70
Ria Manurung : Peranan Internal Auditor Pada PT Bank Negara Indonesia Persero Tbk Cabang Medan, 2008.
15 Bukti transaksi penarikan tunai dari rek GPBL bank lain dari hasil transfer KU RTGS dari KC Medan
16 Proses rekonsiliasi fisik uang dengan jurnal struk ATM telah dilakukan dengan baik dan benar kertas kerja register
rekonsiliasi dikelola dengan baik dan benar 17 Adminstrasi penyimpanan berita acara pengisian ATM dilakukan
dengan baik dan benar 18 Berita acara kegiatan review optimalisasi SOP telah berjalan
dengan baik 19 Log Book kinerja sarana-prasarana pendukung kantor
20 Ketaatan pengisian log Book off-line komunikasi d.
Pelaporan pemeriksaan kepada Branch Manager Laporan merupakan hasil akhir dari pemeriksaan yang dilakukan oleh
Internal Auditor. Dalam laporan ini dimuat semua hasil audit seperti temuan findings, kesimpulan-kesimpulan yang dibuat serta rekomendasi
perbaikan.
5. Laporan Internal Auditor Perusahaan
Setelah internal auditor selesai mengadakan pemeriksaan, maka mereka segera menyiapkan laporan tentang hasil pemeriksaan yang dilakukan, kesimpulan
dan rekomendasi yang ditujukan kepada Branch Manager. Laporan ini bermanfaat bagi pimpinan sebagai informasi mengenai kemampuan operasi serta membantu
manajemen mengetahui bagaimana kebijaksanaan perusahaan telah dilaksanakan.
71
Ria Manurung : Peranan Internal Auditor Pada PT Bank Negara Indonesia Persero Tbk Cabang Medan, 2008.
Bagi unit yang diperiksa laporan hasil pemeriksaan ini bermanfaat untuk menilai prestasi dan tingkat kemajuan yang dicapai oleh masing-masing bidang. Dengan
adanya laporan ini maka unit yang diperiksa akan dapat memperbaiki kelemahan dan kecurangan yang ada pada bidang tersebut.
Segala temuan yang diperoleh dalam pemeriksaan terlebih dahulu dikomunikasikan dengan unit kerja yang bersangkutan untuk memperoleh
tanggapan dan penjelasan lebih lanjut. Laporan yang disampaikan kepada branch manager dibuat tertulis dengan bahasa yang baik dan singkat serta mudah
dimengerti. Hasil pemeriksaaan operasional kantor POK di kantor cabang pembantu dituangkan dalam laporan bulanan selain itu untuk mendukung laporan
bulanan ini internal auditor juga menyiapkan laporan mingguan yang diperoleh dari kantor cabang bersangkutan. Laporan mingguan ini terkadang mengalami
keterlambatan sehingga informasi tidak dapat segera diketahui oleh pimpinan, namun berdasarkan hasil wawancara penulis meskipun terkadang laporan
mingguan ini mengalami keterlambatan sampai sejauh ini tidak sampai mengganggu kelancaran operasional bank.
Laporan hasil pemeriksaan pada PT Bank Negara Indonesia Persero Tbk Cabang Medan semuanya dalam bentuk tertulis. Secara umum laporan tersebut
mengandung sedikitnya hal-hal penting seperti : a.
Bagian pendahuluan memuat bidang yang diaudit, unit kerja yang dituju. b.
Bagian Isi memuat temuan yaitu masalahkasus yang ditemukan pada waktu pemeriksaan, Rekomendasi.
c. Bagian penutup
72
Ria Manurung : Peranan Internal Auditor Pada PT Bank Negara Indonesia Persero Tbk Cabang Medan, 2008.
B. Analisis Hasil Penelitian
Berdasarkan uraian teori tentang Internal Auditor yang telah dijelaskan pada BAB II dan pelaksanaanya pada perusahaan penulis mencoba membuat suatu
analisa dan evaluasi terhadap hasil penelitian Peranan Internal Auditor pada PT Bank Negara Indonesia Persero Tbk Cabang Medan. Untuk mempermudah
evaluasi, penulis membagi pembahasan dalam beberapa bagian yaitu : 1.
Fungsi dan Tanggung Jawab Internal Auditor 2.
Kedudukan Internal Auditor 3.
Proses Audit Operasional 4.
Laporan Internal Auditor
1. Fungsi dan Tanggung Jawab Internal Auditor
a. Fungsi internal auditor
Fungsi internal auditor pada PT. Bank Tabungan Negara Persero Medan dalam hal ini internal control staff telah diuraikan sebelumnya beserta tujuan dan
runag lingkupnya. Fungsi audit intern lebih banyak berhubungan dengan pemeriksaan keberhasilan dan ketepatan suatu kegiatan, perlindungan terhdap
kepentingan perusahaan serta memberikan rekomendasi untuk penyempurnaan kegiatan operasi perusahaan
Fungsi internal auditor dapat dilihat dari segi ruang lingkup pemeriksaannya. Ruang lingkup internal auditing sebagaimana diungkapkan
