in Indonesian Language
Ekshibit E20 Exhibit E20
PT TOWER BERSAMA INFRASTRUCTURE Tbk DAN ENTITAS ANAK
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN UNTUK PERIODE 9 SEMBILAN BULAN YANG BERAKHIR
30 SEPTEMBER 2011 DAN 2010 Disajikan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT TOWER BERSAMA INFRASTRUCTURE Tbk AND SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS FOR THE PERIOD OF 9 NINE MONTHS
ENDED 30 SEPTEMBER 2011 AND 2010 Expressed in million Rupiah, unless otherwise stated
m. Pengakuan Pendapatan dan Beban m. Revenue and Expenses Recognition
Pendapatan sewa bangunan tower diakui selama masa sewa. Pendapatan sewa bangunan tower
diterima di muka disajikan sebagai akun “Pendapatan yang diterima di muka”. Pendapatan sewa bangunan
tower yang belum ditagih disajikan sebagai akun “Pendapatan yang masih harus diterima” di laporan
posisi keuangan konsolidasian. Beban diakui berdasarkan metode akrual.
Rental income of tower building is recognized over the lease period. Rental income of tower building
received in advance are presented as Unearned income. Rental income of tower building that has
not been billed yet are presented as Accrued revenue in the consolidated statements of financial
position. Expenses are recognized based on accrual basis.
n. Perpajakan
Beban pajak kini ditentukan berdasarkan laba kena pajak dalam tahun yang bersangkutan yang dihitung
berdasarkan tarif pajak yang berlaku. Sebelum tahun 2010, entitas anak melaporkan
pendapatan yang diperoleh dari sewa bangunan menara sebagai pendapatan yang dikenakan tarif
pajak penghasilan final sebesar 10. Kemudian berdasarkan surat yang disampaikan oleh Direktorat
Jendral Pajak kepada beberapa wajib pajak lainnya yang menyatakan bahwa pendapatan dari sewa
bangunan menara merupakan objek pendapatan yang dikenakan pajak penghasilan yang bersifat tidak
final, maka entitas anak melakukan perhitungan kembali kewajiban pajak penghasilannya untuk tahun
2006 sampai 2008 berdasarkan tarif pajak standar yang lebih tinggi. Manajemen entitas anak
berpendapat bahwa tidak terdapat kewajiban kontinjensi sehubungan dengan pemenuhan
kewajiban pajak penghasilan badan atas pendapatan penyewaan menara untuk tahun 2005 dan
sebelumnya. Dampak bersih dari perhitungan kembali tersebut, dicatat seluruhnya pada akun
penyesuaian pajak penghasilan pada laporan laba rugi konsolidasian tahun 2010.
n. Taxation
The current tax expenses are determined by taxable profit in the related year and calculated using the
prevailing tax rates. Prior to 2010, the subsidiaries reported their
incomes derived from tower building rental asincome subject to 10 final income tax rate.
Subsequently, based on a letter issued by the Directorate General of Taxation to several other tax
payers that stated that the income from tower building rental is a non final taxable income object,
the subsidiaries recalculated their income tax obligations for 2006 to 2008 based on the higher
standard tax rate. The subsidiaries’ management assumed that there were no contingent liabilities
regarding the fulfillment of corporate income tax obligations for 2005 and earlier tower building rental
income. The net effect of such calculation was entirely recorded in the income tax adjustment
account in the 2010 consolidated statements of income.
Semua perbedaan temporer antara jumlah tercatat aset dan kewajiban menurut laporan keuangan
dengan dasar pajaknya diakui sebagai pajak tangguhan dengan metode kewajiban liability
method. Aset pajak tangguhan diakui apabila besar
kemungkinan bahwa jumlah penghasilan kena pajak pada masa mendatang akan memadai untuk
dikompensasi dengan perbedaan temporer yang dapat dikurangkan.
Koreksi terhadap kewajiban perpajakan dicatat pada saat surat ketetapan pajak diterima atau jika
Perusahaan dan entitas anak mengajukan banding, pada saat hasil dari banding tersebut ditetapkan.
All temporary differences between the carrying amount of assets and liabilities with regard to tax
base shall be recognized as deferred tax using the liability method.
The deferred tax asset shall be recognized when it is probable that taxable income in the future will be
adequate to compensate the deductable amount of the temporary difference.
