banyak mas”. Menurut Ibu Farida, “ iya, contohnya faktur-faktur,
retur, pesanan pembelian penjualan”.
2. Apakah terdapat dokumen operasi yang berisi penjelasan-penjelasan,
dan prosedur-prosedur mengoperasikan program ? Menurut Ibu Yanti, “iya ada, karena disini tidak sama
pengoperasiannya, jadi sangat dibutuhkan takut terjadi kesalahan”. Menurut Ibu Ani, ”ada, di perusahaan ini kan beda-beda
pengoperasiannya, jadi ya butuh mas, takut salah”. Menurut Ibu Farida, ”iya ada, perusahaan ini tidak sama dalam pengoperasiannya,
jadi sangat dibutuhkan agar tidak terjadi kesalahan-kesalahan yang fatal”.
C. Pengendalian Kerusakan Perangkat Keras
1. Apakah terdapat penggunaan echo check dan validity check yang
digunakan untuk menyakinkan bahwa alat-alat input atau output tetap berfungsi dengan baik dan data telah dikodekan dengan benar ?
Menurut Ibu Yanti, ”tidak perlu, karena para pemakai program yang digunakan tidak banyak”. Menurut Ibu Ani, ”tidak ada mas, karena
setahu saya perusahaan ini standart-standart saja systemnya”. Menurut Ibu Farida, ”tidak ada, karena alat-alat input atau output
yang tersedia seperti printer, tape drive, disk drive tidak terlalu sering digunakan oleh masing-masing jabatan”.
2. Apakah terdapat penggunaan read after write check dan dual read
check yang digunakan untuk menyakinkan bahwa data telah direkam ke media simpanan luar telah terekam dengan baik dan benar ?
Menurut Ibu Yanti, ”tidak mas, karena semua data yang telah diolah langsung disimpan didalam hard disk komputer”. Menurut Ibu Ani,
“tidak ada mas”. Menurut Ibu Farida, “tidak melakukan penyimpanan ke disket atau CD tapi langsung dsimpan ke dalam hard disk
komputer”.
D. Pengendalian Keamanan Fisik
1. Apakah adanya penempatan petugas keamanan dan terdapat kamera
pengawas Closed-Circuit Television ? Menurut Ibu Yanti, “ tidak perlu, karena ruangan disini juga tidak
cukup besar, jadi tidak butuh petugas keamanan”. Menurut Ibu Ani, “ tidak perlu, karena kantor ini kecil.”. Menurut Ibu Farida, “tidak
perlu, karena lokasi perusahaan ini kecil”. 2.
Apakah lokasi ruang komputer telah terpisah dengan bagian lain ? Menurut Ibu Yanti, “ tidak terpisah,, ruangan komputer dengan
bagian lain seperti yang sampeyan lihat ”. Menurut Ibu Ani, “ tidak terpisah, ruangan komputernya jadi satu disini”. Menurut Ibu Farida,
” tidak pisah, ruangan komputer jadi satu disini semua”.
E. Pengendalian Keamanan Data
1. Apakah menggunakan Data Log, yaitu agenda log yang
dipergunakan pada proses pengolahan data untuk memonitor, mencatat dan mengidentifikasi data ?
Menurut Ibu Yanti, ”tidak menggunakan data log karena masih menggunakan agenda manual”. Menurut Ibu Ani, ” tidak mas, tapi
dicatat dipapan whiteboard”. Menurut Ibu Farida, ”tidak pake data log langsung ditulis dipapan putih”.
2. Apakah menggunakan cincin proteksi pita magnetik, cincin ini yang
digunakan pada pita magnetik yang dapat diproteksi dari over- written data yang lama tertindih dengan data rekaman yang baru,
sehingga data sebelumnya hilang ? Menurut Ibu Yanti, “tidak menggunakan proteksi file karena data
disimpan dalam hard disk”. Menurut Ibu Ani, “tidak, karena langsung disimpan dihard disk komputer”. Menurut Ibu Farida,
“tidak, karena data langsung disimpan dihard disk komputer”.
II. Pengendalian Aplikasi
A. Pengendalian Masukan
1. Apakah bukti-bukti transaksi yang asli telah diotorisasi oleh bagian
yang berwenang sebelum diproses ? Menurut Ibu Yanti, “iya, selama ini kami telah melaksanakan
pengotorisasian bukti-bukti transaksi yang asli oleh bagian wewenang, misalnya pengotorisasian pada faktur penjualan dilakukan
oleh bagian admin”. Menurut Ibu Ani, “iya, bukti transaksi telah diotorisasi”. Menurut Ibu Farida, ”iya, misalnya bagian admin
melakukan pengotorisasian pada faktur penjualan”. 2.
Apakah ada pengendalian terhadap Data Capture perolehan data, dapat dilakukan dengan pengendalian sebagai berikut :
a. Memberikan nomor urut tercetak pada dokumen dasar ?
Menurut Ibu Yanti, ”iya, pengendalian dengan data capture dengan memberikan nomor urut yang terletak pada dokumen dasar sesuai
dengan tanggal transaksi dan abjad nama perusahaan”. Menurut Ibu Ani, “iya, bagian keuangan yang mencocokkan tanggal transaksi”.
Menurut Ibu Farida, “iya, hal tersebut dimaksudkan untuk mengetahui jika terjadi rusak atau hilang”.
b. Mengkaji ulang data ?
Menurut Ibu Yanti, “iya, karena agar kita tahu jika terjadi hilang atau rusak dapat langsung dikaji ulang dengan mencocokkan tanggal
transaksi”. Menurut Ibu Ani, “karena kita harus teliti jadi perlu dikaji ulang”. Menurut Ibu Farida, ”iya, dengan mencocokkan tanggal
transaksi serta abjad nama-nama tender yang dikerjakan”. c.
Verifikasi data ? Menurut Ibu Yanti, “iya, untuk menyakinkan bahwa data transaksi
telah valid”. Menurut Ibu Ani, ”iya, supaya data valid”. Menurut Ibu Farida, ”iya, supaya tahu data transaksi telah valid serta bebas dari
kesalahan sebelum dilakukan nproses pengolahan data”.
B. Pengendalian Proses
1. Apakah terdapat pengendalian pada pengecekan kesalahan data?
Menurut Ibu Yanti, ”iya, didalam sistem komputer kami terdapat matching chek atau pencarian data di suatu file yang tidak tentu”.
Menurut Ibu Ani, ”iya, di sistem kami terdapat pengecekan kesalahan data, biasanya disebut control total chek”. Menurut Ibu Farida,” iya
ada, misalnya penjumlahan terhadap masing-masing data secara horizontal dan secara independent dilakukan penjumlahan secara
vertikal”. 2.
Apakah terdapat record locking, yang digunakan dengan mengunci record yang sedang dipergunakan sehingga tidak dapat dipergunakan
oleh pemakai lain ? Menurut Ibu Yanti, ”iya ada, jadi setelah data dimasukkan maka
secara otomatis data tersebut diolah sesuai dengan transaksi”. Menurut Ibu Ani, ”iya ada mas, setelah data dimasukkan, data secara
otomatis diolah oleh sistem sesuai transaksi masing-masing”. Menurut Ibu Farida, ”ada, data dimasukkan otomatis diolah oleh sistem sesuai
transaksi”.
C. Pengendalian Keluaran
1. Apakah laporan keuangan dan dokumen direview sebelum didistribusi
? Menurut Ibu Yanti, “iya, laporan keuangan atau dokumen-dokumen
yang mau didistribusikan pasti direview dulu, jadi bisa diperbaiki jika terjadi kesalahan”. Menurut Ibu Ani, “ iya mas, dokumen sebelum
naik ke direktur harus direview dulu, jika ada kesalahan bias cepet- cepet diperbaiki”. Menurut Ibu Farida, “pastinya, laporan keuangan
atau dokumen yang mau dibawa ke direktur harus direview dulu”. 2.
Apakah ada pengendalian pada tahap penyediaan media laporan ? Menurut Ibu Yanti, ”iya, dalam penyediaan laporan yang sudah
selesai langsung dicetak 2 dua kali, kemudian diserahkan ke
Direktur keuangan dan disertai cap atau stempel, yang satu diserahkan ke direktur satu lagi saya simpan”. Menurut Ibu Ani,”iya
laporan yang sudah selesai dicetak rangkap 2 dua, yang satu diserahkan ke direktur keuangan satu lagi diserahkan ke bagian
keuangan”. Menurut Ibu Farida, ”iya, laporan dicetak dua kali, satu untuk direktur satu untuk bagian keuangan”.
