1. Pendekatan Jaminan, artinya account officer memperhatikan kuantitas dan
kualitas jaminan yang dimiliki oleh mudharib. 2.
Pendekatan karakter, artinya analisis kelayakan pembiayaan dilakukan untuk mengetahui sifat dan karakter mudharib dengan cara mencermati dengan
sungguh-sungguh serta
melakukan wawancara
dengan orang
di lingkungannya.
3. Pendekatan studi kelayakan usaha, artinya account officer mempertimbangkan
keadaan usaha mudharib dan prospeknya di masa yang akan datang. 4.
Pendekatan fungsi LKS, artinya upaya pengaturan terhadap likuiditas dana yang dimiliki dengan pembiayaan yang dilakukan.
D. Jenis Analisis Kelayakan Pembiayaan
Analisis pembiayaan dilakukan terhadap 2dua macam data dan informasi antara lain :
1. Analisis kuantitatif
Analisis kuantitatif adalah proses analisis terhadap kondisi suatu usaha berdasarkan data atau informasi yang berbentuk angka. Proses analisis
dilakukan terhadap beberapa dokumen keuangan seperti laporan keuangan, cash flow, neraca, laporan labarugi, dll. Dalam melakukan analisis
kuantitatif, terdapat beberapa metode penghitungan analisis rasio antara lain:
a. Rasio likuiditas yaitu rasio yang menunjukkan kemampuan perusahaan
dalam memenuhi kewajiban jangka pendeknya. Terdapat 2 dua cara perhitungan untuk mengetahui rasio likuiditas antara lain
9
: • Current ratio =
harta lancar x 100
hutang lancar • Quick ratio
= harta lancar – persediaan
x 100 hutang lancar
b. Rasio leverage yaitu rasio yang menunjukkan sejauhmana perusahaan
dibiayai oleh hutang. Rasio ini juga menunjukkan indikasi tingkat keamanan dari para pemberi pinjaman.
10
Debt to Equity Ratio DER = Total Kewajiban x 100
Modal Sendiri
c. Rasio aktivitas yaitu rasio yang menunjukkan kemampuan dan efektivitas
manajemen dalam mengelola
sumber-sumber yang dimilikinya.
Perhitungan rasio ini dilakukan untuk mengetahui perputaran aktiva yang dapat menghasilkan penjualan.
11
Asset Turn Over = Penjualan Bersih x 100
Total Aktiva
9
Jopie jusuf, Analisis Kredit Untuk Account Officer, Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama, h.51.
10
Ibid, h.55
11
Ibid, h.59
d. Rasio rentabilitas yaitu rasio yang menunjukkan kemampuan perusahaan
dalam memperoleh laba.
12
Gross Profit Margin = Laba Kotor x 100
Penjualan
Net Profit Margin = Laba Bersih x 100
Penjualan
e. Rasio coverage yaitu rasio yang menunjukkan kemampuan perusahaan
dalam memenuhi kewajiban kreditnya.
EBIT Coverage Ratio = Laba sebelum bunga dan pajak x 100
Beban bunga
2. Analisis Kualitatif
Analisis kualitatif adalah analisis terhadap suatu usaha berdasarkan kondisi non numerik. Hasil analisis kualitatif memberi gambaran yang utuh mengenai
debitor dan pengaruhnya terhadap resiko kredit yang diberikan kepada kreditor. Proses analisis kualitatif menggunakan dua variable besar yaitu
variable internal dan variable eksternal.
12
Ibid , h.66
a. Variable internal adalah faktor-faktor yang berada di dalam kendali suatu
usaha. Peneliti harus memperhatikan beberapa faktor dalam variable internal, antara lain :
• Manajemen • Organisasi
• Perusahaan • Produksi
• Pemasaran • Sumber Daya Manusia
• Sistem informasi • Teknologi
b. Varible eksternal adalah faktor-faktor yang berada di luar kendali suatu
usaha tetapi dapat mempengaruhi kegiatan operasionalnya. Beberapa variable eksternal yang telah sering muncul adalah :
• Bencana alam • Trend masyarakat
• Kondisi keamanan • Kebijakan pemerintah
E. Pengertian Pembiayaan Mudharabah
