Non Performing Financing NPF

meningkatkan kesehatan bank. 25 Tabel 2.2 Kriteria Penilaian Rasio LDR atau FDR Peringkat Kriteria Keterangan 1 50Rasio 75 Rendah 2 75 Rasio 85 Cukup 3 85 Rasio 100 Sedang 4 100 Rasio 120 Tinggi 5 Rasio 120 Sangat Tinggi Sumber: Bank Indonesia. b Biaya Operasional Pendapatan Operasional BOPO BOPO adalah rasio perbandingan antara biaya operasional dengan pendapatan operasional., semakin rendah tingkat rasio BOPO berarti semakin baik kinerja manajemen bank tersebut, karena lebih efisien 25 Veithzal rivai dan Andria Permata Veithzal Rivai, Islamic Financial Management Jakarta: PT. Grafindo Persada, 2008, hal. 344 FDR = Total Pembiayaan x 100 Total Dana Pihak Ketiga dalam menggunakan sumber daya yang ada di perusahaan. 26 Rasio ini digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan dalam melakukan kegiatan operasinya. 27 Tabel 2.3 Kriteria Penilaian Rasio BOPO Peringkat Kriteria Keterangan 1 BOPO ≤ 83 Sangat Rendah 2 83 BOPO ≤ 85 Cukup Rendah 3 85 BOPO ≤ 87 Rendah 4 87 BOPO ≤ 89 Cukup Tinggi 5 BOPO 89 Tinggi Sumber: Bank Indonesia. 26 Selamet Riyadi, Banking Assets and Liability Management Jakarta: Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi UI, 2006, hal.159 27 Veithzal rivai dan Andria Permata Veithzal Rivai, Islamic Financial Management Jakarta: PT. Grafindo Persada, 2008, hal. 24 BOPO = Biaya Operasional x 100 Pendapatan Operasional

D. Rasio Profitabilitas

Rasio profitabilitas merupakan rasio untuk menilai kemampuan perusahaan dalam mencari keuntungan. Rasio ini juga memberikan ukuran tingkat manajemen suatu perusahaan. Hal ini ditunjukkan oleh laba yang dihasilkan dari penjualan dan pendapatan investasi. Intinya adalah penggunaan rasio ini menunjukan efisiensi perusahaan. 28 Kinerja keuangan perusahaan dari sisi manajemen, mengharapkan laba bersih sebelum pajak earning berfore tax yang tinggi karena semakin tinggi laba perusahaan semakin flexible perusahaan dalam menjalankan aktivitas operasional perusahaan. Semakin tinggi NPF maka semakin buruk kualitas aktiva produktif bank tersebut yang akan mempengaruhi biaya dan permodalan bank tersebut karena dengan NPF yang tinggi akan membuat bank mempunyai kewajiban dan harus mengeluarkan biaya untuk memenuhi PPAP Penyisihan Penghapusan Aktiva Produk yang terbentuk. Bila ini terus menerus terjadi maka modal bank akan tersedot untuk PPAP sehingga menurunkan nilai profitabilitas bank. 29 a. Net Operating Margin NOM Net Operating Margin adalah rasio rentabilitas untuk mengetahui kemampuan aktiva produktif dalam menghasilkan laba melalui perbandingan pendapatan operasional dan beban operasional 28 Kasmir, Analisis Laporan Keuangan Jakarta: Rajawali Press, 2014, hal. 196 29 Ahmad Azmy, “Analisis Pengaruh CAR, NPF, FDR, dan BOPO terhadap ROA Perbankan Syariah di Indonesia ,” Jurnal GICI Vol.4 No.3 ISSN 2088-1312 Tema: Analisis Bisnis Model dalam Kajian Dampak Resiprokal Universitas Tanri Abeng, 2014