62
Ria Manurung : Peranan Internal Auditor Pada PT Bank Negara Indonesia Persero Tbk Cabang Medan, 2008.
10 Komitmen organisasi
4. Proses Audit Operasional
Tahapan audit operasional pada PT Bank Negara Indonesia Persero Tbk Cabang Medan adalah :
a. Persiapan Audit
Persiapan audit merupakan langkah awal yang dilakukan dalam pelaksanaan audit, hal ini dilakukan untuk pengidentifikasian unit kerja yang akan
diaudit dengan tujuan untuk mengetahui area-area yang memiliki resiko tinggi penyelewengan sehingga dapat dialokasikan Sumber Daya yang tepat
berdasarkan tingkat resiko dan keahlian. Salah satu tugas Intenal Auditor adalah melakukan audit operasional di kancapem, sebelum pemeriksaan dan
pengumpulan bukti dilakukan di kancapem Internal auditor melayangkan surat pemberitahuan ke kancapem yang dituju dalam rangka pelaksanaan
kegiatan-kegiatan pemeriksaan operasional kantor POK b.
Penyusunan Program Audit Setelah selesai dilakukan pengidentifikasian, internal audit akan menyusun
program audit dan acuan pemeriksaan didasarkan pada standart operasional perusahaan yang telah ditetapkan oleh pihak manajemen. Pada tahapan ini
juga akan ditetapkan pegawai yang akan ditugaskan untuk melakukan pemeriksaan, jadwal kegiatan.
63
Ria Manurung : Peranan Internal Auditor Pada PT Bank Negara Indonesia Persero Tbk Cabang Medan, 2008.
c. Pelaksanaan penugasan audit
Program pemeriksaan sudah ditetapkan terlebih dahulu dan internal auditor tinggal memanfaatkan program pemeriksaan yang ada untuk setiap bidang
pemeriksaan. Beberapa kegiatan yang dipakai untuk mengumpulkan bukti adalah sebagai berikut :
1. Memverifikasi Verify Internal auditor melakukan pemeriksaan mengenai kebenaran
perhitungan seperti penjumlahan, pengurangan, perkalian, pembagian, dan lain-lain
2. Vouching Vouching merupakan kegiatan mencocokkan bukti dasar dengan
validasi 3. Merekonsiliasi
Internal auditor mencocokkan dua sumber yang terpisah mengenai hal yang sama dan kalau ada perbedaan, perbedaan tersebut harus dapat
dijelaskan oleh auditee 4. Footing dan Crossfooting
Internal auditor memeriksa kebenaran penjumlahan atau pengurangan kebawah footing dan kebenaran penjumlahan atau pengurangan
kesamping crossfooting 5. Pemeriksaan Dokumen
Untuk menentukan kelengkapan suatu dokumen yang harus diperoleh menurut ketentuan yang berlaku
64
Ria Manurung : Peranan Internal Auditor Pada PT Bank Negara Indonesia Persero Tbk Cabang Medan, 2008.
6. Inspection Untuk meyakinkan kebenaran suatu asset perusahaan berdasarkan
catatannya apakah telah sesuai dengan yang dilaporkan Bidang-bidang pemeriksaan yang dilakukan oleh internal auditor terkait
dengan pemeriksaan operasional kantor POK di kantor cabang pembantu adalah: a. Bidang transaksi keuangan antar kantor KAK meliputi :
1 Ketaatan melakukan input hasil RTGS kedalam Vault
2 Penggunaan cek Bank Penyelenggara kliring lokal untuk
pengambilan transfer KU Via RTGS dari KC Medan 3
Transaksi penarikan tunai dana GPBL dilakukan pada H + 0 4
User Id Approval Trx penarikan tunai oleh pejabat yang berwenang dan telah diberikan paraf pada validasi transaksi
tersebut 5
User Id Approval setoran kas ke vault hasil penerimaan tambahan kas via RTGS dilakukan oleh pejabat yang berwenang dan telah
diberi paraf 6
User Id Approval dan validasi setoran kas dari ke vault hasil kelebihan tambahan kas ke dari kas KC Medan dilakukan oleh
pejabat yang berwenang dan telah diberikan paraf 7
GPBL telah dikirimkan secara tertib dan teratur ke KC Medan 8
Transaksi transfer tunai ke KP telah dilakukan dengan baik dan benar SPM, Validasi di SPM, approval pejabat yang berwenang
b. Bidang MTSI meliputi :
65
Ria Manurung : Peranan Internal Auditor Pada PT Bank Negara Indonesia Persero Tbk Cabang Medan, 2008.
