Di negara-negara ASEAN kegiatan untuk memberantas kegiatan Money Laundering
ini juga gencar dilakukan. Bahkan, negara Philipina selangkah lebih maju dibandingkan dengan negara-negara anggota ASEAN
lainnya, karena Philipina yang paling duluan mempunyai Undang-Undang Khusus yang mengatur tentang Penyitaan atas Aset yang didapatkan secara
tidak legal dari lalu lintas perdagangan obat bius
46
B. Hubungan yang Ditimbulkan Antara Negara Tax Haven dengan Tindak
Pidana Money Laundering.
.
Uang ‘kotor’ merupakan buah dari berbagai jenis kegiatan kriminal misalnya perdagangan obat-obatan terlarang, penjualan senjata rahasia,
pemalsuan, perlindungan usaha gelap , penyelundupan, penggelapan, insider trading
perdagangan orang dalam, penipuan komputer dan lain-lain. Imbalan dari kegiatan tersebut biasanya dapat berupa salah satu dari dua bentuk yaitu
bentuk tunai atau transfer uang. Umumnya hal yang sangat mudah untuk membuktikan bahwa uang tunai telah diperoleh secara illegal kecuali tentu saja
uang itu dipalsukan atau ditempa. Namun hanya sejumlah kecil uang tunai dapat dibawa tanpa menimbulkan kecurigaan dan jumlah kecil bukan yang
diharapkan oleh para penjahat besar. Uang tunai dalam jumlah besar biasanya dibayar melalui pengiriman uang yang memerlukan dana yang dibayarkan ke
rekening bank penerima pembayaran. Dan pencucian uang adalah proses hasil
46
Larry Schlesinger, “Tax Haven acts to combat Money Laundering”, 18 November 2002, diperoleh dari
www.accountancyage.com , terakhir kali diakses pada tanggal 10 Maret 2010.
Universitas Sumatera Utara
tindak pidana yang diterima oleh lembaga keuangan ke rekening yang dibuka di bawah kendali para penjahat
47
Negara bebas pajak lepas pantai Offshore Tax Havens telah dilihat sebagai tempat yang sempurna untuk mencuci uang haram. Selain dari
kontrol yang minimal, negara bebas pajak itu juga diperhitungkan bisa mendapatkan dua keuntungan lebih lanjut
. Pencucian uang dapat terjadi di mana saja di dunia tetapi penjahat
umumnya akan mencari daerah-daerah seperti negara bebas pajak luar negeri di mana disadari ada resiko yang rendah dalam hal pendeteksian yang lemah
dan undang-undang pemerintah yang kurang efektif atau mencari teman orang dalam di suatu tempat di dalam bank keuangan lembaga yang
bersedia membantu mereka.
48
1. Undang-undang kerahasiaan bank berarti bahwa permintaan informasi
keuangan dari pemerintah luar negeri sering ditolak. Dan pada kesempatan ketika informasi itu akan datang, peneliti menemukan bahwa perusahaan
yang sedang mereka selidiki telah didirikan dan terdaftar tanpa mengungkapkan pemegang saham, direktur atau pemilik. Pada saat yang
sama itulah biasanya dalam kasus ini uang curian yang bersangkutan telah pindah.
:
47
Tax Haven dan Money Laundering, diperoleh dari www.google.co.id
, terakhir kali diakses pada tanggal 12 Januari 2010.
48
Jesse Schmidt., Legal Offshore Tax Havens, Ocale, Florida : Penerbit Atlantic Publishing Company, 2008, hal.25
Universitas Sumatera Utara
2. Negara bebas pajak biasanya tidak memberikan bunga atas rekening bank
non-penduduk yang meninggalkan rekeningnya dengan keputusan apakah untuk menyatakan atau tidak kepada otoritas pajak mereka sendiri.
Tetapi bukan hanya penjahat yang tertarik kepada negara bebas pajak maupun Offshore centre. Banyak orang-orang kaya yang memarkiran
kekayaan mereka di negara Tax Haven jauh dari penyelidik otoritas pajak di negara mereka sendiri. Dan mereka juga berguna sebagai pusat perusahaan-
perusahaan multinasional. Perusahaan multi-nasional
besar merasa nyaman untuk
memaksimalkan keuntungan mereka pada perdagangan luar negeri mereka dengan mengarahkan dokumen yang berkaitan dengan transaksi ini melalui
negara bebas pajak lepas pantai. Contoh bagaimana hal ini dilakukan berasal dari Jaringan Keadilan Pajak Tax Justice Network
49
49
Ibid., hal 35
. TJN telah menemukan bahwa perusahaan pisang yang besar telah menciptakan struktur yang rumit
untuk memindahkan keuntungan mereka melalui anak perusahaan ke pusat keuangan Offshore centre luar negeri untuk menghindari pembayaran pajak
yang lebih tinggi di negara-negara di mana pisang ditanam dan dijual. Seikat pisang mungkin akan meninggalkan Kolombia dengan harga £13 termasuk
biaya tenaga kerja dan biaya produksi. Hanya keuntungan £1 yang diperoleh di sini jika di negara di mana tingkat pajak perusahaan adalah 30. Kemudian,
perusahaan mendobrak serangkaian negara pusat lepas pantai dengan tingkat
Universitas Sumatera Utara
perpajakan perusahaan nol, pisang dapat lewat melalui berbagai anak perusahaan yang semuanya mengenakan biaya atas jasa misalnya untuk
menggunakan jaringan pembelian mereka £8, jasa keuangan £8, penggunaan nama merek £4, £4 biaya asuransi, biaya manajemen £6, biaya pengiriman
£17. Dengan semua layanan yang diberikan total biaya seikat pisang ini yang mulai dari harga£13 dan sekarang secara fisik tiba di UK pada harga £60.
