31 5. Pembagian keuntungan harus dinyatakan dalam bentuk nisbah dan
dituangkan dalam akad pembukaan rekening. 6. Bank sebagai mudharib menutup biaya operasional deposito
dengan menggunakan nisbah keuntungan yang menjadi haknya. 7. Bank tidak diperkenankan untuk mengurangi nisbah keuntungan
deposan tanpa persetujuan yang bersangkutan
2.6.9 Realisasi perhitungan bagi hasil
Sumber pendapatan bank syariah terdiri dari : a. Bagi hasil atas kontrak mudharabah dan kontrak musyarakah
b. Keuntungan atas kontrak jual beli c. Hasil sewa atas kontrak ijarah dan ijarah
wa iqtina’ d. Fee dan biaya administrasi atas jasa-jasa lainnya
Pendapatan-pendapatan tersebut di atas setelah dikurangi dengan biaya-biaya operasional, harus dibagi antara bank dengan
para penyandang dana, yaitu nasabah investasi, para penabung, dan para pemegang saham sesuai dengan nisbah bagi hasil atas
investasi mudharabah sesuai dengan tipe, tetapi menetapkan bobot yang berbeda-beda atas setiap investasi yang dipilih oleh nasabah.
Konsep bagi hasil bank syariah meliputi : Machmud, 2010 a. Pemilik dana menginvestasikan dananya melalui lembaga
keuangan atau bank yang bertindak sebagai pengelola b. Pengelolabank mengelola dana tersebut dalam sistem pool of
fund selanjutnya akan menginvestasikan dana tersebut ke dalam
32 proyekusaha yang layak dan menguntungkan serta memenuhi
aspek syariah c. Kedua belah pihak menandatangani akad yang berisi ruang
lingkup kerjasama, nominal, nisbah dan jangka waktu berlakunya kesepakatan tersebut.
Secara garis besar ada 2 metode atau sistem yang dapat digunakan dalam perhitungan bagi hasil, yaitu: Kasmir, 2004
a. Revenue sharing
Adalah perhitungan bagi hasil didasarkan kepada total seluruh pendapatan yang diterima bank sebelum dikurangi
dengan biaya-biaya yang telah dikeluarkan untuk memperoleh pendapatan. Biasanya pendapatan yang didistribusikan
hanyalah pendapatan atas investasi dana, dan tidak termasuk pendapatan feekomisi atas jasa-jasa yang diberikan oleh bank.
Karena pendapatan tersebut pertama-tama harus dialokasikan untuk mendukung biaya operasional.
Revenue sharing mengandung kelemahan, karena
apabila tingkat pendapatan bank rendah dan pendapatan telah didistribusikan oleh bank, maka bank tidak mampu membiayai
kebutuhan operasionalnya. Sehingga menjadi kerugian bank dan para penyandang danainvestor tidak menanggung kerugian
akibat biaiya operasional bank.
33 b.
Profit sharing Adalah perhitungan bagi hasil didasarkan kepada hasil net
dari total pendapatan setelah dikurangi dengan biaya-biaya yang dikeluarkan untuk memperoleh pendapatan.
2.6.10 Perhitungan Bagi Hasil Deposito Mudharabah
