51
Nilai rata-rata ROE sebesar 0,487 menunjukkan bahwa rata-rata tingkat pengembalian atas ekuitas sebesar 48,7, sedangkan
masing-masing nilai maksimum dan minimum adalah 1,077 dan 0,242.
3. Nilai rata-rata DER setelah penerapan IFRS sebesar 2,99
dengan standar deviasi 3,200. Nilai standar deviasi yang lebih besar dari nilai rata-rata menunjukkan adanya deviasi yang
besar antara nilai maksimum dan nilai minimum. Nilai rata-rata DER sebesar 2,99 menunjukkan bahwa tingkat
rata-rata hutang terhadap ekuitas perusahaan adalah sebesar 2,99 kali, sedangkan masing-masing nilai maksimum dan
minimum adalah 8,070 dan 0,689. 4.
Nilai rata-rata DR setelah penerapan IFRS sebesar 0,613 dengan standar deviasi sebesar 0,180. Nilai standar deviasi
yang lebih rendah dari nilai rata-rata menunjukkan adanya deviasi yang rendah antara nilai maksimum dan minimum.
Nilai rata-rata DR sebesar 0,613 menunjukkan bahwa rata-rata tingkat total hutang terhadap total aktiva adalah sebesar 0,613
kali, sedangkan masing-masing nilai maksimum dan minimum adalah 0,888 dan 0,408.
4.2.2 Uji Normalitas Pada uji normalitas data ini menggunakan Kolmogorov-Smirnov
Test. Pemilihan metode ini didasarkan bahwa Kolmogorov-Smirnov Test
Universitas Sumatera Utara
52
merupakan metode yang umum digunakan untuk menguji normalitas data. Tujuan pengujian ini adalah untuk mengetahui apakah sampel yang
digunakan dalam penelitian ini adalah berdistribusi normal atau tidak. Sampel berdistribusi normal jika Asympotic sig tingkat keyakinan yang
digunakan dalam pengujian, yang dalam hal ini adalah 95 atau α = 5. Jika hasil uji menunjukkan sampel berdistribusi dengan normal maka uji
beda yang akan digunakan adalah uji parametrik. Namun jika hasil uji menunjukkan sampel dengan berdistribusi tidak normal maka uji beda
yang akan digunakan adalah uji non-parametrik. Hasil uji normalitas dengan Kolmogorov-Smirnov Test dapat dilihat dari tabel 4.3 dan 4.4.
Tabel 4.3 Tabel Kolmogorov-Smirnov Test Sebelum Penerapan IFRS
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
ROA sebelum ROE sebelum DER Sebelum DR Sebelum N
7 7
7 7
Normal Parameters
a
Mean .15414
.41243 3.48000
.62657 Std. Deviation
.142229 .241416
3.906208 .196612
Most Extreme Differences
Absolute .290
.360 .379
.251 Positive
.290 .360
.379 .251
Negative -.173
-.239 -.261
-.198 Kolmogorov-Smirnov Z
.767 .953
1.004 .663
Asymp. Sig. 2-tailed .598
.324 .266
.771 a. Test distribution is Normal.
Universitas Sumatera Utara
53
Tabel 4.4 Tabel Kolmogorov-Smirnov Test Setelah Penerapan IFRS
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
ROA Setelah ROE Setelah DER Setelah DR Setelah N
7 7
7 7
Normal Parameters
a
Mean .18514
.48700 2.99586
.61357 Std. Deviation
.160378 .322249
3.200864 .180563
Most Extreme Differences Absolute .301
.277 .354
.203 Positive
.301 .277
.354 .203
Negative -.192
-.224 -.236
-.157 Kolmogorov-Smirnov Z
.796 .732
.938 .537
Asymp. Sig. 2-tailed .550
.657 .343
.936 a. Test distribution is Normal.
Berdasarkan tabel 4.3 dan tabel 4.4 seperti yang ada diatas menunjukkan bahwa rata-rata nilai probabilitas
taraf signifikansi α = 0,05, dari hal tersebut dapat disimpulkan data-data rasio keuangan
berdistribusi normal. Karena data dalam penelitian ini normal maka metode yang digunakan adalah metode parametrik dengan uji Paired
Sample T-test.
4.2.3 Uji Hipotesis Pengujian hipotesis yang ada bertujuan untuk menjawab
