59
4.2.1.3Uji Autokorelasi
Uji autokorelasi pada penelitian ini menggunakan Uji Durbin Watson.Model regresi bebas dari autokorelasi jika nilai Durbin-Watson berada
diantara -2 dan +2.Hasil uji autokorelasi dapat dilihat pada tabel berikut ini :
Tabel 4.2 Uji Durbin-Watson
Model Summary
b
Model R
R Square Adjusted R
Square Std. Error of
the Estimate Durbin-Watson
1 .366
a
.134 .071
.38880 1.947
a. Predictors: Constant, PROBABILITY OF BANKRUPTCY.LEVERAGE,
TOTAL ASSET , PROBABILITY OF BANKRUPTCY.TOTAL ASSET, LEVERAGE
b. Dependent Variable: OPINI AUDIT GOING CONCERN
Dari tabel di atas dapat kita lihat nilai Durbin-Watson adalah 1.947.Angka tersebut berada diantara -2 dan +2, jadi dapat disimpulkan bahwa tidak terdapat
autokorelasi pada model regresi.
4.2.2 Analisis Regresi
Analisis regresi digunakan untuk memprediksikan bagaimana perubahan nilai variabel dependen, bila nilai variabel independen dimanipulasi Sugiyono,
2011: 260.Dalam penelitian ini terdapat tiga model regresi yang akan di uji dengan dua metode regresi yaitu regresi linier sederhana dan analisis regresi
moderasi. Variabel yang dipakai adalah audit opini going concern sebagai variabel dependen dan total asset dan leveragesebagai variabel independen serta
Universitas Sumatera Utara
60
probability of bankruptcy sebagai variabel moderasi. Hasil dari analisis regresi untuk ketiga model regresi dapat dilihat pada tabel di bawah ini :
Tabel 4.3 Uji Regresi Sederhana
Coefficients
a
Model Unstandardized
Coefficients Standardized
Coefficients t
Sig. B
Std. Error Beta
1 Constant
.265 .093
2.857 .006
TOTAL ASSET
6.347E-13 .000
.040 .264
.793
LEVERAGE -.071
.057 -.191
-1.246 .218
a. Dependent Variable: OPINI AUDIT GOING CONCERN Pada tabel di atas dapat dilihat nilai konstanta sebesar 0,265. Nilai
koefisien variabel total asset adalah 6347 dan variable leverage adalah -0,071. Berdasarkan hasil uji regresi linier sederhana di atas diperoleh persamaan regresi
:Y = 0,265 + 6347X1 – 0,071X2 + e
Universitas Sumatera Utara
61
Tabel 4.4 Uji Regresi Moderasi
Coefficientsa
Model Unstandardized
Coefficients Standardiz
ed Coefficient
s t
Sig. B
Std. Error
Beta 1
Constant .239
.153 1.562
.124 TOTAL ASSET
6.374E- 12
.000 .406
1.680 .099
LEVERAGE -.281
.101 -.756
-2.775 .008
PROBABILITY OF BANKRUPTCY
.000 .016
-.007 -.031
.975 PROBABILITY OF
BANKRUPTCY.TOT AL ASSET
-9.591E- 13
.000 -.247
-1.065 .291
PROBABILITY OF BANKRUPTCY.LEV
ERAGE .038
.015 .647
2.503 .015
a. Dependent Variable: OPINI AUDIT GOING CONCERN Pada tabel di atas dapat dilihat nilai konstanta sebesar 0,239.Nilai
koefisien untuk variabel Total Assetadalah sebesar 6,374.Nilai koefisien untuk variabel Leverageadalah sebesar -0,281.Nilai koefisien variable Probability of
Bankruptcy sebesar 0,000. Nilai koefisien untuk variabel moderasi pada total asset adalah sebesar -0,9591. Nilai koefisien untuk variabel moderasi pada Leverage
adalah sebesar 0,038. Berdasarkan hasil uji regesi moderasi maka diperoleh persamaan regresi :
Y= 0,239 + 6,374X1 - 0,281X2 – 0,9591Z.X1+ 0,038Z.X2 + e
Universitas Sumatera Utara
62
4.2.3 Pengujian Hipotesis 4.2.3.1 Koefisien Determinasi R2
