Data yang dibutuhkan Teknik Pengumpulan Data

a. Deskripsi kegiatan pokok, b. Bagian yang terkait, c. Dokumen yang digunakan, d. Catatan akuntansi yang digunakan, e. Jaringan prosedur yang membentuk sistem pemberian kredit yang ada. Hal ini dilakukan dengan cara dokumentasi, wawancara, dan observasi terhadap pihak-pihak dan karyawan yang terkait dalam sistem pemberian kredit di PT. BPR Ukabima Grazia. 2. Langkah kedua adalah membandingkan sistem pemberian kredit pada PT. BPR Ukabima Grazia dengan kajian teori yang ada. Untuk membantu dalam membandingkan, penulis menggunakan bantuan tabel pembanding antara teori dan hasil temuan lapangan. Teori sistem pemberian kredit yang digunakan sebagai pembanding diambil dari Anwari 1981: 31-59, Suyatno 2003: 59-69, Supriyono 2011:178, dan Mulyadi 2010: 165-172 antara lain meliputi: a. Adanya bagian yang terkait dalam sistem pemberian kredit, yaitu bagian pembahas kredit, bagian pelaksana kredit, bagian administrasi kredit, bagian keuangan, dan bagian pembukuan. b. Adanya dokumen yang digunakan dalam sistem pemberian kredit yaitu surat permohonan nasabah, daftar isian dari bank, daftar lampiran sesuai dengan jenis kredit, surat jaminan, dokumen penyidikan dan analisis, surat keputusan, dokumen pengikatan jaminan, dokumen perjanjian kredit, dokumen informasi untuk bagian lain, bukti pencairan kredit, dan bukti pembayaran atau pelunasan kredit. c. Adanya catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem pemberian kredit, yaitu jurnal umum, jurnal pengeluaran kas, jurnal penerimaan kas serta kartu piutang. d. Adanya jaringan prosedur yang membentuk sistem pemberian kredit, yaitu prosedur permohonan fasilitas kredit, prosedur penyidikan dan analisa kredit, prosedur keputusan atas permohonan kredit, prosedur pencairan fasilitas kredit, dan prosedur pelunasan fasilitas kredit. e. Adanya sistem pengendalian intern 1 Adanya struktur organisasi yang memisahkan tanggung jawab fungsional secara tegas. 2 Adanya sistem wewenang dan prosedur pencatatan yang memberikan perlindungan yang cukup terhadap kekayaan, utang, pendapatan, dan biaya. 3 Adanya praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi setiap unit organisasi 4 Adanya karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggung jawabnya. Dalam tabel perbandingan tersebut, akan diuraikan mengenai kajian teori tentang jaringan prosedur yang membentuk sistem pemberian kredit, bagian yang terkait dalam sistem pemberian kredit, dokumen yang digunakan dalam sistem pemberian kredit, catatan akuntansi yang