fisik juga dilakukan dengan menggunakan berbagai dokumen dan formulir dalam setiap hal yang berkenaan. Untuk gaji, dokumen izin kerja lembur,
daftar lembur, permohonan izin atau cuti, daftar cuti, daftar pembayaran gaji, daftar penerimaan insentive, dan lain-lain. Semua bukti atas transaksi
gaji dilakukan dengan menyimpannya dalam lemari besi dan filling cabinet
khusus yang kuncinya dipegang oleh manajer personalia dan karyawan yang berwenang.
2. Pengawasan Organisasi
PT. Permodalan Nasional Madani melakukan pengawasan organisasi melalui struktur organisasi yang dirancang sesuai dengan kegiatan dan
kebutuhan perusahaan. Hasil kerja dari setiap bagian yang terdapat dalam struktur organisasi dipertanggungjawabkan terhadap pimpinan di atasnya.
Pada prosedur gaji, pengawasan organisasi dilaksanakan melalui pembagian tugas yang terdiri dari tugas pencatat waktu, pencatatan daftar
gaji dan pembayaran gaji dilakukan oleh bagian personalia sedangkan tugas pencatatan biaya dan pembuatan slip gaji dilakukan oleh bagian
keuangan. Meskipun masih ada tugas yang dilakukan secara rangkap tapi dalam beberapa tugas telah ada pemisahan.
3. Kebijakan Akuntansi
Pada PT. Permodalan Nasional Madani transaksi gaji dicatat jika bukti- bukti yang sehubungan dengan transaksi tersebut telah diotorisasi, dinilai
dan diklasifikasikan dengan benar. Teknik perhitungan dan pencatatan gaji pada perusahaan ini dilakukan dengan menggunakan computer sehingga
Universitas Sumatera Utara
langsung memasukkan hasil perhitungan gaji ke dalam daftar gaji. Dlam menerapkan teknik-teknik akuntansi baik itu ke teknik pencatatan,
penggolongan maupun pengikhtisaran gaji telah didasarkan pada prinsip akuntansi yang lazim.
4. Pekerjaan Administratif
Pekerjaan administrative yang berhubungan dengan prosedur gaji dalam perusahaan selalu menggunakan berbagai formulir, catatan, serta
dokumen. Penggunaan dokumen tersebut sesuai dengan keperluannya masing-masing. Pekerjaan administrasi pada perusahaan ini menggunakan
computer sehingga perhitungan gaji terhindar dari kesalahan. Dengan adanya pengendalian internal terhadap gaji karyawan, otomatis
tingkat penyelewengan dan penipuan yang akan dilakukan atau yang telah dilakukan oleh pihak-pihak tertentu akan dapat diminimalkan, sehingga posisi
keuangan perusahaan akan lebih terkontrol dan akan lebih dapat dipertanggungjawabkan oleh pihak yang bertanggung jawab dalam setiap
transaksi keuangan perusahaan.
Universitas Sumatera Utara
41
BAB IV KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan
Sebagai akhir penulisan, penulis memberikan kesimpulan yang berhubungan dengan sistem pengendalian internal gaji karyawan pada PT.
Permodalan Nasional Madani Persero: 1.
PT. Permodalan Nasional Madani Persero telah menerapkan sistem pengendalian internal terhadap gaji karyawannya.
2. Sistem pengendalian internal gaji telah dilaksanakan dengan baik dan
melibatkan beberapa bagian fungsi yang mempunyai tugas dan tanggung jawab terpisah, antara lain bagian keuangan dan akuntansi. Selain itu
perusahaan juga melibatkan pihak eksternal dalam sistem pengendaliannya.
3. Setiap slip pembayaran didasarkan pada bukti pembayaran gaji karyawan
harus ditanda tangani oleh pihak yang bersangkutan. 4.
Catatan-catatan dan dokumen-dokumen penting tentang karyawan disimpan dalam lemari tahan apibrankas.
5. Sistem penghitungan gaji karyawan yang diterapkan didasarkan ketentuan
yang berlaku pada PT. Permodalan Nasional Madani Persero.
Universitas Sumatera Utara
