Sumber Dan Penggunaan Modal Kerja Ad. a Sumber Modal Kerja
2. Adanya pengurangan atau penurunan aktiva tetap yang diimbangi dengan bertambahnya aktiva lancar karena adanya penjualan aktiva tetap maupun
melalui prose depresiasi. 3. Adanya penambahan hutang jangka panjang baik dalam bentuk obligasi,
hipotik atau hutang jangka panjang lainnya yang diimbangi dengan bertambahnya aktiva lancar.
Dengan kata lain modal kerja dapat bertambah apabila aktiva lancar bertambah diimbangi dengan perubahan dalam sektor atau pos tidak lancar.
Ad. b Penggunaan Modal Kerja
Adapun penggunaan modal kerja adalah sebagai berkut : 1. Bertambahnya aktiva tetap
Bertambahnya aktiva dapat terjadi karena adanya pembelian aktiva tetap dari pembelian aktiva tetap yang menggunakan penggunaan modal kerja.
2. Berkurangnya hutang jangka panjang Berkurangnya hutang jangka panjang terjadi karena perusahaan telah melunasi
atau mengangsur hutangnya. Pembayaran hutang berarti penggunaan modal kerja.
3. Berkurangnya modal Berkurangnya modal dapat terjadi karena pemilik perusahaan mengambil
kembali atau mengurangi modal yang tertanam dalam perusahaan. Berkurangnya modal berarti penggunaan modal kerja.
4. Pembayaran cash dividen Pembayaran cash dividen jelas merupakan penggunaan modal kerja. Cash
dividen dibayar dari keuntungan netto sesudah pajak.
5. Adanya kerugian karena operasi perusahaan Timbulnya kerugian selama periode tertentu dapat disertai dengan
berkurangnya aktiva atau bertambahnya hutang. Bertambahnya hutang merupakan suatu penggunaan modal kerja tetapi dengan adanya kerugian
maka tambahan dana tersebut digunakan untuk menutupi kerugian. Dengan demikian kerugian merupakan penggunaan modal kerja.
Adapun langkah-langkah dalam penyusunan sumber-sumber dari penggunaan modal kerja sebagai berikut :
1. Menyusun laporan perubahan modal kerja Laporan ini menggambarkan perubahan dari masing-masing unsur modal
kerja atau current account antara dua titik waktu. Dengan laporan tersebut dapat diketahui adanya kenaikan atau penurunan modal kerja beserta
perubahan modal kerja. 2. Mengelompokkan perubahan-perubahan dari unsur-unsur Non Current
Accounts antara dua titik waktu Unsur-unsur non current tersebut digolongkan ke dalam golongan yang
mempunyai efek-efek meperbesar modal kerja dan golongan yang mempunyai efek memperkecil modal kerja.
3. Berdasarkan informasi diatas dapatlah disusun laporan sumber penggunaan modal kerja
Melalui analisa terhadap laporan sumber dan penggunaan modal kerja dapat diketahui bagaimana manjemen mengelola perputaran dari modalnya.
Dengan menggunakan neraca, laporan laba rugi, dan juga laporan perubahan modal kerja, maka sumber dan penggunaan modal kerja dari PT.
PENERBITAN KELUARGA MIMBAR UMUM MEDAN dapat dilihat pada tabel sebagai berikut :
PT. PENERBITAN KELUARGA MIMBAR UMUM MEDAN LAPORAN PERUBAHAN MODAL KERJA
Periode 31 Des 2006-31 Des 2007
Unsur-unsur Modal Kerja Tahun 2006 Rp.
Tahun 2007 Rp. Bertambah
Berkurang AKTIVA LANCAR
Kas Bank Negara Indonesia
Petty Cash Piutang Lain-lain
Piutang Iklan Piutang Koran
Piutang Karyawan Persediaan Kertas Koran
Persediaan RCLay-out Paper Persediaan Bahan Lainnya
Uang Muka Perjalanan Dinas Pendapatan YMHD
Uang Muka Asuransi Uang Muka Perbaikan Rumah
Uang Muka Sewa Gudang Uang Muka Lainnya
44.278.049,73 139.266.391,49
280.000.000,00 10.433.895,00
239.980.119,75 468.462.063,30
11.103.645,00 5.732.944,49
1.328.250,00 4.667.827,32
95.865.000,00 1.738.318,75
1.457.610,00 43.647.744,00
3.499.999,99 175.413.000,00
55.938.384,07 929.650,40
2.800.000,00 27.599.964,00
396.252.083,50 722.619.157,26
17.823.171,24 4.984.500,85
1.154.475,00 3.802.605,50
1.132.950,00 312.860.800,00
0,00 0,00
0,00 2.049.485,00
11.660.334,34
17.166.069,00 156.271.963,75
254.157.093,96 6.719.526,24
311.122.481,25 138.336.741,09
277.200.000,00
748.443,64 173.775,00
865.221,82 94.732.050,00
1.457.610,00 43.647.744,00
3.499.999,99 173.363.515,00
Total Aktiva Lancar 981.119.638,81
981.119.638,81
Hutang Lancar
Hutang Dagang Hutang Pajak
Uang Muka Koran Uang Muka Iklan
Biaya Masih harus Dibayar Astek YMHD
PPh Pasal 21 YMHD
Hutang Lain-lain
269.722.034,48 96.079.621,09
1.674.333,50 6.608.017,50
94.549.927,50 792.550,57
1.042.654,69 27.653.167,50
288.984.551,39 194.754.408,38
2.783.938,50 99.225,00
98.171.760,75 122.283.000,00
1.295.126,35 38.582.428,50
18.862.516,91 98.647.787,29
1.064.605,00 3.261.833,25
121.490.449,43 252.471,66
10.929.261,00 6.508.792,50
Total Hutang Lancar 498.172.306,83
625.494.268,87 Modal Kerja
498.172.306,83 625.494.268,87
Bertambahnya Modal Kerja 1.011.966.353,08
740.533.893,04 271.432.460,04
1.011.966.353,08 1.011.966.353,08
PT. PENERBITAN KELUARGA MIMBAR UMUM MEDAN LAPORAN SUMBER DAN PENGGUNAAN MODAL KERJA
Periode 31 Des 2006-31 Des 2007 Sumber Modal Kerja
Penggunaan Modal Kerja Dana Berasal Dari Operasi :
Laba Bersih 331.428.878,42 Akm. Penyusutan 173.721.275,43
Bertambahnya Hutang. Jk. Pjg 146.749.790,18 Bertambahnya Biaya 3.261.833,25
Penggunaan Modal Kerja :
Bertambahnya Aktiva Tetap 398.394.731,24
Bertambahnya Modal Kerja 271.432.460,04
Total Suber MK 669.827.191,28 Total Penggunaan MK 669.827.191,28