dépenses au budget. Elle considère qu’afin de permettre l’imputation de ces dépenses en 2013, le gouvernement aurait dû adopter une délibération suivie du dépôt, auprès du Parlement, d’un projet d’ajustement pour la rendre exécutoire. 2.2.3. Respect des critères d’imputation 2.2.3.1. Normes