PT BAKRIE SUMATERA PLANTATIONS Tbk AND SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
FOR THE YEARS ENDED DECEMBER 31, 2013 AND 2012 Expressed in thousands of Rupiah, unless otherwise
stated
22
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING
Lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES Continued
•
Pinjaman yang diberikan dan piutang
•
Loans and receivables Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah
aset keuangan non-derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan, yang
tidak mempunyai kuotasi di pasar aktif. Aset keuangan tersebut dicatat sebesar biaya
perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif. Keuntungan dan
kerugian diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian pada saat
pinjaman dan piutang dihentikan pengakuannya atau mengalami penurunan
nilai, maupun pada saat proses amortisasi. Loans and receivables are non-derivative
financial assets with fixed or determinable payments that are not quoted in an active
market. Such financial assets are carried at amortized cost using the effective interest rate
method. Gains and losses are recognized in the consolidated statement of comprehensive
income when the loans and receivables are derecognized or impaired, as well as through
the amortization process.
Kas dan setara kas, piutang usaha, piutang lain-lain, piutang pihak berelasi, piutang
plasma dan dana dalam pembatasan Kelompok usaha termasuk dalam kategori ini.
The Group’s cash and cash equivalents, trade receivables, other receivables, due from
related parties, due from plasma and restricted funds are included in this category.
•
Aset keuangan tersedia untuk dijual
•
Available-for-sale AFS financial assets Aset keuangan tersedia untuk dijual adalah
aset keuangan non derivatif yang ditetapkan sebagai tersedia untuk dijual atau yang tidak
diklasifikasikan sebagai pinjaman atau piutang. Setelah pengakuan awal, aset keuangan
tersedia untuk dijual diukur dengan nilai wajar dengan keuntungan atau kerugian yang belum
terealisasi diakui dalam komponen ekuitas sampai aset keuangan tersebut dihentikan
pengakuannya atau sampai diturunkan nilainya dan pada saat yang sama keuntungan atau
kerugian kumulatif yang sebelumnya diakui dalam ekuitas harus diakui dalam laba rugi.
Aset keuangan ini diklasifikasikan sebagai aset tidak lancar kecuali aset keuangan tersebut
ditujukan untuk dilepaskan dalam waktu dua belas bulan dari tanggal laporan posisi
keuangan. AFS financial assets are non-derivative
financial assets that are designated as available-for-sale or are not classified as loans
and receivables. After initial recognition, AFS financial assets are measured at fair value with
unrealized gains and losses being recognized as a component of equity until the financial
assets are derecognized or until the financial assets are determined to be impaired, at which
time the cumulative gains or losses previously reported in equity are included in profit or loss.
These financial assets are classified as non- current assets unless the intention is to
dispose of them within twelve months from the statement of financial position date.
Investasi Kelompok Usaha yang diklasifikasikan sebagai aset tersedia untuk
dijual meliputi investasi pada instrumen ekuitas yang tidak memiliki nilai wajar dan kepemilikan
kurang dari 20. Investasi tersebut diukur sebesar biaya.
The Group’s investments classified as AFS include investments in equity instruments that
do not have readily determinable fair value and for which ownership interest is less than 20.
Such investments are carried at cost.
PT BAKRIE SUMATERA PLANTATIONS Tbk AND SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
FOR THE YEARS ENDED DECEMBER 31, 2013 AND 2012 Expressed in thousands of Rupiah, unless otherwise
stated
23
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING
Lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES Continued
Penghentian pengakuan aset keuangan Derecognition of financial assets
Aset keuangan atau mana yang lebih tepat, bagian dari aset keuangan atau bagian dari
kelompok aset keuangan serupa dihentikan pengakuannya pada saat: 1 hak kontraktual atas
arus kas yang berasal dari aset keuangan tersebut telah berakhir; atau 2 Kelompok Usaha
telah mentransfer hak kontraktual mereka untuk menerima arus kas yang berasal dari aset
keuangan atau berkewajiban untuk membayar arus kas yang diterima secara penuh tanpa
penundaan yang signifikan kepada pihak ketiga dalam perjanjian “pass-through”; dan baik a
Kelompok Usaha telah secara substansial mentransfer seluruh risiko dan manfaat dari aset,
atau b Kelompok Usaha secara substansial tidak mentransfer atau tidak memiliki seluruh risiko dan
manfaat suatu aset, namun telah mentransfer kendali atas aset tersebut.
A financial asset or where applicable, a part of a financial assets, or part of a group of similar
financial assets is derecognized when: 1 the rights to receive cash flows from the assets have
expired; or 2 the Group have transferred their rights to receive cash flows from the financial
assets or have assumed an obligation to pay the received cash flows in full without material delay
to a third party under a “pass-through” arrangement; and either a the Company and
Subsidiaries have transferred substantially all the risks and rewards of the asset, or b the Group
have neither transferred nor retained substantially all the risks and rewards of the asset, but have
transferred control of the assets.
2 Liabilitas keuangan 2 Financial liabilities
Pengakuan awal Initial recognition
Kelompok Usaha menetapkan klasifikasi liabilitas keuangannya pada saat pengakuan awal.
Instrumen utang dan ekuitas dikelompokkan sebagai liabilitas keuangan atau sebagai ekuitas
sesuai dengan substansi pengaturan kontraktual The Group determines the classification of its
financial liabilities at initial recognition. Debt and equity instruments are classified as either
financial liabilities or as equity in accordance with the substance of the contractual arrangement.
Liabilitas keuangan diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar
melalui laporan laba rugi, liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi, atau
sebagai derivatif yang ditentukan sebagai instrumen lindung nilai dalam lindung nilai yang
efektif, mana yang sesuai. Liabilitas keuangan diakui pada awalnya sebesar nilai wajar dan,
dalam hal liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi, termasuk biaya
transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung.
