kartu persediaan adalah faktur dari pemasok dan laporan penerimaan bahan baku.
c. Jurnal pengeluaran kas
Jurnal pengeluaran kas diselenggarakan oleh bagian akuntansi, digunakan untuk mencatat semua transaksi pengeluaran kas. Jurnal pengeluaran kas
dicatat berdasarkan bukti kas keluar yang telah di cap lunas oleh kasir. d.
Register bukti kas keluar Register bukti kas keluar diselenggarakan oleh kasir, digunakan untuk
mencatat semua bukti kas keluar yang digunakan dalam transaksi-transaksi pengeluaran kas perusahaan.
e. Register cek
Register cek diselenggarakan oleh bagian akuntansi, berisi nomor cek serta nilai nominal cek yang telah digunakan untuk melakukan pembayaran
hutang. Register cek dicatat berdasarkan bukti kas keluar.
4. Prosedur Pembelian Bahan Baku
Pembelian bahan baku pada PT. Hilon Sumatera Medan dilakukan secara kredit. Fungsi-fungsi yang terkait dengan prosedur pembelian bahan baku pada
perusahaan adalah staf gudang, staf pembelian, staf penerimaan, dan bagian akuntansi. Jaringan prosedur pada masing-masing bagian yang terkait dalam
prosedur pembelian bahan baku adalah sebagai berikut:
Universitas Sumatera Utara
1. Staf Gudang
a. Staf gudang memeriksa persediaan bahan baku yang tersisa di gudang.
Jika persediaan bahan baku sudah mencapai tingkat persediaan minimum, maka staf gudang membuat surat permintaan pembelian bahan baku
rangkap satu, dan diserahkan kepada staf pembelian. b.
Menerima surat order pembelian lembar ke-3 dari staf pembelian. c.
Menerima laporan penerimaan bahan baku lembar ke-1 dari staf penerimaan bersama bahan baku yang dipesan dibeli.
d. Mencocokkan surat order pembelian lembar ke-3 dengan laporan
penerimaan bahan baku lembar ke-1. e.
Mencatat jumlah penambahan persediaan bahan baku pada kartu gudang berdasarkan laporan penerimaan bahan baku lembar ke-1.
f. Menyimpan bahan baku yang baru dibeli di gudang, serta mengarsipkan
surat order pembelian lembar ke-3, serta laporan penerimaan bahan baku lembar ke-1 sebagai arsip pertinggal.
2. Staf Pembelian
a. Menerima surat permintaan pembelian bahan baku dari staf gudang.
b. Menentukan pemasok berdasarkan kemampuan pemasok dalam
menyediakan bahan baku yang dibutuhkan serta tingkat harga terendah yang ditawarkan.
c. Mengisi surat order pembelian rangkap empat berdasarkan surat
permintaan pembelian bahan baku serta harga yang disepakati dengan pemasok.
Universitas Sumatera Utara
d. Menyerahkan surat order pembelian lembar ke-4 ke pemasok, surat order
pembelian lembar ke-2 ke bagian akuntansi, serta surat order pembelian lembar ke-3 ke staf gudang.
e. Menyimpan surat permintaan pembelian bahan baku dan surat order
pembelian lembar ke-1 sebagai arsip pertinggal.
3. Staf Penerimaan
a. Menerima faktur dari pemasok yang disertai dengan bahan baku yang
dibeli dari pemasok. b.
Memeriksa jumlah dan mutu bahan baku yang dikirim oleh pemasok. c.
Membuat laporan penerimaan bahan baku rangkap tiga. d.
Menyerahkan laporan penerimaan bahan baku lembar ke-1 bersama bahan baku yang diterima dari pemasok ke staf gudang.
e. Menyerahkan laporan penerimaan bahan baku lembar ke-2 dan faktur dari
pemasok ke bagian akuntansi. f.
Menyimpan surat order pembelian lembar ke-2 dan laporan penerimaan bahan baku lembar ke-3 sebagai arsip pertinggal.
4. Bagian Akuntansi
