47
1. Variabel yang digunakan dalam penelitian ini terdiri dari 2 bagian, yaitu: a.
Variabel Dependen, yaitu Profit Distribution Management PDM. b.
Variabel Independen, yaitu Kecukupan Modal KM, Efektivitas Dana Pihak Ketiga EDPK, Risiko Pembiayaan RP, Pertumbuhan Produk
Domestik Bruto PPDB, Proporsi Pembiayaan Non Investasi PPNI, Proporsi Dana Pihak Ketiga PDPK, Penyisihan Penghapusan Aktiva
Produktif PPAP, Umur Bank UB. 2. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder yaitu laporan
keuangan tahunan Unit Usaha Syariah periode 2009-2013.
3.4. Definisi Operasional Variabel
Definisi operasional variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
3.4.1. Variabel Dependen
Variabel dependen merupakan variabel yang dipengaruhi atau akibat, karena adanya variabel bebas. Dalam penelitian ini yang menjadi variabel
dependen adalah Profit Distribution Management PDM. Profit Distribution Management
PDM menggambarkan tingkat di mana bank melakukan kewajibannya dalam membagi keuntungan dari hasil usaha kepada deposan
simpanan sebagai pemilik modal. Menurut model penelitian Farook et al. 2009, penelitian ini menggunakan asset spread sebagai metode untuk menghitung PDM
yang mengacu pada suku bunga. Asset Spread adalah absolute spread antara
48
Return On Asset ROA dan Average Return On Investment Account Holder
ROIAH yang merupakan rata-rata return bagi hasil deposan. Asset Spread
dapat dirumuskan sebagai berikut: Asset spread = |ROA - average ROIAH|
Rata-rata ROIAH dapat dihitung dengan menggunakan “total pendapatan yang harus dibagi” dibagi dengan “saldo rata-rata instrument bagi hasil deposan” dari
tabungan, giro dan depsito. Instrument bagi hasil deposan tersebut dapat dilihat pada Laporan Distribusi Bagi Hasil.
3.4.2. Variabel Independen
Variabel independen merupakan variabel yang mempengaruhi atau yang menjadi sebab perubahannya atau timbulnya variabel dependen terikat.
Variabel-variabel yang menjadi variabel independen yang akan diuji dalam penelitian ini yaitu:
1 Kecukupan Modal KM Kecukupan Modal menggambarkan kemampuan bank dalam
mempertahankan modal yang mencukupi untuk menutup risiko kerugian yang mungkin timbul dari penanaman dana dalam aset-aset produktif yang
mengandung risiko, serta untuk pembiayaan dalam aset tetap dan investasi. Rasio CAR pada bank syariah dihitung dengan perbandingan antara modal sendiri terdiri
dari modal inti dan modal pelengkap maksimal 100 dari modal inti dibanding dengan aset tertimbang menurut risiko Muhammad, 2009. CAR diperoleh dari
49
modal bank dibagi dengan total Aset Tertimbang Menurut Risiko ATMR, sehingga dirumuskan sebagai berikut :
2 Efektivitas Dana Pihak Ketiga EDPK Efektivitas Dana Pihak Ketiga EDPK dapat diukur dengan rasio FDR
yang di mana diukur menggunakan skala pengukuran rasio yang ada pada laporan keuangan bank syariah. FDR dirumuskan sebagai berikut Mawardi, 2005 :
3 Risiko Pembiayaan RP Risiko Pembiayaan RP dapat diukur dengan rasio NPF. NPF
merupakan rasio untuk mengukur kemampuan bank dalam menjaga risiko kegagalan pengembalian pembiayaan oleh debitur. NPF dirumuskan sebagai
berikut Mawardi, 2005:
4 Pertumbuhan Produk Domestik Bruto PPDB PDB digunakan sebagai alat ukur utama tingkat kesejahteraan ekonomi
suatu negara. PDB mampu mengukur kemampuan dari suatu negara untuk memperbesar outputnya dalam laju yang lebih cepat daripada tingkat
pertumbuhan penduduknya Nasution, 2009. PPDB dirumuskan sebagai berikut Farook et al. 2009:
PPDB = PDBt − PDBt – 1
50