5.2. Keterkaitan Data Dengan Preposisi
Didalam bab keterkaitan data dengan preposisi, peneliti berusaha mencari apakah terdapat keterkaitan data yang telah
diperoleh melalui kuisioner dengan preposisi, penelitian ini menaruh 8 delapan preposisi. Keterkaitan data yang diperoleh berdasarkan hasil
jawaban responden dari kuisioner didapat pertanyaan dengan penyebanya yaitu :
1. Preposisi kesatu : Pengendalian Organisasi
Pengendalian organisasi yang baik dapat menciptakan perencanaan yang baik dan organisasi sistem informasi yang berfungsi sesuai yang
diharapkan. Pengendalian ini dapat dicapai bila ada pemisahan fungsi atau tugas dan tanggung jawab yang tegas, namun kenyataan yang
didapat dari hasil kuisioner, menyatakan : a.
Apakah terdapat pemisahan fungsi atau tugas serta tanggung jawab yang ada diantara programer dengan operator ?
Didalam CV. Syahid Husada terdapat jabatan operator atau programmer
b. Apakah terdapat pemisahan fungsi dan tanggung jawab yang terdapat
diantara fungsi Sistem Informasi Akuntansi ? Secara teoris terdapat pemisahan fungsi dan tanggung jawab diantar
fungsi sistem informasi akuntansi namun karena keterbatasan informasi yang didapat, peneliti tidak dapat menjelaskan secara detail
tentang pemisahan fungsi dan tanggung jawab diantara fungsi sistem informasi akuntansi dalam CV. Syahid Husada.
c. Apakah terdapat perputaran tugas di bagian akuntansi ?
Didalam CV. Syahid Husada tidak menerapkan perputaran tugas dibagian keuangan.
d. Apakah terdapat sanksi pada karyawan yang menduduki posisi
terpercaya jika melakukan penyelewengan jabatan ? Selama ini CV. Syahid Husada telah memberlakukan sanksi untuk
pegawai yang melakukan penyelewengan pada jabatan atau posisi yang terpercaya misalanya pada kepala bagian serta para pegawai di
bagian keuangan. Hal tersebut dikarenakan bagian keuangan merupakan bagian terpenting di perusahaan. Sanksi tersebut berupa
dimutasi ke bagian lain atau dapat diberhentikan dengan tidak hormat jika benar-benar terbukti melakukan pelanggaran berat yang dapat
merugikan perusahaan. Saksi tersebut tidak hanya berlaku untuk para kepala bagian tapi berlaku kepada seluruh karyawan CV. Syahid
Husada. Menurut peneliti, pengendalian umum pada pengendalian dokumentasi
pada CV. Syahid Husada tidak diterapakan secara maksimal. Melihat kondisi seperti itu sebaiknya CV. Syahid Husada harus menerapkan
perputaran tugas atau tanggung jawab dibagian keuangan agar dapat mengurangi penyelewengan dana atau jabatan di CV. Syahid Husada,
dan juga terdapat sanksi pada karyawan yang menduduki posisi terpercaya jika melakukan penyelewengan jabatan karena dengan tidak
teraturnya jam masuk akan mengakibatkan terganggunya kegiatan perusahaan.
2. Preposisi kedua : Pengendalian Dokumentasi
Pengendalian dokumentasi ini diperlukan untuk memberikan informasi tentang suatu persoalan tertentu.
Namun kenyataan yang didapat dari hasil kuisioner, menyatakan : a.
Apakah sistem telah bekerja dengan menggunakan dokumen dasar ? Adanya dokumen dasar yang menjadi input pada proses pengolahan
data. b.
Apakah terdapat dokumen operasi yang berisi penjelasan-penjelasan, dan prosedur-prosedur mengoperasikan program ?
Adanya dokumentasi operasi yang berisi penjelasan, cara dan prosedur dalam pengoperasian program untuk menghindari kesalahan fatal
dalam pengoperasian program ? c.
Apakah terdapat dokumen program yang menggambarkan logika dari program dalam bentuk bagan alir program program flowchart ?
Adanya dokumen program yang berisi bagan alir program flowchart untuk mengetahui proses yang ada di CV. Syahid Husada.
d. Apakah terdapat dokumen data yang berisi definisi-definisi yang
digunakan oleh sistem informasi ?