Sekarang perusahaan menjual pisang ke pasar swalayan besar untuk membuat keuntungan £1 dengan harga £61 di negara yang mengenakan pajak
perusahaan sebesar 30. Dengan cara ini banyak perusahaan-perusahaan multinasional membuat keuntungan besar tanpa pajak melalui penggunaan
negara bebas pajak untuk merugikan negara produsen dan konsumen
50
Hasil lain dari perhitungan negara lepas pantai ini adalah bahwa sekitar 60 dari perdagangan global kini terdiri dari transaksi internal dalam
perusahaan-perusahaan transnasional dan perhitungan yang luas dan industri hukum telah berkembang dalam 10 tahun terakhir transfer dengan menghitung
harga dan membenarkannya kepada otoritas pajak. Tax Havens hadir dalam berbagai bentuk dan mereka dapat ditemukan di seluruh dunia. Ini mungkin
mengejutkan banyak orang mengetahui bahwa Inggris bertanggung jawab atas beberapa negara yang bergantung kepadanya yang beroperasi di pusat
perbankan luar negeri. Terlepas dari tiga negara ketergantungan seperti Guernsey, Isle of Man dan Jersey, UK juga bertanggung jawab untuk wilayah
.
50
Ibid., hal 39
Universitas Sumatera Utara
Luar Negeri berikut yaitu Anguilla, Bermuda, British Antarctic Territory,
British Indian Ocean Territory, British Virgin Islands, Cayman Islands, Falkland Isles, Gibraltar, Montserrat, Pitcairn, Henderson, Ducie and Oeno
Islands, St. Helena and St Helena Dependencies Ascension and Tristan da Cunha
, South Georgia and South Sandwich Islands, Sovereign Base Areas of Akrotiri and Dhekelia in Cyprus, and the Turks and Caicos Islands. Banyak
dari negara-negara kepulauan ini telah berhasil menarik sejumlah besar uang asing dan salah satu dari mereka adalah Cayman Islands yang kini menjadi
pusat keuangan terbesar ke-5 di dunia setelah London, New York, Tokyo dan Zurich. Di sana, hanya dalam satu gedung kantor perumahan yang
berkedudukan hukum di George Town, ibukota sementara 18.000 perusahaan yang terdaftar
51
Ada beberapa cara bagi seseorang atau suatu perusahaan memelihara keamanan dan kenyamanan kekayaannya dengan memanfaatkan keberadaan
. Salah satu pusat lepas pantai yang terkenal yang berada di tengah-
tengah Samudera Pasifik, adalah pulau Nauru. Di sana, jika Anda memiliki cadangan 25,000 £ 16,600 anda dapat mengatur bank Anda sendiri dan
menikmati hidup dengan sedikit atau tanpa regulasi. Bahkan diperkirakan hampir 400 bank yang beroperasi di sana dari kotak surat pemerintahan yang
sama. Itu terjadi di Nauru pada tahun 1998 yang menurut Bank Sentral Rusia 70bn £ 46.5bn telah menghilang dan tidak pernah terlihat lagi.
51
Ibid., hal 74.
Universitas Sumatera Utara
Tax Haven s. Menurut buku Tolleys Tax Havens 2000 ada empat cara untuk
melakukannya antara lain
52
1. Personal Residency, yaitu dengan memindahkan domisili ke negara Tax
Haven s. Sejak abad ke-20 banyak orang kaya yang berpindah dari negara
yang tinggi pajaknya ke negara yang pajaknya rendah karena di banyak negara dasar pengenaan pajak adalah tempat tinggal wajib pajak. Para
pengusaha Indonesia pun ada yang memindahkan domisili perseorangan dan perusahaannya ke Singapura atau negara lain.
:
2. Trading and Other Business Activity, yaitu dengan mendirikan perusahaan
lokal atau special purpose vehicle company SPV di negara tersebut. Keberadaan perusahaan lokal ini biasanya tidak ada secara fisik atau tidak
membutuhkan tenaga kerja yang banyak. Perusahaan asing ini dapat memudahkan terjadinya Transfer Pricing untuk menghindari pajak di
dalam negeri. 3.
Asset Holding, yaitu dengan menggunakan trust company untuk mengelola kekayaannya di luar. Misalnya yang dilakukan oleh salah satu
tersangka kasus Bank Century. 4.
Financial Intermediary, yaitu dana yang dihimpun di negara rendah pajak kemudian disalurkan ke berbagai negara yang pajaknya lebih tinggi.
Hal ini berhasil dilakukan Cayman Island, wilayah kecil dengan penduduk tidak lebih dari 60.000 orang, tetapi memiliki sekitar 350 Offshore
52
Mark P Hampton, Tolley Tax Haven USA: Penerbit Big Island Media Corporation, 2000, hal 28.
Universitas Sumatera Utara
bank . Pada negara atau wilayah Tax Havens tindak pidana perpajakan biasanya
bukan merupakan tindak pidana asal predicate crime dari tindak pidana pencucian uang seperti di Malaysia, Singapura, dan Swiss. Di Indonesia tindak
pidana di bidang perpajakan merupakan salah satu predicate crime dari tindak pidana pencucian uang.
Biasanya pertukaran informasi terkait dengan tindak pidana pencucian uang yang berasal dari tindak pidana perpajakan sangat sulit dilakukan.
Mengingat beberapa ciri negara Tax Havens sebagaimana disebutkan di atas, negara Tax Havens biasanya juga dimanfaatkan oleh pelaku tindak pidana
untuk melakukan pencucian uang
53
C. Pencegahan Secara Hukum terhadap Tindak Pidana Money Laundring
