1. Usaha Mikro
a. Usaha Kecil
Maksimalnya Kredit : 1.
Usaha Mikro, sampai dengan Rp.50.000.000. 2.
Usaha kecil, sampai dengan Rp.50.000.000. Pembiayaan sendiri share
1. Minimal 20 dari kebutuhan modal kerja, untuk KUMK modal kerja.
2. Minimal 25 dari kebutuhan modal kerja, untuk KUMK investasi
Jangka waktu kredit : 1.
Jangka waktu KUMK Modal kerja maksimal satu tahun dan dapat diperpanjang maksimal dua kali dengan mempertimbangkan kondisi
usaha dan performance debitur. 2.
Jangka waktu KUMK investasi maksimal lima tahun termasuk tenggang waktu pembayaran angsuran graceperiod, jangka waktu masa tenggang
maksimal satu tahun.
2. Pengawasan Internal Auditor
Pengawasan Internal Auditor tidak berlaku universal untuk semua perusahaan namun berpedoman pada beberapa prinsip yang langsung
membantu fungsinya dalam sistem pengawasan intern. Pengawasan Internal Auditor pada Bank BTN Cabang Medan merupakan suatu
mekanisme pengawasan yang ditetapkan oleh pihak manajemen secara berkesinambungan on going basis yang digunakan untuk :
61
Universitas Sumatera Utara
a. Menjaga dan mengamankan harta kekayaan Bank
b. Menjamin tersedianya pelaporan yang lebih akurat
c. Meningkatkan kepatuhan terhadap ketentuan yang berlaku
d. Mengurangi dampak kerugian, penyimpangan yang termasuk
kecurangan fraud. Dan pelanggaran aspek kehati-hatian, dan e.
Meningkatkan efektivitas organisasi dan meningkatkan efisiensi biaya.
Pengawasan intern Bank BTN dapat dilihat lebih bersifat mendidik. Dengan upaya pendisiplinan diri maka diharapkan para pegawai pada
setiap tingkatannya menimbulkan kegairahan untuk selalu bekerja hati-hati sehingga penyimpangan-penyimpangan yang dapat terjadi dapat teratasi,
bukan ditujukan untuk mencari-cari alasan tetapi menjadi rekan kerja setiap bagian perusahaan secara keseluruhan. Pada PT. BTN Tbk. Cabang
Medan penyusunan program pemeriksaan mendapat perhatian yang cukup besar bagi Internal Auditor karena untuk dapat melaksanakan pemeriksaan
dengan baik maka perlu program pemeriksaan yang lengkap, menyeluruh, terarah dan terpadu.
3. Kedudukan Internal Auditor
Berdasarkan Struktur Organisasi PT. Bank Tabungan Negara Tbk. Cabang Medan memperlihatkan bahwa kedudukan internal auditor
sebagai staff assistant manager accounting control. Dengan kedudukan seperti ini internal auditor dapat bergerak dengan bebas melakukan
62
Universitas Sumatera Utara
pemeriksaannya hanya ditekankan pada pengendalian atas bagian keuangan saja. Dalam melaksanakan tugasnya internal auditor
mendapatkan intruksi langsung dari accounting control dan menyampaikan laporannya kepada assistant manager accounting control.
Posisi yang bebas ini juga mengandung arti bahwa bagian internal auditor dapat mengumpulkan bahan masukan data atau keterangan-
keterangan yang dibutuhkan dengan cara memasuki tiap bagian unit kerja. Setiap unit kerja ini wajib memberikan data atau keterangan-keterangan
yang dibutuhkan oleh bagian internal auditor sehubungan dengtan pelaksanaan pemeriksaan yang dilakukannya.
