atau untuk mengetahui sumber-sumber serta penggunaan modal kerja atau untuk mengetahui sebab-sebab berubahnya modal
kerjadalam periode tertentu e.
Analisa sumber daan penggunaan kas adalah suatu analisa untuk mengetahui sebab-sebab berubahnya jumlah uang kas atau untuk
mengetahui sumber-sumber serta penggunaan uang kas selama periode tertentu.
f. Analisa rasio adalah suatu metode analisa untuk mengetahui
hubungan dari pos-pos tertentu dalam neraca atau rugi laba secara individu atau kombinasi dari kedua laporan tersebut.
g. Analisa perubahan laba gross profit analysis adalah suatu analisa
untuk mengetahui hubungan dari pos-pos tertentu dalam neraca atau laporan laba kotor suatu perusahaan dari periode ke periode
yang lain atau perubahan laba kotor suatu periode dengan laba yang dibudgetkan untuk periode tersebut.
Dengan teknik analisa manapun yang digunakan kesemuanya itu adalah merupakan permulaan dari proses analisa diperlukan untuk
menganalisa laporan keuangan dan setiap metode analisa mempunyai tujuan yang sama yaitu untuk membuat data agar lebih dimengerti sehingga dapat
digunakan sebagai dasar pengambilan keputusan bagi pihak-pihak yang membutuhkan.
Dalam prospek perusahaan dimasa mendatang sangat penting dipertimbangkan, maka dilakukan analisis terhadap faktor-faktor yang
mempengaruhi peningkatan retribusi pendapatan.Dan dimana faktor-faktor tersebut mempunyai arti yang sangat penting bagi perusahaan sebelum
mengambil suatu keputusan. Dari analisis tersebut akan diperoleh suatu analisis rasional sebagai bahan evaluasi terhadap prospek perusahaan satu
periode dengan periode lainnya dengan menggunakan standar yang sama.
B. Manajemen Kas
1. Pengertian Manajemen Kas
Menurut Kasmir 2010:188 Manajemen kas adalah suatu sistem pengelolaan perusahaan yang mengatur arus kascash flow untuk
mempertahankan likuiditas perusahaan serta memanfaatkan idle cash dan perencanaan cash. Manajer keuangan harus mampu mengelola uang yang
masuk ke perusahaan dan mampu mengelola uang yang dikeluarkan.
Dalam praktiknya selama perusahaan beroperasi terdapat dua macam
aliran kas, yaitu:
a. aliran kas masuk cash in flow, merupakan uang kas yang masuk
ke perusahaan penerimaan uang. Dimana uang kaas masuk dapat pula diperoleh dari bunga yang diperoleh dari hasil investasi atau
pendapatan di luar usaha serta dapat pula diperoleh dari pinjaman pihak lainmisalnya:bank ataupun dana hibah.
b. Aliran kas keluar cash out flow, merupakan uang yang
dikeluarkan perusahaan untuk membiayai operasi perusahaan seperti membeli bahan baku, membayar gaji, upah, pajak atau
biaya operasional lainnya. Dimana uang keluar dapat berupa sejumlah uang yang digunakan untuk melakukan investasi baik
yang berkaitan dengan bidang usaha maupun tidak. Aliran kas masuk dan aliran kas keluar ini akan terus-menerus
terjadi sepanjang perusahaan terus beroperasi. Oleh karena itu, pihak manajemen perlu mengatur baik aliran kas masuk dan aliran kas keluar.Hal-
hal yang perlu diatur, misalnya jumlah yang masuk selalu lebih besar ketimbang uang keluar.Dengan demikian, keseimbangan cash flow perusahaan
dapat terjamin. Arti penting kas menurut para ahli :
Menurut Francis Bacon Dalam Kasmir, 2010:191, uang seperti
pupuk, tidak berguna kecuali digunakan.Artinya uang harus digunakan dahulu baru dimiliki nilai. Apabila digunakan, maka uang akan menyuburkan
investasi sehingga tumbuh sudah dan berkembang terus.
Menurut J. Fred Weston Dalam Kasmir, 2010:191,fungsi
manajemenkas adalahanalisis investasi dalam kas dan surat berharga, tingkat efisiensi pengumpulan kas, dan sistem pembayaran. Dimana perencanaan kas
yang sistematis terutama yang berkaitan dengan pengembangan jumlah uang, sehingga menjaadi lebih bernilai.