1 Ketaatan penggunaan berita acara pengelolaan User ID BDS
2 Ketaatan penggunaan berita acara pendelegasian user cadangan
BDS 3
Ketaatan pengisian kertas kerja maintain user cadangan status expired
4 Pencetakan dan pemeriksaan report all supervisory override telah
dilakukan dengan baik dan benar 5
Pencetakan dan pemeriksaan report all Rejected transaction telah dilakukan dengan baik dan benar
6 Proses back-up transaksi harian SQL dan SVS telah dilakukan
dengan baik dan benar 7
Proses back-up file back-up transaksi harian telah dilakukan dengan baik dan benar
8 Proses back-up out door trx harian telah dilakukan dengan baik
dan benar 9
Ketaatan menghindari penggunaan software MP3, MP4, Film, game dan software yang tidak dilisensi Bank BNI
c. Bidang ATM meliputi : 1
Selisih antara total Mutasi cash sheet + fisik uang sisa dengan total pengisian terakhir
2 Kelengkapan administrasi dalam berita acara pengisian kas ATM
3 Penyimpanan kunci-kunci mesin ATM dilakukan dengan baik dan
benar
66
Ria Manurung : Peranan Internal Auditor Pada PT Bank Negara Indonesia Persero Tbk Cabang Medan, 2008.
4 Pengelolaan kewenangan pemegang kunci ATM telah
dilaksanakan sesuai ketentuan 5
Berita acara pengelolaan pembukuan, pengisian dan perbaikan mesin ATM dilakukan dengan baik dan benar
6 Pengentrian data permohonan ATM dientry pada hari yang sama
dengan tanggal permohonan dibuat 7
Approval aktivasi kartu ATM dilakukan pada hari yang sama dengan entry permohonan kartu
8 Pengiriman kartu ATM dan pin untuk kantor luar kota harus
dilakukan secara terpisah berbeda waktunya d. Bidang Transaksi Teller dan Front office meliputi :
1 selisih nominal antara uang sample dengan pengakuan petugas
teller yang bersangkutan 2
Penggunaan uang kas untuk pembayaran dimuka 3
Ketentuan tentang Bait Money telah dilaksanakan sesuai ketentuan 4
Setiap transaksi dengan approval atasan sudah diketahui diparaf oleh atasan yang bersangkutan
5 Proses cross-vouching sudah dilakukan dengan baik dan benar
6 Proses cross-personal transaction sudah dilakuakan dengan baik
dan benar 7
Pengisian data nasabah Form CIF rekening tabungan, giro, deposito telah dilakukan dengan lengkap dan benar
67
Ria Manurung : Peranan Internal Auditor Pada PT Bank Negara Indonesia Persero Tbk Cabang Medan, 2008.
8 Seluruh butabbilyet depositocekBG nasabah telah disampaikan
seluruhnya kepada yang bersangkutan tidak ditemukan di laci teller, kas besarvault, di laci cso, atau tempat lainnya di outlet
yang bersangkutan 9
Maintain terhdap deposito jatuh tempo di hari libur telah dilakukan dengan baik dan benar H-1
10 Kegiatan KYC telah berjalan sesuai dengan ketentuan dan prosedur yang berlaku
11 Setiap bukti dasar approval aktivasi kartu ATM selalu disertai dengan KTP pemohon
12 Mekanisme penerimaan pengaduan nasabah telah berjalan sesuai dengan katentuan dan prosedur yang berlaku
13 Ketentuan pemasangan informasi biaya transfer BI-RTGS dalam banking hall telah dilaksanakan dengan baik dan benar
e. Bidang Transaksi Back office logistik meliputi : 1
Selisih fisik antara kartu ATM sample dengan pengakuan petugas yang bersangkutan
2 Selisih fisik antara Pin ATM BNI sample dengan pengakuan
petugas yang bersangkutan 3
Selisih fisik antara Butab sample dengan pengakuan petugas yang bersangkutan
4 Selisih fisik antara Buku cek sample dengan pengakuan petugas
yang bersangkutan
68
Ria Manurung : Peranan Internal Auditor Pada PT Bank Negara Indonesia Persero Tbk Cabang Medan, 2008.