Sesuai dengan kedudukan audit intern Bank BTN Cabang Medan sebagai staff assistant manager accounting control yang berada dibawah
Branch Manager, maka Internal Auditor pada perusahaan ini memiliki wewenang :
a. Melakukan audit terhadap semua proses bisnis dan kegiatan disetiap unit
kerja dalam organisasi Bank BTN Cabang Medan dan unit-unit lain sebagaimana ditetapkan dalam piagam Audit Intern.
b. Melakukan investigasipenyelidikan terhadap semua permasalahan pada
setiap aspek dan kegiatan operasional Bank BTN Cabang Medan yang berindikasikan terjadinya tindakan perbuatan penipuan, pemalsuan,
penggelapan, pencurian, manipulasi, kecurangan dan lain sebagainya yang dapat menimbulkan kerugian financial, material dan citra Bank BTN
Cabang Medan. 63
Universitas Sumatera Utara
c. Melakukan uji ulang dan evaluasi secara berkala terhadap penerapan
manajemen risiko Bank BTN Cabang Medan. Hasil kaji ulang tersebut sebagai salah satu acuan dalam penyusunan perencanaan audit Divisi
Audit Intern DAI. d.
Melakukan audit kepatuhan terhadap kebijakan peraturan Bank Indonesia dan kebijakan peraturan Eksternal lainnya yang bersifat
mandatory, antara lain SKN-BI, BIRTGS, PKBL Program kemitraan dan bina lingkungan dan penerapan KYC Know Your CustomerAML Anti
Money Laundering. e.
Dalam setiap melaksanakan penugasan audit, Auditor intern mempunyai hak-hak sebagai berikut :
• Memasuki, melihat, meninjau, memeriksa semua gedung kantor bangunan, tempat penyimpanan, serta obyek yang terdapat keterkaitan
kepentingan Bank BTN Cabang Medan. • Meminta, melihat dan mempergunakan semua dokumen dan
datainformasi lainnya yang diperlukan sehubungan dengan tugas audit.
• Melakukan audit dan pengujian secara fisik terhadap uang kas, surat berharga, dokumen, persediaan dan lain sebagainya.
• Melakukan akses fisik dan logik ke teknologi sistem informasi Bank BTN Cabang Medan berupa data, jaringan network, komunikasi,
software dan hardware. 64
Universitas Sumatera Utara
• Meminta keterangan penjelasan kepada semua pejabat pegawai Bank BTN Cabang Medan dan setiap orang baik sebagai perorangan
atau dalam kedudukannya sebagai pejabat pegawai suatu organisasi yang ada keterkaitan dengan kegiatan operasional Bank BTN Cabang
Medan. • Melakukan akses fisik dan logik ke teknologi sistem informasi Bank
BTN Cabang Medan berupa data, jaringanm network, komunikasi, software dan hardware.
• Meminta keterangan penjelasan kepada semua pejabatpegawai Bank BTN Cabang Medan dan setiap orang baik sebagai perorangan atau
dalam kedudukannya sebagai pejabat pegawai suatu organisasi yang ada keterkaitan dengan kegiatan operasional Bank BTN Cabang
Medan. f.
Melaporkan secara langsung dan khusus kepada Direktur utama dan komisaris komite Audit dengan tembusan kepada direktur kepatuhan
mengenai : • Setiap usaha yang menghambat pelaksanaan audit ataupun campur
tangan intervensi dalam setiap kegiatan audit. • Setiap kegagalan penanggung jawab proses bisnis yang diaudit
auditee dalam pelaksanaan tanggung jawabnya untuk melakukan koreksi perbaikan dan penyelesaian atas setiap temuan audit.
65
Universitas Sumatera Utara
• Suatu informasi hasil audit yang bersifat rahasia dan penggunaannya sangat terbatas serta tidak dapat dicantumkan dalam Laporan Hasil
Audit LHA. Menurut Struktur Organisasi PT. Bank Tabungan Negara Tbk Cabang
Medan memperlihatkan bahwa kedudukan internal auditor dalam hal ini internal auditor control staff adalah sebagai staff yang berada dalam unit
Accounting Controll, yang berada langsung dibawah assistant manager accounting control. Dengan kedudukan seperti ini internal auditor dapat
bergerak dengan bebas, sehingga memungkinkan untuk melakukan pemeriksaan yang cukup luas dan memadai atau dengan kata lain internal
auditor dapat melakukan pemeriksaan terhadap seluruh tingkatan manajemen dibawah kepala cabang. Dalam melaksanakan tugasnya internal auditor
mendapatkan instruksi langsung dari Kepala Cabang dan menyampaikan laporannya kepada kelapa cabang.
4. Independensi Internal Auditor