8
2. Unsur-unsur Sistem Pengendalian Intern
a. Struktur organisasi yang memisahkan tanggung jawab dan
fungsional secara tegas. b.
Sistem wewenang dan prosedur pencatatan yang memberikan perlindungan yang cukup terhadap kekayaan, utang, pendapatan, dan
biaya. c.
Praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi setiap unit organisasi.
d. Karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggung jawabnya.
3. Pengendalian Intern dalam Perbankan
Untuk dapat melaksanakan pengendalian intern dengan baik, perlu diperhatikan prinsip-prinsip pengendalian intern yang perlu dianut yaitu
Hartanto, D., 1981: 52 : a.
Perlunya pegawai yang kapabel dan dapat dipercaya untuk melaksanakan tanggung jawab yang sesuai dengan kecakapannya,
pengalamannya, dan kejujurannya. b.
Perlunya pemisahan wewenang dari berbagai fungsi operasional, fungsi penyimpanan, dan fungsi administrasi.
c. Perlunya pengawasan yang continue oleh atasan yang bertanggung
jawab atas hasil pekerjaan pegawai tersebut. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
9
d. Perlunya penetapan tanggung jawab secara perorangan yang jelas,
hal ini akan memberikan pengaruh psikologis yang positif bahwa tugas-tugas itu akan lebih diperhatikan sehingga para pegawai akan
lebih bekerja dengan seksama. e.
Perlu terdapat mekanisme pemeriksaan otomatis berdasarkan prosedur-prosedur yang rutin.
f. Perlu adanya pencatatan yang seksama dan segera atas semua
transaksi-transaksi ekstern maupun transaksi-transaksi intern yang mempunyai akibat ekonomisfinansial.
g. Perlu adanya peralatan-peralatan yang berguna untuk penjagaan
secara fisik. h.
Perlu adanya pemeriksaan oleh petugas-petugas yang bebas dari pekerjaan eksekutif yang rutin dan dilakukan secara objektif.
4. Audit Bidang Personil
Menurut Muljono, Teguh Pudjo 1991: 221, setelah evaluasi pengendalian intern dapat diselesaikan, dapatlah dimulai pelaksanaan audit
bidang ini dengan cara sebagai berikut: a. Disiplin
Kerja 1 Teliti apakah prosedur pengisian daftar hadir absensi serta
pengawasannya oleh Pejabat yang berwenang telah dilaksanakan sesuai ketentuan yang berlaku.
2 Teliti apakah penyelenggaraan daftar hadir sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
Kategori