153
Maka pada tanggal 2 Januari 2010, perusahaan membuat jurnal pembalik sebagai berikut . Tanggal
Keterangan Ref
Debet Kredit
2011 Ja
n 2 Utang gaji dan upah
Rp 4.000.000,00 Gaji dan upah
Rp 4.000.000,00 Diketahui jurnal penyesuaian Asuransi dibayar di muka sebagai berikut.
Tanggal Keterangan
Ref Debet
Kredit 2011
Des 31 Asuransi dibayar di muka
Rp 3.600.000,00 Beban asuransi
Rp 3.600.000,00 Maka pada tanggal 2 Januari 2008, perusahaan membuat jurnal pembalik sebagai berikut .
Tanggal Keterangan
Ref Debet
Kredit 2011
Jan 2 Beban asuransi
Rp 3.600.000,00 Asuransi
dibayar di
muka Rp 3.600.000,00
11. Neraca Saldo setelah Penutupan
Setelah membuat jurnal penutup, tahap selanjutnya ialah menyusun neraca saldo penutup post clossing trial balance. Tujuannya untuk memastikan bahwa buku sesar
telah seimbang sebelum memenuhi pencatatan periode berikutnya. Neraca saldo penutup hanya akan terdiri dari perkiraan neraca saja aktiva, kewajiban dan modal. Perkiraan-
perkiraan sementara pendapatan, beban dan prive telah ditutup dan bersaldo nol. Neraca saldo penutup dapat dibuat dengan mengambil saldo-saldo perkiraan di buku
besar setelah ayat jurnal penutup dibukukan. Saldo-saldo tadi dapat diambil dari kolom neraca di kertas kerja.
154
Salon “Jessica” Neraca Saldo Setelah Penutupan
Per 31 Desember 2011
No. Akun
Debet Kredit
Akun 1.1.1
Kas Rp 29.700.000,00
1.1.2 Piutang usaha
Rp 2.500.000,00 1.1.3
Sewa dibayar di muka Rp 3.000.000,00
1.1.4 Perlengkapan salon
Rp 1.200.000,00 1.1.6
Piutang Bunga Rp 700.000,00
1.2.1 Peralatan salon
Rp 3.800.000,00 1.2.1.1 Akumulasi penyusutan peralatan salon
Rp 380.000,00
2.1.1 Utang usaha
Rp 13.000.000,00 2.12
Utang gaji Rp
400.000,00 2.1.3
Sewa diterima dimuka Rp
3.000.000 3.1.1
Modal Jessica Rp 24.120.000,00
Rp 40.900.000,00 Rp 40.900.000,00
Berikut adalah tabel yang menunjukkan perbedaan suatu perusahaan jasa, yang mencatat jurnal pembalik setiap tahunnya dengan perusahaan yang tidak mencatat jurnal
pembalik setiap tahunnya. Menggunakan jurnal pembalik
Penyesuaian Jurnal Pembalik
Tahun buku baru Beban Gaji
Utang Gaji Utang Gaji
Beban Gaji Beban Gaji
Kas Tidak menggunakan jurnal pembalik
Penyesuaian Jurnal Pembalik
Tahun buku baru Beban Gaji
Utang Gaji -
Utang Gaji Kas
