PT BAKRIE SUMATERA PLANTATIONS Tbk AND SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
FOR THE YEARS ENDED DECEMBER 31, 2013 AND 2012 Expressed in thousands of Rupiah, unless otherwise
stated
25
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING
Lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES Continued
3 Saling hapus instrumen keuangan 3 Offsetting of financial instruments
Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus dan nilai netonya dilaporkan dalam laporan
posisi keuangan konsolidasian jika, dan hanya jika, saat ini memiliki hak yang berkekuatan
hukum untuk melakukan saling hapus atas jumlah yang telah diakui dan terdapat niat untuk
menyelesaikannya secara neto, atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan
liabilitasnya secara bersamaan. Financial assets and financial liabilities are offset
and the net amount reported in the consolidated statement of financial position if, and only if, there
is a currently enforceable legal right to offset the recognized amounts and there is an intention to
settle on a net basis, or to realize the assets and settle the liabilities simultaneously.
4 Nilai wajar instrumen keuangan 4 The fair value of financial instruments
Nilai wajar instrumen keuangan yang diperdagangkan secara aktif di pasar keuangan
yang terorganisasi ditentukan dengan mengacu pada kuotasi harga di pasar aktif pada penutupan
bisnis pada akhir tahun pelaporan. Untuk instrumen keuangan yang tidak memiliki pasar
aktif, nilai wajar ditentukan dengan menggunakan teknik penilaian. Teknik penilaian tersebut
mencakup penggunaan transaksi-transaksi pasar yang wajar antara pihak-pihak yang mengerti dan
berkeinginan; referensi atas nilai wajar terkini dari instrumen lain yang secara substansial sama;
analisa arus kas yang didiskonto; atau model penilaian lain.
The fair value of financial instruments that are actively traded in organized financial markets is
determined by reference to quoted market bid or ask prices at the close of business at the end of
the reporting year. For financial instruments where there is no active market, fair value is
determined using valuation techniques. Such techniques may include using recent arm’s length
market transactions; reference to the current fair value of another instrument that is substantially
the same; discounted cash flow analysis; or other valuation models.
Kelompok Usaha menyesuaikan harga di pasar yang lebih menguntungkan untuk mencerminkan
adanya perbedaan risiko kredit counterparty antara instrumen yang diperdagangkan di pasar
tersebut dengan instrumen yang dinilai untuk posisi aset keuangan. Dalam menentukan nilai
wajar posisi liabilitas keuangan, risiko kredit Kelompok Usaha terkait dengan instrumen ikut
diperhitungkan. The Group adjusts the price in the more
advantageous market to reflect any differences in counterparty credit risk between instruments
traded in that market and the ones being valued for financial assets positions. In determining the
fair value of financial liabilities positions, the Group own credit risk associated with the
instrument is taken into account.
5 Biaya perolehan diamortisasi dari instrumen keuangan
5 Amortized cost of financial instruments
Biaya perolehan diamortisasi dihitung dengan menggunakan metode suku bunga efektif
dikurangi dengan penyisihan penurunan nilai dan pembayaran atau pengurangan pokok.
Perhitungan tersebut memperhitungkan premium atau diskonto pada saat akuisisi dan mencakup
biaya transaksi dan biaya yang merupakan bagian yang tak terpisahkan dari suku bunga efektif.
Amortized cost is computed using the effective interest rate method less any allowance for
impairment and principal repayment or reduction. The calculation takes into account any premium
or discount on acquisition and includes transaction costs and fees that are an integral part
of the effective interest rate.
6 Penurunan nilai dari aset keuangan 6 Impairment of financial assets
Pada setiap akhir tahun pelaporan, Kelompok Usaha mengevaluasi apakah terdapat bukti yang
obyektif bahwa aset keuangan atau kelompok aset keuangan mengalami penurunan nilai.
The Group assess at the end of each reporting year whether there is any objective evidence that
a financial assets or a group of financial assets is impaired.
