commit to user
2 Bagian gudang hanya akan mengeluarkan barang setelah
mendapat Surat Perintah Penyiapan Barang yang telah diotorisasi
oleh bagian penjualan dan bagian pengiriman. 3
Faktur penjualan dibuat oleh bagian akuntansi setelah mendapat Surat Pengiriman Barang dari bagian gudang.
4 Pencatatan ke dalam jurnal umum didasarkan pada faktur
Penjualan. c.
Praktik yang sehat 1
Penggunaan surat dan dokumen sudah bernomor urut tercetak
dan penggunaannya didistribusikan kepada bagian-bagian yang
terkait. 2
Dokumen yang digunakan dicetak rangkap. 3
Masing-masing bagian mengarsip dokumen yang diperlukan. 4
Sebelum mengirimkan barang, bagian pengiriman menghitung kembali barang yang akan dikirim ke pelanggan.
5 Secara periodik fungsi akuntansi mengirim pernyataan piutang
kepada pelanggan untuk menguji ketelitian catatan piutang yang
diselenggarakan oleh fungsi akuntansi.
d. Karyawan yang cakap dalam bidangnya.
PT Inti Gas kabupaten Sragen melakukan perekrutan karyawan melalui hasil seleksi dengan latar belakang pendidikan yang telah
ditetapkan berdasarkan bidangnya.
commit to user
7. Evaluasi sistem penjualan kredit
PT Tiga Pilar Sejahtera Food a.
Evaluasi terhadap Fungsi yang Terkait
Pada PT Tiga Pilar Sejahtera Food, fungsi yang terkait dalam sistem penjualan kredit terdiri dari fungsi penjualan, fungsi kredit,
fungsi pengiriman, fungsi gudang dan fungsi akuntansi. Pada sistem penjualan kredit PT Tiga Pilar Sejahtera fungsi penagihan dikejakan
oleh fungsi Akuntansi. Menurut Mulyadi 2001:224 mengatakan bahwa Fungsi Akuntansi harus
terpisah dari Fungsi Penjualan dan Fungsi Kredit. Fungsi yang terkait dalam sistem penjualan kredit pada PT Tiga Pilar Sejahtera adalah
akuntansi yang dijalankan bagian akuntansi, Fungsi Penjualan yang dilakukan oleh Bagian Penjualan, Fungsi Kredit dilakukan oleh bagian
kredit. Menurut Mulyadi 2001:22 mengatakan bahwa Fungsi Akuntansi harus
terpisah dari Fungsi kas. Fungsi Akuntansi yang bertanggung jawab atas pencatatan piutang berada di tangan bagian piutang dan Fungsi Kas yang
bertanggung jawab atas penerimaan kas berada ditanggan bagian kasa. Pada PT Tiga Pilar Sejahtera Fungsi Akuntansi tidak terpisah dari fungsi
kas, hal ini menyebabkan sistem pengendalian intern yang kurang baik. Kondisi seperti ini memungkinkan karyawa untuk berbuat kecurangan
dengan cara menunda pencatatan peerimaan kas dari seorang debitur, menggunakan kas yang diterima dari debitur, menggunakan kas yang