Financial liabilities are classified as financial liabilities at fair value through profit or loss,
financial liabilities measured at amortized cost, or as derivatives designated as hedging instruments
in an effective hedge, as appropriate. Financial liabilities are recognized initially at fair value and,
in the case of financial liabilities measured at amortised cost, inclusive of directly attributable
transaction costs.
Instrumen ekuitas adalah setiap kontrak yang memberikan hak residual atas aset suatu entitas
setelah dikurangi seluruh liabilitasnya. Instrumen ekuitas yang diterbitkan oleh Kelompok Usaha
dicatat sebesar hasil yang diperoleh, dikurangi biaya penerbitan instrumen ekuitas.
An equity instrument is any contract that evidences a residual interest in the assets of an
entity after deducting all of its liabilities. Equity instruments issued by the Group are recorded at
the proceeds received, net of direct issuance costs.
PT BAKRIE SUMATERA PLANTATIONS Tbk AND SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
FOR THE YEARS ENDED DECEMBER 31, 2013 AND 2012 Expressed in thousands of Rupiah, unless otherwise
stated
24
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING
Lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES Continued
Instrumen keuangan majemuk, seperti obligasi atau instrumen sejenis yang dapat dikonversi oleh
pemegangnya menjadi saham biasa dengan jumlah yang telah ditetapkan, dipisahkan antara
liabilitas keuangan dan ekuitas sesuai dengan substansi pengaturan kontraktual. Pada tanggal
penerbitan instrumen keuangan majemuk, nilai wajar dari komponen liabilitas diestimasi dengan
menggunakan suku bunga yang berlaku di pasar untuk instrumen non-convertible yang serupa.
Jumlah ini dicatat sebagai liabilitas dengan dasar biaya perolehan diamortisasi menggunakan
metode suku bunga efektif sampai dengan liabilitas tersebut berakhir melalui konversi atau
pada tanggal instrumen jatuh tempo. Komponen ekuitas ditentukan dengan cara mengurangkan
jumlah komponen liabilitas dari keseluruhan nilai wajar instrumen keuangan majemuk. Jumlah
tersebut diakui dan dicatat dalam ekuitas, dikurangi dengan pajak penghasilan, dan tidak
ada pengukuran setelah pengakuan awal. Compound financial instruments, a bond or similar
instrument convertible by the holder into a fixed number of ordinary shares, are classified
separately as financial liabilities and equity in accordance with the substance of the contractual
arrangement. At the date of issuance of compound financial instruments, the fair value of
the liability component is estimated using the prevailing market interest rate for a similar non-
convertible instrument. This amount is recorded as a liability on an amortized cost basis using the
effective interest method until extinguished upon conversion or at the instrument’s maturity date.
The equity component is determined by deducting the amount of the liability component from the fair
value of the compound financial instruments as a whole. This amount is recognized and included in
equity, net of income tax effects, and is not subsequently remeasured.
Semua kewajiban keuangan Kelompok Usaha diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan yang
diukur dengan biaya perolehan yang diamortisasi All financial liabilities of the Group are classified
as financial liabilities measured at amortized cost. Pengukuran setelah pengakuan awal
Subsequent measurement Setelah pengakuan awal, liabilitas keuangan
dalam kategori ini selanjutnya diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan
metode suku bunga efektif. Keuntungan dan kerugian diakui dalam laba rugi pada saat liabilitas
tersebut dihentikan pengakuannya serta melalui proses amortisasi.
After initial recognition, financial liabilities measured at amortized cost are subsequently
measured at amortized cost using the effective interest method. Gains and losses are recognized
in profit or loss when the liabilities are derecognized, as well as through the amortization
process.
Utang bank jangka pendek, utang usaha, utang lain-lain, beban masih harus dibayar, utang
dividen, pinjaman jangka panjang, utang sewa pembiayaan dan utang pihak berelasi Kelompok
Usaha termasuk dalam kategori ini. The Group’s short-term bank loan, trade
payables, other payables, accrued expenses, dividends payable, long-term loans, lease payable
and due to related parties are included in this category.
Penghentian pengakuan liabilitas keuangan Derecognition of financial liabilities
Liabilitas keuangan dihentikan pengakuannya pada saat liabilitas tersebut dihentikan atau
dibatalkan atau telah kadaluwarsa. A financial liability is derecognized when it is
discharged or cancelled or has expired. Ketika suatu liabilitas keuangan yang ada
digantikan oleh liabilitas keuangan lain dari pemberi pinjaman yang sama dengan persyaratan
yang berbeda secara substansial, atau ketika telah dilakukannya modifikasi secara substansial
atas persyaratan dari suatu liabilitas yang saat ini ada, pertukaran atau modifikasi tersebut
diperlakukan sebagai penghentian pengakuan liabilitas awal dan pengakuan liabilitas baru, dan
selisih antara nilai tercatat masing-masing liabilitas diakui dalam laporan laba rugi
komprehensif konsolidasian. When an existing financial liabilities is replaced by
another form of financial liabilities of the same lender on substantially different terms, or the
terms of an existing liability are substantially modified, such an exchange or modification is
treated as a derecognition of the original liability and the recognition of a new liability, and the
difference in the respective carrying amounts is recognized in the consolidated statements of
comprehensive income.
PT BAKRIE SUMATERA PLANTATIONS Tbk AND SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
FOR THE YEARS ENDED DECEMBER 31, 2013 AND 2012 Expressed in thousands of Rupiah, unless otherwise
stated
25
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING
