e. Membuat ketentuan pembukuan dan pelaporan.
5. Nilai Aktiva Bersih NAB
Nilai Aktiva Bersih NAB adalah salah satu tolak ukur dalam memantau hasil dari suatu Reksa Dana. NAB dihitung dengan
menjumlahkan total aktiva bersih keseluruhan dana dalam Reksa Dana dibagi dengan jumlah total unit Reksa Dana, NABUP ditetapkan sebesar
Rp. 1.000,00 sesuai regulasi yang berlaku. Selanjutnya, perhitungan NABUP berubah sesuai dengan pergerakan nilainya.
Angka dari NAB ini dapat dicari dengan membagi total nilai investasi Reksa Dana dengan total saham yang diterbitkannya. NAB per unit ini
disebut juga dengan Harga Unit Penyertaan. Rumus Harga Unit Penyertaan menurut Siagian 2010 adalah
NAB N = A B
B Naik turunnya NAB per unit penyertaan menjadi indikator untung
ruginya pemodal menurut Siagian 2010. Apabila hari pertama penawaran umum NABunit ditetapkan sebesar Rp. 1000,00 dan jumlah
unit beredar adalah 1000 unit, maka total aktiva bersihnya adalah sebesar Rp. 1000,00. Jika hari berikutnya total aktiva bersih mengalami kenaikan
sebesar Rp. 1.050.000,00 maka untuk mengetahui NABunit dapat dengan membagi Rp. 1.050,00 dengan jumlah unit beredar yaitu 1000 unit. Maka
NAB per unit adalah Rp. 1.050,00.
6. Reksa Dana
a. Pengertian Reksa Dana
Menurut Tandelilin 2001, Reksa Dana merupakan suatu jenis instrumen investasi yang juga disediakan di pasar modal Indonesia di
samping saham, obligasi, dan sebagainya. Reksa Dana berasal dari kata “Reksa” yang berarti jaga atau pelihara dan kata ”Dana” yang
berarti uang sehingga Reksa Dana pada umumnya dapat diartikan sebagai sekumpulan uangdana yang dipelihara oleh pihak tertentu
untuk menghasilkan keuntungan. UU Pasar Modal No. 8 Tahun 1995 Pasal 1 Ayat 27, menyatakan
bahwa Reksa Dana adalah wadah yang digunakan untuk menghimpun dana dari masyarakat pemodal untuk selanjutnya diinvestasikan dalam
portfolio efek oleh Manajer Investasi. Sementara, Manurung 2002 mendefinisikan Reksa Dana sebagai
kumpulan dana dan masyarakat yang di investasikan pada saham, obligasi, deposito berjangka, pasar uang, dan sebagainya.
Dari uraian diatas secara jelas disebutkan bahwa Reksa Dana tersebut mempunyai beberapa karakteristik yaitu : pertama, kumpulan
dana dan pemilik, dimana pemilik reksadana adalah berbagai pihak yang menginvestasikan atau memasukkan dananya ke Reksa Dana
dengan berbagai variasi. Kedua, di investasikan kepada efek yang
dikenal dengan istrumen investasi. Ketiga, Reksa Dana tersebut dikelola oleh Manajer Investasi. Keempat, Reksa Dana merupakan
Kategori