43
disebabkan meningkatnya aktivitas dokumentasi di perusahaan menjelang akhir tahun, sehingga permintaan perusahaan terhadap produk continuous form juga
mengalami peningkatan.
3. Anggaran Biaya Produksi dan Realisasi Biaya Produksi
Dalam menyusun suatu anggaran PT Royal standar berpatokan kepada biaya produksi tahun sebelumnya. Anggaran dan realisasi biaya produksi menunjukkan
berapa besar penyimpangan yang terjadi di dalam perusahaan baik penyimpangan yang menguntungkan favorable atau penyimpangan yang tidak menguntungkan
unfavorable bagi perusahaan. Berikut data anggaran produksi dan anggaran biaya produksi serta
realisasinya sebelum dan sesudah penerapan manajemen mutu ISO 9001:2000 pada PT Royal Standard Medan.
Universitas Sumatera Utara
44
Tabel 4.3 PT Royal Standard Medan
Anggaran dan Realisasi Biaya Produksi Tahun 2005
N O
Keterangan ANGGARAN
dalam Rupiah REALISASI
dalam Rupiah Selisih
Selisih Ket
Biaya Produksi untuk
140000 kotak Biaya Produksi
untuk 126199 kotak
1 Biaya Bahan
Langsung 7,140,000,000
6,436,149,000 703,851,000
10 FV
2 Biaya Tenaga
Kerja Langsung 1,190,000,000
1,072,691,500 117,308,500
10 FV
3 Biaya Overhead
Gaji tenaga kerja tak langsung
744,190,000 744,190,000
- -
- Biaya bahan bakar
450,000,000 412,000,000
38,000,000 8
FV Biaya bahan
penolong 320,000,000
247,000,000 73,000,000
23 FV
Perbaikan mesin dan peralatan
pabrik 152,000,000
141,760,000 10,240,000
7 FV
Biaya Utility 250,000,000
190,840,000 59,160,000
24 FV
Biaya Asuransi 270,000,000
270,000,000 -
- -
Operasional perbaikan
kendaraan 40,000,000
51,230,000 11,230,000
28 UF
Perbaikan dan pemeliharaan
gedung pabrik 110,000,000
98,000,000 12,000,000
11 FV
THR 430,000,000
430,000,000 -
- -
Pengiriman 250,000,000
211,600,000 38,400,000
15 FV
Tunjangan makan, kesehatan, dan
transportasi 300,000,000
212,534,500 87,465,500
29 FV
Penyusutan 208,920,000 208,920,000
- -
- Total
11,855,110,000 10,726,915,000
1,128,195,000 10
FV Sumber : PT Royal Standard Medan
Keterangan : FV : Favourable menguntungkan
UF : Unfavourable tidak menguntungkan
Universitas Sumatera Utara
45
Tabel 4.4 PT Royal Standard Medan
Anggaran dan Realisasi Biaya Produksi Tahun 2007
N O
Keterangan ANGGARAN
dalam Rupiah REALISASI
dalam Rupiah Selisih
Selisih
Ket
Biaya Produksi untuk
150000 kotak Biaya Produksi
untuk 156302 kotak
1 Biaya Bahan
Langsung 9,000,000,000
9,390,180,000 390,180,000
4 UF
2 Biaya Tenaga
Kerja Langsung 1,500,000,000
1,565,030,000 65,030,000 4 UF
3 Biaya Overhead
Gaji tenaga kerja tak langsung
992,250,000 992,250,000
- -
- Biaya bahan bakar
525,000,000 696,000,000
171,000,000 33
UF Biaya bahan
penolong 420,000,000
485,860,000 65,860,000
16 UF
Perbaikan mesin dan peralatan
pabrik 216,600,000
223,560,000 7,560,000
4 UF
Biaya Utility 360,000,000
376,000,000 16,000,000
4 UF
Biaya Asuransi 80,000,000
80,000,000 -
- -
Operasional perbaikan
kendaraan 60,000,000
56,000,000 4,000,000
7 FV
Perbaikan dan pemeliharaan
gedung pabrik 130,000,000
146,500,000 16,500,000
13 UF
THR 480,000,000
480,000,000 -
- -
Pengiriman 470,000,000
498,000,000 28,000,000
6 UF
Tunjangan makan, kesehatan, dan
transportasi 360,000,000
262,000,000 98,000,000
27 FV
Penyusutan 208,920,000
208,920,000 -
- -
Total 14,992,170,000
15,650,300,000 658,130,000
4 UF
Sumber : PT Royal Standard Medan
Keterangan : FV : Favourable menguntungkan
UF : Unfavourable tidak menguntungkan
Universitas Sumatera Utara
46
Berdasarkan data anggaran biaya produksi PT Royal Standard sebelum penerapan manajemen mutu ISO 9001:2000 yaitu tahun 2005 secara menyeluruh
terjadi penyimpangan yang menguntungkan favourable dengan persentase sebesar 10. Hal ini terjadi disebabkan realisasi jumlah produksi lebih rendah
dari yang dianggarkan dalam anggaran biaya produksi perusahaan. Sedangkan berdasarkan data anggaran biaya produksi sesudah penerapan
manajemen mutu ISO 9001:2000 yaitu tahun 2007 secara menyeluruh terjadi penyimpangan yang tidak menguntungkan unfavourable dengan persentase
sebesar 4. Hal ini terjadi disebabkan realisasi jumlah produksi lebih tinggi dari yang dianggarkan dalam anggaran biaya produksi perusahaan.
4. Laba Operasi