5 Selisih fisik antara Buku bilyet Giro sample dengan pengakuan
petugas yang bersangkutan 6
Proses Approval transaksi antar kantor IBT dilaksanakan tepat waktu
7 Prosedur transaksi normal dan IBT telah dilaksanakan dengan baik
dan benar 8
Tata cara pengiriman bukti dasar transaksi biaya SPM telah dilaksanakan dengan baik dan benar
9 Telah dilakukan monitoring terhadap rekening suspend GL
10 Telah dilakukan registrasi terhadap saldo rekening penampungan Giro, tabungan, dan GL
f. Bidang Kinerja Prasarana dan sarana Pendukung meliputi : 1
Kinerja Genset 2
Kinerja UPS 3
Kinerja Server 4
Kinerja Nortel passport 5
Kinerja Hub 3com 6
Kinerja encryptor 7
Kinerja mesin ATM 8
Kinerja Mesin Facsimile, Telepon, Mesin hitung uang, absensi g. Bidang dokumentasi meliputi :
1 Register warkat dan surat berharga telah dikelola dengan baik dan
benar
69
Ria Manurung : Peranan Internal Auditor Pada PT Bank Negara Indonesia Persero Tbk Cabang Medan, 2008.
2 Resi warkat cek dan BG sebagai bukti aktivasi, telah dikelola
dengan baik dan benar 3
Telah dibuat register penerimaan dan distribusi surat berharga kepada nasabah
4 Berita acara pemeriksaan stock surat berharga telah dilakukan dan
diadministrasikan dengan baik dan benar 5
Register Butab telah dikelola dengan baik dan benar 6
Register kartu ATM dan pin ATM telah dikelola dengan baik dan benar
7 Telah dibuat register penyimpanan kartu ATM dan pin yang
menggambarkan stock, penambahan, mutasi dan sisa persediaan 8
Administrasi pengaduan nasabah telah dilakukan dengan baik dan benar
9 Administrasi Form KYC telah dilakukan dengan baik dan benar
10 Pembuatan, pengelolaan administrasi mapploeg telah dilakukan dengan baik dan benar
11 Register pengiriman transfer dana ke KP telah dilakukan dengan baik dan benar
12 Bukti transaksi transfer tunai ke KP telah diadministrasikan dengan baik dan benar
13 Pengadministrasian, rekonsiliasi RK bank lain GPBL telah dilakukan dengan baik dan benar
14 GPBL telah diadministrasikan dengan baik dan benar
70
Ria Manurung : Peranan Internal Auditor Pada PT Bank Negara Indonesia Persero Tbk Cabang Medan, 2008.
15 Bukti transaksi penarikan tunai dari rek GPBL bank lain dari hasil transfer KU RTGS dari KC Medan
16 Proses rekonsiliasi fisik uang dengan jurnal struk ATM telah dilakukan dengan baik dan benar kertas kerja register
rekonsiliasi dikelola dengan baik dan benar 17 Adminstrasi penyimpanan berita acara pengisian ATM dilakukan
dengan baik dan benar 18 Berita acara kegiatan review optimalisasi SOP telah berjalan
dengan baik 19 Log Book kinerja sarana-prasarana pendukung kantor
20 Ketaatan pengisian log Book off-line komunikasi d.
Pelaporan pemeriksaan kepada Branch Manager Laporan merupakan hasil akhir dari pemeriksaan yang dilakukan oleh
Internal Auditor. Dalam laporan ini dimuat semua hasil audit seperti temuan findings, kesimpulan-kesimpulan yang dibuat serta rekomendasi
perbaikan.
5. Laporan Internal Auditor Perusahaan
Kategori