1. Bank menyelenggarakan audit intern yang efektif dan menyeluruh
terhadap sistem pengendalian intern. Pelaksanaan audit intern tersebut harus didukung oleh tenaga auditor yang independen, kompeten dan
memiliki jumlah yang memadai. 2.
Sebagai bagian dari Staff Internal Control, Internal Auditor harus melaporkan hasil temuannya secara langsung kepada Assistant Manager
Accounting Control. 3.
Staff Internal Control harus melakukan penilaian yang independen mengenai kecukupan dari dan kepatuhgan Bank BTN Cabang Medan
terhadap kebijakan dan prosedur yang telah ditetapkan. 4.
Dalam menetapkan kedudukan, wewenang, tanggung jawab, profesionalisme, organisasi dan ruang lingkup tugas internal auditor maka
Bank BTN Cabang Medan berpedoman pula kepada ketentuan Bank Indonesia yang berlaku tentang Direktur Kepatuhan compliance Director
dan Standar Pelaksana Fungsi Audit Intern Bank SPFAIB.
6. Laporan Internal Auditor
Setelah internal auditor selesai mengadakan pemeriksaan, maka mereka segera menyiapkan laporan tentang hasil pemeriksaan yang
dilakukan, kesimpulan dan rekomendasi yang ditujukan kepada branch manager. Laporan ini bermanfaat bagi pimpinan sebagai informasi
mengenai kemampuan operasi serta membantu manajemen mengetahui bagaimana kebijaksanaan perusahaan telah dilaksanakan. Bagi unit yang
68
Universitas Sumatera Utara
diperiksa laporan hasil pemeriksaan ini bermanfaat untuk menilai prestasi dan tingkat kemajuan yang dicapai oleh masing-masing bidang. Dengan
adanya laporan ini maka unit yang diperiksa akan dapat memperbaiki kelemahan dan kekurangan yang ada pada bidang tersebut.
Segala temuan yang diperoleh dalam pemeriksaan terlebih dahulu dikomunikasikan dengan unit kerja yang bersangkutan untuk memperoleh
tanggapan dan penjelasan lebih lanjut. Laporan yang disampaikan kepada branch manager dibuat tertulis dengan bahasa yang baik dan singkat serta
mudah dimengerti. Laporan hasil pemeriksaan PT. Bank Tabungan Negara Tbk Cabang
Medan semuanya dalam bentuk tertulis. Dalam hal ini laporan internal auditor tidak dapat disajikan karena sifatnya yang rahasia. Tetapi laporan
tersebut mengandung hal-hal penting seperti : a.
Bagian pendahuluan memuat bidang yang diaudit, unit kerja yang dituju, b.
Bagian isi memuat temuan yaitu masalah kasus yang ditemukan pada waktu pemeriksaan dan rekomendasi
c. Bagian penutup yaitu memuat komentar manajemen terhadap masalah
yang timbul Hasil Pemeriksaan Operasional Kantor POK oleh Internal auditor di
kantor cabang pembantu ditunagkan dalam laporan yang diperoleh dari kantor cabang pembantu bersangkutan. Laporan ditujukan kepada Kepala
Cabang serta diteruskan kepada kantor yang diperiksa dan juga 69
Universitas Sumatera Utara
ditembuskan kepada unit kerja terkait dalam rangka untuk melakukan perbaikan dan koreksi atas kesalahan maupun kekurangan yang terjadi.
7. Peranan Internal Auditor bagi Tercapainya Pengawasan yang Efektif