A correction to recorded tax liabilities shall be recorded at the time the tax decision letter is
received, or should the Company or its subsidiaries appeal, at the time the decision on such appeal has
been determined.
in Indonesian Language
Ekshibit E21 Exhibit E21
PT TOWER BERSAMA INFRASTRUCTURE Tbk DAN ENTITAS ANAK
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN UNTUK PERIODE 9 SEMBILAN BULAN YANG BERAKHIR
30 SEPTEMBER 2011 DAN 2010 Disajikan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT TOWER BERSAMA INFRASTRUCTURE Tbk AND SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS FOR THE PERIOD OF 9 NINE MONTHS
ENDED 30 SEPTEMBER 2011 AND 2010 Expressed in million Rupiah, unless otherwise stated
Pajak tangguhan dihitung dengan mengunakan tarif pajak yang berlaku atau secara substansial telah
berlaku pada tanggal laporan posisi keuangan konsolidasian. Perubahan nilai tercatat aset dan
kewajiban pajak tangguhan yang disebabkan oleh perubahan tarif pajak dibebankan dalam laporan laba
rugi konsolidasian pada tahun berjalan, kecuali untuk transaksi-transaksi yang sebelumnya telah langsung
dibebankan atau dikreditkan ke ekuitas. The deferred tax is calculated using the prevailing or
substantially prevailing tax rate at the consolidated statements of financial position date. The changes
of carrying amount of deferred tax assets and liabilities caused by the change of tax rate shall be
charged to the current consolidated statements of income, except for the prior transactions, which are
directly charged or credited to the shareholders’ equity.
o. Transaksi Restrukturisasi Entitas Sepengendali
Transaksi restrukturisasi entitas sepengendali berupa pengalihan aset, kewajiban, saham atau instrumen
kepemilikan lainnya yang dilakukan dalam rangka reorganisasi entitas-entitas yang berada dalam suatu
kelompok usaha yang sama, bukan merupakan perubahan pemilikan dalam arti substansi ekonomi,
sehingga transaksi demikian tidak dapat menimbulkan laba atau rugi bagi seluruh kelompok perusahaan
ataupun bagi entitas individual dalam kelompok perusahaan tersebut.
Karena transaksi restrukturisasi antara entitas sepengendali tidak mengakibatkan perubahan
substansi ekonomi pemilikan atas aset, kewajiban, saham, atau instrumen kepemilikan lainnya yang
dipertukarkan, maka aset maupun kewajiban yang pemilikannya dialihkan dalam bentuk hukumnya
harus dicatat sesuai dengan nilai tercatat seperti penggabungan usaha berdasarkan metode penyatuan
kepemilikan pooling-of-interest. Unsur-unsur laporan keuangan dari perusahaan yang direstrukturisasi
untuk periode terjadinya restrukturisasi tersebut dan untuk periode perbandingan yang disajikan, harus
disajikan sedemikian rupa seolah-olah perusahaan tersebut telah bergabung sejak permulaan periode
yang disajikan tersebut.
o. Restructuring Transactions of Entities Under Common Control
Restructuring transactions of entities under common control represent transfer of assets, liabilities, shares
or other ownership instruments by reorganizing transfers within entities of the same group, therefore
resulting in no changes of ownership in terms of economic substance, and should not result in any
gains or losses for the whole group companies or for the individual entity in the group.
Since restructuring transactions of entities under common control do not result in changes in economic
substance of ownership in transferred assets, shares, liabilities or other ownership instruments, the
transferred assets or liabilities in legal form should be recorded at book value in a manner similar to
business combination transactions using the pooling- of-interest method. The financial statement items of
the restructured companies for the period in which the restructuring occurs and for any comparative
periods should be presented as if the Companies had been combined from the beginning of the earliest
period presented.
Selisih antara harga pengalihan dengan nilai tercatat setiap transaksi restrukturisasi antara entitas
sepengendali dibukukan dalam akun ”Selisih nilai transaksi restrukturisasi entitas sepengendali”. Saldo
akun tersebut selanjutnya disajikan sebagai unsur ekuitas.
The difference between transfer price and book value for each restructuring transaction of entities under
common control is recorded in an account entitled “Differences arising from restructuring transactions of
entities under common control.” The account balance is presented as a component of Shareholders’ equity.