PT BAKRIE SUMATERA PLANTATIONS Tbk AND SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
FOR THE YEARS ENDED DECEMBER 31, 2013 AND 2012 Expressed in thousands of Rupiah, unless otherwise
stated
26
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING
Lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES Continued
• Aset keuangan dicatat pada biaya perolehan diamortisasi
• Financial assets carried at amortized cost Untuk pinjaman yang diberikan dan piutang
yang dicatat pada biaya perolehan diamortisasi, Kelompok Usaha menentukan
terlebih dahulu apakah terdapat bukti obyektif bahwa terjadi penurunan nilai secara individual
aset keuangan yang signifikan secara individual. Penurunan nilai ditentukan
berdasarkan bukti obyektif adanya penurunan nilai secara individual.
For loans and receivables carried at amortized cost, the Group first assess whether objective
evidence of impairment exist individually for financial assets that are individually significant.
The impairment is based on the individual objective evidence of impairment.
Jika terdapat bukti obyektif bahwa kerugian penurunan nilai telah terjadi, total kerugian
tersebut diukur sebagai selisih antara nilai tercatat aset dengan nilai kini estimasi arus
kas masa datang tidak termasuk ekspektasi kerugian kredit masa datang yang belum
terjadi. Nilai kini estimasi arus kas masa datang didiskonto menggunakan suku bunga
efektif awal dari aset keuangan tersebut. Jika pinjaman yang diberikan dan piutang yang
memiliki suku bunga variabel, tingkat diskonto untuk mengukur kerugian penurunan nilai
adalah suku bunga efektif terkini. If there is objective evidence that an
impairment loss has occurred, the amount of the loss is measured as the difference
between the asset’s carrying amount and the present value of estimated future cash flows
excluding future expected credit losses that have not yet been incurred. The present value
of the estimated future cash flows is discounted at the financial assets original
effective interest rate. If loans and receivables have a variable interest rate, the discount rate
for measuring impairment loss is the current effective interest rate.
Nilai tercatat aset tersebut berkurang melalui penggunaan akun penyisihan dan total
kerugian diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian. Penghasilan
bunga selanjutnya diakui sebesar nilai tercatat yang diturunkan nilainya, berdasarkan tingkat
suku bunga efektif awal dari aset tersebut. Pinjaman yang diberikan dan piutang, beserta
dengan penyisihan terkait, dihapuskan jika tidak terdapat kemungkinan pemulihan di
masa depan yang realistik dan semua jaminan telah terealisasi atau telah dialihkan kepada
Kelompok Usaha. Jika, pada tahun berikutnya, nilai estimasi kerugian penurunan nilai aset
keuangan bertambah atau berkurang karena suatu peristiwa yang terjadi setelah penurunan
nilai tersebut diakui, maka kerugian penurunan nilai yang sebelumnya diakui ditambah atau
dikurangi dengan menyesuaikan akun penyisihan. Jika di masa mendatang
penghapusan tersebut dapat dipulihkan, maka total pemulihan tersebut diakui pada laporan
laba rugi komprehensif konsolidasian. The carrying amount of the asset is reduced
through the use of an allowance account and the amount of the loss is recognized in the
consolidated statements of comprehensive income. Interest income continues to be
accrued on the reduced carrying amount based on the original effective interest rate of
the assets. Loans and receivables, together with the associated allowance, are written off
when there is no realistic prospect of future recovery and all collateral has been realized or
has been transferred to the Group. If, in a subsequent year, the amount of the estimated
impairment loss increases or decreases because of an event occurring after the
impairment was recognized, the previously recognized impairment loss is increased or
reduced by adjusting the allowance account. If a future write-off is later recovered, the
recovery is recognized in the consolidated statements of comprehensive income.
• Aset keuangan yang tersedia untuk dijual • Available-for-sale AFS financial assets
Dalam hal instrumen ekuitas yang diklasifikasikan sebagai aset keuangan yang
tersedia untuk dijual, bukti obyektif terjadinya penurunan nilai, termasuk penurunan yang
signifikan atau penurunan jangka panjang pada nilai wajar dari investasi di bawah biaya
perolehannya. In the case of equity investments classified as
an AFS financial assets, objective evidence would include a significant or prolonged
decline in the fair value of the investment below its cost.
PT BAKRIE SUMATERA PLANTATIONS Tbk AND SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
FOR THE YEARS ENDED DECEMBER 31, 2013 AND 2012 Expressed in thousands of Rupiah, unless otherwise
stated
27
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING
