CASH SHORT AND OVER SISTEM VOUCHER

114 Contoh : Toko QQ melakukan transaksi-transaksi yang berikut berhubungan dengan kas kecil selama bulan Mei 2003. Mei 1 Diserahkan kepada pemegangkas kecil uang tunai sebesar Rp 75.000,- sebagai pembentukan dana kas keci. Mei 5 Kas kecil membayar :  Biaya iklan Rp 15.000,-  Biaya telegram Rp 5.000,-  Ongkos angkut pembelian Rp 10.000,- Mei 18 Dana kas kecil dianggap terlalu besar maka Rp 25.000,- disetor kembali ke kas Mei 20 Kas kecil membayar :  Biaya perlengkapan toko Rp 10.000  Biaya iklan Rp 5.000,- Mei 23 Dana kas kecil diisi kembali Mei 25 Dana kas kecil terlalu kecil dan ditambahkan sebesar Rp 10.000,- Diminta : Jurnallah transaksi-transaksi tersebut diatas apabila kas kecil memakai :  Sistem Dana Tetap  Sistem Dana Berubah

7.5. CASH SHORT AND OVER

Secara periodik perusahaan seringa mengecek atau meneliti kebenaran jumlah cash. Menurut pembukuan dengan uang tunai yang betul-betul ada secara fisik. Dari hasil penelitian tersebut terdapat kemungkinan antara lain: 1. Kesalahan pencatatan kedalam Buku Penerimaan Kas Cash Receipt Journal Exp Cash 10.000 35.000 Tanggal 25 mei : dana kas kecil ditambahkan karena terlalu kecil Petty Cash Cash 10.000 10.000 Petty Cash Cash 10.000 10.000 115 2. Kesalahan pencatatan ke dalam Buku Pengeluaran Kas Cash Payment Journal 3. Perbedaan yang timbul bukan kesalahan-kesalahan dikedua buku di atas melainkan tidak diketemukan sebab-sebab perbedaannya. Jika kesalahan terdapat di penerimaan kas atau pengeluaran kas maka perusahaan akan membuat ayat jurnal untuk melakukan perbaikannya tetapi untuk kesalahan point 3 maka selisih yang terjadi akan ditampung didalam perkiraan selisih kas Cash Short And Over Contoh : 1. Pada Tanggal 31 Oktober 2003 Saldo Catatan Perkiraan Kas menunjukan jumalah Rp 8.400.000,- tetapi dari hasil perhitungan fisik bahwa uang tunai hanay Rp 8.310.000,-. Setelah dilakukan penelitian ternyata pembelian barang dagangan secara tunai sebesar Rp 210.000,- telah salah dibukukan menjadi Rp 120.000,- Jurnal Perbaikan : Purchases Rp 90.000,- Cash Rp 90.000,- 2. Menurut catatan perkiraan kas 30 November 2003 berjumlah Rp 7.500.0000,- tettapi jumlah kas yang sebenarnya hanya Rp 7.460.000,- setelah diselidiki ternya tidak dapat ditetapkan sebab-sebab yang menimbulkan perbedaan. Jurnal Perbaikan : Cash short and over Rp 40.000,- Cash Rp 40.000,- Bila jumlah uang yang sebenarnay lebih besar dari jumlah berdasarkan pembukuan, maka selisih yang terjadi akan dijurnal : Cash Rp 40.000,- Cash short and over Rp 40.000,-

7.6. SISTEM VOUCHER

Sistem Voucher meliputi catatan, metode da prosedur yang digunakan untuk mneyetujui dan mencatat kewajiban serta untuk membayar dan mencatat pembayaran kas atas kewajiaban tersebut. Dalam sistem ini digunakan : 116  Voucher  Register Voucher  File Untuk Voucher Yang Belum Bayar  Register Cek  File Untuk Voucher Yang Telah Dibayar Arti umum voucher: suatu dokumen yang berfungsi sebagai bukti pengesahaan atau otorisasi untuk pembayaran kas seperti faktur yang telah disetujui untuk dibayar ataupun dokumen sebagai bukti atas pembayaran seperti cek yang telah dibayarkan. 117 BAB 7 SOAL LATIHAN SOAL 1 PT DAFFA pada tangga 1 desember membentuk dana kas kecil Rp 100.000,- pengeluaran kas kecil sampai dengan 19 Desember 2003 sebesar Rp 90. 000,- denga rincian : - Telephone Rp 28.000,- - Upah Rp 30.000,- - Listrik Rp 17.000,- - Biaya angkut Rp 15.000,- Pada tanggal 19 Desember 2003 dilakukan pengisian kembali Rp 90.000,- mulai tanggl 20 Desember 2003 sampai dengan 31 Desember 2003 penyaluran kas kecil sebesar Rp 80.000,- dengan rincian : - Photocopy Rp 19.000 - Transportasi Rp 4.750,- - Biaya rapat Rp 30.850,- - Biaya perlengkapan Rp 25.400,- Bila tanggal 31 desember dilakukan pengisisan kembali. Diminta : Buatlah jurnal dengan 2 cara tersebut diatas. SOAL II Dibawah ini informasi mengenai kas kecil dari PT QQ sebagai berikut : 2 Jan 2003 Dibentuk dana kas kecil dengan cara mendrop uang tunai Rp 850.000,- 31 Jan 2003 Dari hasil pemeriksaan dana kas kecil menunjukan pengeluaran sebagai berikut : - Beban pos Rp 20.000,- - Beban Iklan Rp 145.000,- - Beban listrik dan air Rp 180.000,- -Beban telepon dan telex Rp 270.000,- -Beban perjalanan Rp 75.000,- 31 Jan 2003 Dana kas kecil diisi kembali. Diminta : Buatlah Jurnal pada tanggl 2 Januari 2003 dan jurnal tanggl 31 Januari 2003. dengan mengunakan Impress Funds System Sistem Dana Tetap dan Fluctuation Fund System Sistem Dana Berubah 118 SOAL III Keterangan-keterangan dibawah ini diambil dari data pembukuan PT DAFFA mengenai Kas Kecil yang menerapkan metode dana tetap sebagai berikut : 5 Jan 2003 Dibentuk Dana Kas Kecil sebesar Rp 600.000,- 31 Jan 2003 Pengeluaran Kas Kecil yang dilakukan : a. Jumlah yang dikeluarkan untuk : - Telepon dan telegram Rp 116.000,- - Listrik, air dan gas Rp 104.200,- - Biaya perjalanan Rp 86.500,- - Biaya pengiriman Rp 42.700,- - Biaya perbaikan Rp 36.000,- - Macam-macam biaya Rp 93.100,- b. Uang kertas dan logam Rp 121.500,- Pada tanggal 31 Januari 2003 jumlah kas kecil diisi kembali dan selanjutnua dinaikan menjadi Rp 750.000,- Diminta : Buatlah ayat jurnal yang diperlukan pada tanggal 5 Januari dan 31 januari 2003 SOAL IV Perusahaan industri “WOW” menerapkan sistem dana kas kecil yang berubah-ubah. Pada tanggal 1 April 2003 telah dibentuk dana kas kecil sebesar Rp 400.000,- pengeluaran-pengeluaran selama bulan April 2003 tergambar sebagai berikut: - Biaya telepon dan telegram Rp 85.300,- - Biaya pengangkutan Rp 72.450,- - Biaya listrik dan gas Rp 64.100,- - Biaya reparasi Rp 39.600,- - Biaya upah dan buruh Rp 24.500,- - Macam-macam biaya Rp 58.750,- Pada tanggal 30 april jumlah kas kecil diisi kembali dari kas pusat berjumlah Rp 350.000,- Diminta : Buatlah jurnal yang diperlukan dengan memperhatikan keterangan tersebut diatas. SOAL V PT DAFFA menyelenggarakan kas kecil untuk membayar pembeyaran- pembayaran atau biaya-biaya dalam jumlah kecil. Pemegang kas kecil diwajibkan untuk 119 melaporkan pengeluarannya setiap hari senin dengan menyerahkan bukti-bukti pengeluarannya serta menerima uang pengganti pengeluaran tersebut. Kas kecil tersebut mulai buka pada hari senin, 5 Januari 2003 degan menerima uang sebanyak Rp 100.000,- dari kas sebagai pembentukan dana pertama kas kecil kemudian sampai dengan hari sabtu 10 Januari 2003 terjadi trransaksi-transaksi berikut yang berhubugnan dengan kas kecil : Jan 6 Dibeli materai seharga Rp 5.000,- Jan 6 Dibayar ongkos angkut barang yang dibeli Rp 10.000,- Jan 7 Dibayar biaya telegram sebesar Rp 3.000,- Jan 7 Dibayar iklan harian REPUBLIKA Rp 15.000,- Jan 8 Dibeli perangko seharga Rp 10.000,- Jan 9 Dibeli keperluan toko seharga Rp 3.000,- Jan 9 Dibayar reparasi mesin-mesin tulis Rp 5.000,- Jan 9 Dibayar ongkos angkut barang yang dibeli Rp 7.500,- Jan 10 Dibayar ongkos angkutpenjualan Rp 9.500,- Jan 10 Dibayar biaya ikalan di harian KOMPAS Rp 10.000,- Jan 10 Dibayar telegram sebesar Rp 3.000,- Jan 11 kas kecil diisi kembali Diminta : Jurnallah transaksi-transaksi tersebut diatas apabila kas kecil memakai - Sistem dan tetap - Sistem dana berubah SOAL VI Dalam menetapkan dana Kas Kecil Petty Cash perusahaan Ness menggunakan Fluctuation System. Dari laporan penggunaan kas kecil selama bulan April 2001 sebagai berikut : April 1 Dana kas kecil diiisi sebesar RP 300.000,- 2 Dibeli tunai perlengkapan kantor seharga RP 45.000,- 6 Dibayar sewa untuk bulan April 2001 Rp 30.000,- 8 Telah dibayar upah Rp 62.000,- 10 Dibayar biaya pengangkutan Rp 85.000,- 11 Dana kas kecil diiisi kembali sebesar Rp 250.000,- Diminta : Jurnal transaksi danakas kecil diatas 120 PT. X pada tanggal 1 Desember membentuk dana kas kecil Rp 100.000,- pengeluaran kas kecil sd 19 desember 91 sebesar Rp 90.000,- rincian :  Telephone Rp 28.000,- upah Rp 30.000,-.  Listrik Rp 17.000,- dan biaya angkut Rp 15.000,-. Pada tanggal 19 des 91 dilakukan pengisian kembali Rp 90.000,- mulai tanggal 20 Desember sd 31 Desember Pengeluaran Kas Kecil Rp 80.000,- rincian :  Photocopy Rp 19.000, Transformasi Rp 4.750,-  Biaya Rapat RP 30.850, Perlengkapan Rp 25.400,- Bila tanggal 31 Des dilakukan pengisian kembali Bila tanggal 31 Des tdk dilakukan pengisian kembali, sedangkan 31 Desember 91 tutup buku. Penyelesaian Menggunakan Inprest Sistem Of CF  1 Des 91 Petty Cash 100.000,- Cash 100.000,-  19 Des 91 Telephone Exp 28.000,- Wages Exp 30.000,- Electricities Exp 17.000,- Trasportasi Exp 15.000,- Cash 90.000,- Bila 31 Des 91 dilakukan Pengisian Kembali  31 Des 91 Photocopy Exp 19.000,- Trasportasi Exp 4.750,- Supplies 25.400,- Miscellaneous Exp 30.250,- Cash 80.000,- Penyelesaian Menggunakan Fluctuation System 1 Des 91 Petty Cash 100.000,- Cash 100.000,- 2 Des 91 Telephone Exp 50.000,- Petty Cash 50.000,- 3 Des 91 Trasportasi Exp 10.000,- Petty Cash 10.000,- 4 Des 91 Supplies Exp 5.000,- 121 Petty Cash 5.000,- 10 Des 91 Petty Cash 60.000,- Cash 60.000,- Bila Petty Cash dianggap kebesaran dari Rp 100.000,- maka ditukarkan jadi Rp 80.000,-. Jurnal yang terjadi Cash 20.000,- Petty Cash 20.000,- Bila dinaikan jadi RP 120.000,- Jurnal yang terjadi Petty Cash 20.000,- Cash 20.000,- Bila 31 Des 91 tidak diisi kembali dan tutup buku Photocopy Exp 19.000,- Trasportasi Exp 4.750,- Supplies 25.400,- Miscellaneous Exp 30.250,- Petty Cash 80.000,- Tanggal 2 Januari 92 ada jurnal Penyesuaian : Petty Cash 80.000,- Photocopy Exp 19.000,- Trasportasi Exp 4.750,- Supplies 25.400,- Miscellaneous Exp 30.250,- Bila tanggal 4 Jan 91 diis kembali Photocopy Exp 19.000,- Trasportasi Exp 4.750,- Supplies 25.400,- Miscellaneous Exp 30.250,- Cash 80.000,- PT.X membentuk dana kas kecil Rp 100.000,- tanggal 1 Des 91 transaksi pengeluaran Kas kecil sbb : 112 Membayar Telephone Rp 50.000,- 212 Membayar Trasportasi Rp 10.000,- 412 Membeli Tinta, kertas Rp 5.000,- 1012 Diisi Kembali Rp 60.000,- SOAL I 122 Perkins Company telah menetapkan kebijakan bahwa semua penerimaan kas disetor ke bank dan semua pembayaran dilakukan dengan cek, dikaitkan dengan sistem voucher berikut ini adalah beberapa transaksi terpilih yang dibuat pada bulan Juni tahun berjalan : Juni 2 Dicatat voucher No. 1untuk membuka dana kas kecil 250 dan dana uang kecil, perubahan dana 500 Juni 2 Dikeluarkan cek No. 350 untuk pembeyaran voucher No. 1 Juni 7 Dicatat voucher No. 6 untuk menyediakan dana uang muka bagi wiraniaga sebesar 1.000 Juni 7 Dikeluarkan cek No 353 untuk pembayaran voucher No 6 Juni 10 Penjualan tunai hari ini, sesuai pita register kas sejumlah 4.707,90. seluruh uang kas di kasir termasuk dana uang kecil berjumlah 5.210,50 Juni 25 Dicatat voucher No. 35 untuk mengisi kembali dana kas kecil bagi pembayaran- pembayaran yang sesuai tanda terima kas kecil seperti berikut  Pembayaran toko 19  Ongkos baranga yang dibeli segera 16  Perlengkapan kantor 12,75  Perlengkapan kantor 9.20  Perangko 45 perlengkapan kantor  Ongkos reparasi mesin berjumlah 37,50 beban administrasi rupa-rupa  Ongkos reparasi mesin tulis 30,50 beban administrasi rupa-rupa  Perangko untuk pengiriman surat khusus 1,05 beban administrasi rupa-rupa  Ongkos barang dagang yang dibeli segera 19,50  Ongkos telegram 7,75 beban penjualan rupa-rupa Juni 25 Dikeluarkan cek No 383 untuk pembeyaran voucher No 35 Juni 28 Penjualan tunai hari ini sesuai pita register kas, berjumlah 4.205,50 seluruh uang kas di kasir berjumlah 4.701,60 termasuk uang kecil Juni 30 Dicatat voucher No. 40 untuk mengisi kembali dana uang muka bagi wiraniaga yang telah terpakai untuk beban perjalanan, Liz 207,50 ;Felix 287,40 ;Sara 351,15. Juni 30 Dikeluarkan cek No 390 untuk pembayaran voucher No 40 SOAL II Sebagai dari register voucher, register cek dan perkiraan utang usaha dari Roley Co. tercantum dalam kertas kerja. Pengeluaran kas dan beberapa transaksi lainnya selama tanggal 26 Mei sd 31 Mei tahun berjalan adalah sebagai berikut : 123 Mei 26 Dicatat voucher No 623 terhutang kepada Moris Co untuk pembelianbarang dagangan sehsrha 11.000 dengan syarat 110,n30 fatur pembelian dicatat pada harga faktur. Mei 26 Dikeluarkan cek No 616 untuk Moris Co sebagai pembayaran voucher No 623 sebesar 4.000 dikurangi potongan tunai 2 Mei 27 Dicatat voucher No 636 untuk membayar pada asuransi sebesar 1.584 kepada Acme automobile Insurance Co Mei 27 Dikeluarkan cek no 617 untuk membayar voucher No 636 Mei 27 Dicatat voucher No 637 terhutang kepada Trier Co untuk pembelian barang dagangan seharga 1.500 dengan syarat 210 n30 Mei 28 Dicatat voucher No sebesar 5.250 untuk pembeyaran wesel bayar 5.000 ke Queus nasional bank titambah bunga 250 Mei 28 Dikeluarkan cek No 618 sebagi pembaaran cek No. 638 Mei 28 Dikeluarkan cek No 619 sebagai pembayaran kepada Herry Co. untuk membayar voucher No 631 sebesar 1.550dikurangi potongan tunai 2 Mei 29 Dicatat vouchere No 639 terhutang kepada Sidney News untuk beban iklan bulan Mei sebesar mRp 500 Mei 29 Dikeluarkan cek No 620 untuk membayar voucher No 639. Mei 31 Dicatat voucher No 640 untuk mengganti kas kecil 179,90 yang didistribusikan sebagi berikut : perlengkapan kantor 42,50 ; beban iklan 31,45 ; beban pengiriman 22,50 ; beban penjualan rupa-rupa 47,22 ; beban administrasi rupa-rupa 36,23 Mei 31 dDikeluarkan cek No 621 untuk pembayaran voucher 640. Diminta : Catat transaksi-transaksi diatas dalam bentuk jurnal umum 124 BAB 8 REKONSILIASI BANK TUJUAN BELAJAR 1. Pengertian Rekonsiliasi Bank 2. Penyajian Bank Rekonsiliasi 125 BAB 8 REKONSILIASI BANK

8.1. PENGERTIAN REKONSILIASI BANK