Uji Asumsi Klasik ANALISIS PENGARUH PARTISIPASI ANGGARAN, INFORMASI ASIMETRI, BUDGET EMPHASIS TERHADAP SLACK ANGGARAN (Studi Pada Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan Dan Aset Kabupaten Sidoarjo).

3.5. Uji Asumsi Klasik

a Uji Gejala Multikolinearitas Multikolinearitas adalah terjadinya hubungan linear antara variabel bebas dalam persamaan regresi linear berganda, apabila ternyata ada hubungan linear antara variabel bebas maka persamaan regresi linear berganda tersebut menjadi multikolinearitas. Multikolinieritas dapat dilihat dari nilai tolerance dan nilai variance inflation factor VIF. Tolerance mengukur variabilitas variabel independen yang terpilih yang tidak dijelaskan oleh variabel independen lainnya. Jadi nilai tolerance yang rendah sama dengan nilai VIF tinggi karena VIF = 1tolerance. Nilai cutoff yang umum dipakai untuk menunjukkan adanya multikolinieritas adalah nilai tolerance 0,10 atau sama dengan nilai VIF 10. Setiap peneliti harus menentukan tingkat kolinieritas yang masih dapat ditolerir Ghozali, 2007 : 92. b Uji Heteroskedastisitas Uji herokeditastisitas bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi terjadi ketidaksamaan variance dari residual satu pengamatan ke pengamatan lainnya. Uji herokeditastisitas untuk menunjukkan nilai varians Y- Ŷ antar-nilai Y tidaklah sama atau hetero, hal demikian sering terjadi pada data yang bersifat cross section yaitu data yang dihasilkan pada suatu waktu dengan responden yang banyak menurut Suharyadi, 2004 : 528. Menurut Sumarsono 2004 : 43 deteksi adanya heterokedastisitas adalah: 1. Niai Probabilitas 0,05 berarti bebas dari heterokedastisitas 2. Niai Probabilitas 0,05 berarti terkena heterokedastisitas c Uji Autokorelasi Didefinisikan sebagai korelasi antara dua observasi yang diurutkan berdasarkan urut waktu data time series atau data yang diambil pada waktu tertentu data crossecional, Gujarati, 1995 : 201. Jadi dalam model regresi liner diasumsikan tidak terdapat gejala ”autokorelasi” artinya nilai residual Y observasi Y prediksi pada waktu ke-t tidak boleh ada hubungan dengan nilai residual e t-1 . Penelitian ini data yang digunakan bukan data time series tetapi data cross section yang diambil berdasarkan kuesioner, sehingga untuk uji autokorelasi tidak dilakukan, karena autokorelasi pada sebagian besar kasus ditemukan pada regresi yang datanya time series Santoso, 2000 : 216.

3.6. Teknik Analisis dan Uji Hipotesis