5 Proporsi Pembiayaan Non Investasi PPNI Proporsi Pembiayaan Non Investasi PPNI dapat diukur dengan rasio
LATA yang dapat dihitung dari persentase loan asset sebagai proporsi dari total asset. LATA dirumuskan sebagai berikut Farook et al. 2009:
6 Proporsi Dana Pihak Ketiga PDPK Dana pihak ketiga merupakan dana yang dipercayakan masyarakat
kepada bank berdasarkan perjanjian penyimpanan dana Rinaldy, 2008. PDPK merupakan variabel yang menggambarkan seberapa proporsi dana pihak ketiga
bank. PDPK dirumuskan sebagai berikut Farook et al. 2009:
7 Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif PPAP Bank syariah memiliki kecenderungan untuk membentuk penyisihan
kerugian untuk menyerap kerugian di masa depan Boulila et al., 2010. Bank Indonesia melalui PBI No 592003 tentang Penyisihan Penghapusan Aktiva
Produktif PPAP bagi bank syariah mewajibkan bank syariah membuat PPAP. PPAP dibentuk sebesar 1 5 dari aset produktif yang digolongkan dalam
perhatian khusus, 2 15 dari asset produktif yang digolongkan kurang lancar setelah dikurangi nilai agunan, 3 50 dari aset produktif yang digolongkan
diragukan setelah dikurangi nilai agunan dan 4 100 dari aset produktif yang digolongkan macet setelah dikurangi nilai agunan.
51
Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif PPAP dapat dirumuskan sebagai berikut:
8 Umur Bank UB Pengalaman dalam menjalankan usaha bagi bank akan mempengaruhi
keberadaan bank dalam menghadapi persaingan. Cara mengukur variabel ini adalah dengan menghitung selisih dari tahun berdirinya bank hingga Desember
2013 sebagai periode akhir penelitian. Umur Bank = tahun dalam periode penelitian – tahun berdirinya Bank
Tabel 3.1 Operasionalisasi variabel penelitian
Variabel Batasan Operasional
Indikator Skala
Pengukuran Kecukupan
Modal KM Kecukupan Modal
menggambarkan kemampuan bank dalam mempertahankan
modal yang mencukupi untuk menutup risiko kerugian yang
mungkin timbul dari penanaman dana dalam aset-
aset produktif. Rasio
Efektivitas Dana Pihak
Ketiga EDPK
Efektivitas Dana Pihak Ketiga EDPK dapat diukur
dengan rasio FDR yang di mana diukur menggunakan
skala pengukuran rasio yang ada pada laporan keuangan
bank syariah. Rasio
Resiko Pembiayaan
RP Risiko Pembiayaan RP
dapat diukur dengan rasio NPF. NPF merupakan rasio
NPF= Rasio
52
untuk mengukur kemampuan bank dalam menjaga risiko
kegagalan pengembalian pembiayaan oleh debitur.
Pertumbuhan Produk
Domestik Bruto
PPDB PDB mampu mengukur
kemampuan dari suatu negara untuk memperbesar
outputnya dalam laju yang lebih cepat daripada tingkat
pertumbuhan penduduknya.
PPDB = PDBt − PDBt – 1
Rasio
Proporsi Pembiayaan
Non Investasi
PPNI Proporsi Pembiayaan Non
Investasi PPNI dapat diukur dengan rasio LATA yang
dapat dihitung dari persentase loan asset sebagai proporsi
dari total asset. Rasio
Proporsi Dana Pihak
Ketiga
PDPK PDPK merupakan variabel
yang menggambarkan seberapa proporsi dana pihak
ketiga bank. Rasio
Penyisihan Penghapusan
Aktiva Produktif
PPAP PPAP ini memiliki
kecenderungan dalam membentuk penyisihan
kerugian untuk menyerap kerugian di masa depan
Rasio
Umur Bank UB
Cara mengukur variabel ini adalah dengan menghitung
selisih dari bulan berdirinya bank hingga Desember 2013
sebagai periode akhir penelitian.
Umur Bank = tahun dalam periode
penelitian – tahun berdirinya Bank
Rasio
Profit Distribution
Management PDM
Rata-rata ROIAH dapat dihitung dengan
menggunakan “total pendapatan yang harus
dibagi” dibagi dengan “saldo rata-rata instrument bagi hasil
deposan” =
Rasio
53
3.5. Populasi dan Sampel
